談?wù)勂髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
企業(yè)需要針對這些風(fēng)險(xiǎn)制定不同的應(yīng)對措施。企業(yè)的經(jīng)營管理要對這些不同風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析掌握，使企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力得到增強(qiáng)，使其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高。
摘要：
近年來，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)逐漸轉(zhuǎn)型為市場經(jīng)濟(jì)體制，現(xiàn)代企業(yè)所面臨著范圍更廣、層次更深的風(fēng)險(xiǎn)。各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，這些風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。探究企業(yè)的自身發(fā)展不難看出，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作每一個(gè)環(huán)節(jié)均存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的經(jīng)營收益造成一定的影響。所以，企業(yè)需要時(shí)刻清醒地認(rèn)識(shí)到可能引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加強(qiáng)管理，通過各種措施正確識(shí)別、預(yù)測、控制和處理各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警系統(tǒng);控制
1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及類型
在生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿并發(fā)揮著作用，籌措資金有可能存在風(fēng)險(xiǎn)，長短期投資也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，利潤分配依然會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在，通過對風(fēng)險(xiǎn)原因的分析，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為人為風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)三種。
1.1人為風(fēng)險(xiǎn)。
很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，還有一些是由于企業(yè)內(nèi)部資金管理比較混亂，沒有明確的供應(yīng)關(guān)系，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，另外有的是由于職工道德風(fēng)險(xiǎn)引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2決策風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)利益相關(guān)者不確定性條件下的行為決策很大程度上都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中，需要利益相關(guān)者共同參與的包括籌資決策、投資決策以及并購活動(dòng)等。所以，決策風(fēng)險(xiǎn)又分為兩方面，一方面是籌資決策風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是投資決策風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等均屬于籌資決策風(fēng)險(xiǎn)，而在進(jìn)行決策時(shí)，由于利率、再投資和匯率等不確定性因素造成的風(fēng)險(xiǎn)為投資決策風(fēng)險(xiǎn)。
1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
所謂的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又被廣泛稱之為營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，它主要指在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)受供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響出現(xiàn)遲滯，企業(yè)的實(shí)際價(jià)值有所改變。其中，采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等均屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)范圍。所謂的采購風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槭袌龉⿷?yīng)商出現(xiàn)變動(dòng)導(dǎo)致原材料可能出現(xiàn)供應(yīng)不足的情況，或者是實(shí)際付款期限與平均付款期由于受信用條件與付款方式變動(dòng)的影響出現(xiàn)偏離。所謂的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)工藝流程受信息、能源、技術(shù)及人員的變動(dòng)而出現(xiàn)的變化，或者是沒有足夠的庫存從而導(dǎo)致停工待料或銷售遲滯情況的出現(xiàn);所謂的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指的是產(chǎn)品的銷售因產(chǎn)品市場出現(xiàn)變動(dòng)而受到阻礙;所謂的應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)則指的是應(yīng)收賬款管理成本因較多的賒銷業(yè)務(wù)而不斷增大，又或者是實(shí)際回收因賒銷政策的改變而達(dá)不到預(yù)期回收目標(biāo)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的措施
2.1樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制
2.1.1進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)基金的建立。所謂的風(fēng)險(xiǎn)基金主要是指在發(fā)生損失以前建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失且能夠通過預(yù)提方式使用的項(xiàng)準(zhǔn)備金。例如產(chǎn)品制造業(yè)能夠?qū)馁~準(zhǔn)備金按照一定規(guī)定計(jì)提，商業(yè)流通企業(yè)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對商品削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提，從而使風(fēng)險(xiǎn)損失有效降低。
2.1.2進(jìn)行企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度的建立。相關(guān)部門需要定期考核資產(chǎn)管理比率，同時(shí)，對流動(dòng)資金的加強(qiáng)管理和投放，從而使流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率有效提高，使企業(yè)的變現(xiàn)能力進(jìn)一步提高，確保短期內(nèi)企業(yè)的償債能力大幅增加。與此同時(shí)，還需要及時(shí)將存量資產(chǎn)盤活，對閑置設(shè)備加快處理，從而確保所收回資金能夠及時(shí)進(jìn)行債務(wù)償還。
2.2健全內(nèi)部控制機(jī)制，消除和減少人為造成的風(fēng)險(xiǎn)
2.2.1提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。相關(guān)部門需要通過會(huì)計(jì)策略對企業(yè)當(dāng)前一個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效解決。在財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)環(huán)節(jié)，任何工作失誤都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，因此在財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)防范措施要始終貫穿其中。
2.2.2消除和減少員工道德風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)不但要對本身存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，而且要將人的因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)消除和減少。其中，人的因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)包括道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)兩方面。通過內(nèi)部管控制度的有效建立，不但相互牽制了經(jīng)營活動(dòng)中相關(guān)關(guān)系人，而且確保需要收回的資金能夠足額的流入，防止資金外流現(xiàn)象出現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，全過程貫穿內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到很好的控制作用。
2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金控制，降低企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
對于一個(gè)企業(yè)來說，運(yùn)營資金是其生存之根和發(fā)展之本，如果企業(yè)資金鏈突然出現(xiàn)變故，導(dǎo)致資金斷裂或阻塞，就會(huì)讓企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的局面。所以，在生產(chǎn)經(jīng)營中，加強(qiáng)對運(yùn)營資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，其意義重大。企業(yè)想要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，需要從以下二個(gè)方面出發(fā)。
(1)在籌資方面對債務(wù)資金合理選擇和利用。企業(yè)在建立的前期，大部分注冊資金都是由股東通過金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人借款等方式所獲取現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)等權(quán)益資本組成的債務(wù)資本。但是大部分企業(yè)通常所用的籌資渠道為具有較短籌資時(shí)間和較低資本的對外借款，該種方式雖然能夠享受財(cái)務(wù)杠桿帶來的較高利益，不過卻無形中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資方式的選擇上，要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展能力等準(zhǔn)確估計(jì)各種籌資渠道資本成本，確保其不僅能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)需求，而且能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大程度的降低。
(2)在資金使用方面使資金的安全性和效率性得到保障。一是通過凈現(xiàn)值法有效測算所申請購買的固定資產(chǎn)，企業(yè)方可在今后的經(jīng)營現(xiàn)金流量凈值折現(xiàn)合計(jì)超過固定資產(chǎn)價(jià)款時(shí)進(jìn)行投資;在產(chǎn)品進(jìn)行投產(chǎn)以前，及時(shí)分析市場的前景，對市場份額進(jìn)行合理估計(jì)以后，通過以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方式，防止大量資金被存貨所占用，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率大幅降低。二是及時(shí)整合閑置資金進(jìn)行收益性投資，例如股票、基金等，不過在投資過程中，需要對發(fā)行人的違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分考慮，對證券市場的利率變化和市場流動(dòng)性進(jìn)行有效分析，對債權(quán)到期時(shí)通貨膨脹帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解和掌握，要確保不僅能夠獲得可觀的報(bào)酬，而且能夠杜絕資金無法收回的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。三是加強(qiáng)審批企業(yè)日常開支，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，要堅(jiān)守原則，明確職責(zé)，對各類資金支出嚴(yán)格把關(guān)，使企業(yè)資金貪w舞弊的機(jī)率有效降低。
2.4在賬款回收方面對賒銷審批、債權(quán)催收、定期對賬加強(qiáng)管理。
一是進(jìn)行客戶資信評級制度的及時(shí)建立，對于不同客戶的賒銷額度，根據(jù)其償付能力、抵押品、經(jīng)濟(jì)條件等多個(gè)方面進(jìn)行合理規(guī)定，杜絕賒銷不符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶。二是對壞賬的損失和收賬成本進(jìn)行合理估計(jì)，通過承諾函、法院強(qiáng)制、登門催收等方式加大力度進(jìn)行催收賬款，從而使應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度不斷加快，使資金的使用效率大幅提高。三是企業(yè)財(cái)務(wù)人員要向賒銷客戶定期寄送賬單，要正確記錄應(yīng)收賬款金額，避免因貪w舞弊現(xiàn)象導(dǎo)致的已收貨款流失。
2.5強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)不僅要通過利用短期預(yù)警系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)的近期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，還要通過財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)對今后企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理估計(jì)。(1)對企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行定期編制，確保企業(yè)決策者除了對高額利潤了解以外，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況和償付能力全面掌握。決策者能夠通過分析現(xiàn)金流量表，對企業(yè)資金在經(jīng)營活動(dòng)收支情況進(jìn)行全面掌握，對投資活動(dòng)提出意見，對籌資活動(dòng)出謀劃策，能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和市場定位對資金進(jìn)行合理安排，不但能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅降低而且使資金的使用效率大幅提高。(2)企業(yè)需要進(jìn)行償債能力分析指標(biāo)體系的建立，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過分析得到有效降低。比如，當(dāng)企業(yè)通過分析發(fā)現(xiàn)無法及時(shí)償還的即將到期的債務(wù)，就能夠通過合理的措施，防范使企業(yè)被起訴或倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
3結(jié)束語
總言而之，當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下競爭激烈，種種原因?qū)е赂鞣N不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，所以，企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營管理極為復(fù)雜，其包括的有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還包含有自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要針對這些風(fēng)險(xiǎn)制定不同的應(yīng)對措施。企業(yè)的經(jīng)營管理要對這些不同風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析掌握，使企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力得到增強(qiáng)，使其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高。
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