公司預算管理制度（通用14篇）

　　引導語：為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任。下面是小編為你帶來的集團公司預算管理制度，希望對大家有所幫助。

　　公司預算管理制度 1

　　第一章 總 則

　　第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

　　第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

　　第二章 年度預算管理

　　第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條 年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

　　第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

　　第八條 年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

　　2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

　　3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。

　　4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第三章 月度預算管理

　　第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

　　損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

　　3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

　　5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結果反饋給各部門。

　　后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

　　歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

　　第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的.預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。

　　第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案�？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等�？偛控攧詹繎�于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

　　第四章 預算外事項

　　第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。

　　第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。

　　第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

　　第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。

　　第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。

　　第五章 預算執(zhí)行管理

　　第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

　　第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

　　分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

　　總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

　　第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

　　第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。

　　第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。

　　第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。

　　第六章 預算管理責任與處罰

　　第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

　　第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任，包括：

　　1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算;

　　2、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;

　　3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。

　　第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。

　　第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：

　　1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

　　2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

　　3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

　　第七章 附則

　　本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

　　公司預算管理制度 2

　　第一條 預算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標的設想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規(guī)范預算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

　　第二條 預算管理的范圍

　　本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

　　第三條 預算管理的組織

　　公司的預算管理采取二級管理模式:

　　公司一級:公司成立預算管理領導小組,負責公司預算編制、執(zhí)行及二級部門預算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。

　　基層一級:事業(yè)部預算管理領導小組,負責本部門預算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責任會計,核算員。

　　預算工作日常管理由財務部負責。

　　第四條 制定年度預算的各種依據(jù)

　　制定年度預算的依據(jù):

　　1、以前年度的開支情況

　　2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標

　　3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。

　　首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預算的依據(jù),其主要有:市場調研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動力計劃、設備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等。

　　第五條 預算編制的內(nèi)容

　　預算的內(nèi)容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成,主要包括:

　　1、業(yè)務預算

　　即在各項計劃基礎上所編制的業(yè)務預算,它包括銷售收入預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、新產(chǎn)品開發(fā)預算、主營業(yè)務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經(jīng)營費用預算、科研經(jīng)費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產(chǎn)折舊預算、設備購置預算。

　　2. 財務預算

　　它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算,它包括:主營業(yè)務稅金預算、現(xiàn)金流量表預算、損益表預算、資產(chǎn)負債表預算。

　　3. 專門決策預算

　　它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發(fā)放股利預算等。

　　第六條 預算編制程序

　　1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標,確定年度規(guī)劃。

　　2.開預算會,由公司領導頒布公司年度經(jīng)營目標,并把總目標分解為各事業(yè)部應完成的年度經(jīng)營目標,圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。

　　3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業(yè)務情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關預算資料。

　　4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經(jīng)理。

　　5.總經(jīng)理把匯總的預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調整和修訂有關預算內(nèi)容,提出完成任務的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。

　　6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預算,由總經(jīng)理負責執(zhí)行并把完成指標下達到各有關部門,督促執(zhí)行。

　　第七條 分預算的編制

　　1、各事業(yè)部應填寫預算表:

　　(1)主營業(yè)務收入,成本和毛利預算表

　　(2)產(chǎn)品成本預算表

　　(3)工資費用及相關費用預算表

　　(4)制造費用預算表

　　(5)銷售收入預算表,

　　(6)生產(chǎn)預算表

　　(7)物資器材預算表

　　(8)設備購置預算表 ,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。

　　2.各機關部門填制的預算表:

　　a.生產(chǎn)計劃部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品開發(fā)預算表,并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。

　　b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業(yè)務稅金及附加預算表,并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現(xiàn)金流量預算表。

　　c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產(chǎn)折舊預算表、設備購置預算表。

　　d.技術創(chuàng)新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表。

　　e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。

　　f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經(jīng)營費用預算表并匯總調整各事業(yè)部填制的銷售收入預算表。

　　各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責控制。

　　第八條 預算的執(zhí)行與考核

　　正式預算下達后,由總經(jīng)理負責執(zhí)行�？偨�(jīng)理在授權范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關部門和員工有責任和義務在總經(jīng)理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。

　　預算考核分為兩個層次:

　　(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會可在規(guī)定權限內(nèi)定期或不定期對預算執(zhí)行結果進行檢查。

　　(二)各部門預算完成情況的考核由總經(jīng)理負責�？偨�(jīng)理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

　　第九條 預算分析

　　當年度預算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的'運行,用運行結果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調整預算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部應用一些財務指標對預算結果的合理性、科學性、效益性進行評價。

　　運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。

　　運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

　　運用總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率來評價公司的營運能力。

　　預算年度終了,財務部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。

　　公司預算管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條預算管理的目的

　　為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預算管理的任務

　　預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

　　1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。

　　3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

　　4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

　　5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。

　　第四條預算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。

　　第二章預算管理體制與組織體系

　　第五條預算管理體制

　　公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

　　4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

　　5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。

　　第六條預算管理的組織機構

　　預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡。

　　第七條董事會

　　董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。

　　第八條公司領導班子

　　1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批后上報董事會審批;

　　2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

　　3、審查預算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

　　第九條預算管理小組

　　預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構，行使以下職權：

　　1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領導班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

　　3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;

　　4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預算方案，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;

　　5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;

　　6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請;

　　7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內(nèi)處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

　　第十條預算責任網(wǎng)絡

　　預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各有關部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡。

　　預算責任網(wǎng)絡以公司的組織機構為基礎，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

　　預算責任網(wǎng)絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調整申請，協(xié)調本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

　　第十一條預算責任網(wǎng)絡責任中心的劃分

　　預算責任網(wǎng)絡是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權限和承擔的相應經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

　　責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

　　1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關指標。

　　2、費用中心

　　費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

　　第三章預算期與預算編制期

　　第十二條預算期

　　預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預算編制期

　　預算編制期指預算實際編制的時間。

　　公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

　　公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。

　　第四章預算的編制

　　第十四條預算編制的主要內(nèi)容

　　1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

　　(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預測。預測結果只與內(nèi)外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。

　　(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。

　　(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預算涉及的`業(yè)務活動領域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩大類。

　　(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

　　(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　第十五條預算的編制方法體系

　　在編制預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

　　1、采用滾動預算編制方式的項目

　　(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;

　　(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算;

　　(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算等;

　　(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;

　　(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

　　(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預算的項目

　　(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

　　(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;

　　(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。

　　3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

　　第十六條滾動預算編制的具體操作

　　公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

　　2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結束前(3月15日前)，根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數(shù)。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

　　4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

　　5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

　　第十七條年度預算的編制程序

　　1、預算編制準備

　　在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

　　2、年度預算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。

　　(2)根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

　　(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

　　(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。

　　(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

　　(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動預算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。

　　2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

　　3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

　　5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

　　7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預算預備費

　　預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

　　預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

　　在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

　　公司預算管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》(云政發(fā)(2008)69號)，特制定本細則。

　　第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權、使用權和財務審批權不變，債權債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。

　　第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

　　第二章崗位職責

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關職能。主要職能：

　　(一)承擔鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃、決算編制和預算執(zhí)行、預算調整、預算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督;

　　(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳;

　　(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付;

　　(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理;

　　(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;

　　(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;

　　(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權債務的管理;

　　(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。

　　第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：

　　(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。

　　(二)國庫股的主要職責：1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況，會同有關股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

　　第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。

　　(一)統(tǒng)管會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析;2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。

　　(二)專戶會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質分類按月編制會計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。

　　(三)資金會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或專戶會計;3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作;5.其他應由資金會計辦理的各項工作。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的.有關要求進行會計核算。

　　第三章預算編制

　　第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。

　　第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。

　　(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。

　　第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理。縣財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。

　　第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關測算情況，并征求有關方面的意見和建議，對確需調整的財務收支計劃進行相應調整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調整的預算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。

　　第四章賬戶設置與管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質的金融機構為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。

　　第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金�？顚Ｓ�。

　　第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。

　　第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。

　　第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。

　　第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責任明確，妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù)，及時辦理收入結算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構查驗，同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。

　　第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新審批。

　　第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。

　　第八章政府采購

　　第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序實施統(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。

　　第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。

　　第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下，實行公開招標。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后，通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。

　　(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。

　　(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。

　　第十章債權債務管理

　　第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權管理，限期清收單位或個人借款，將債權視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。

　　第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重新認定。

　　第三十五條建立健全債權債務管理制度，完善債權債務會計核算制度，按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。

　　第十一章監(jiān)督檢查與法律責任

　　第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查，各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

　　第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人，依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。

　　第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。

　　第四十三條本實施細則自2008年7月1日起執(zhí)行。

　　公司預算管理制度 5

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1 預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

　　3.2 預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　3.3 預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4 預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預算的期限與效力

　　5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　5.3 預算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2 預算的類別

　　預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

　　1) 業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

　　2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　5.3.3 預算編制的'主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預算編制的程序

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

　　2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

　　4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

　　5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

　　6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

　　5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預算的調整

　　5.5.1 預算調整的原則

　　1) 不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2 預算調整的條件

　　1) 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　5.5.3 預算調整的方式

　　1) 定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。

　　2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。

　　5.5.4 預算調整的類別

　　1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　5.6 預算的考核評價

　　5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司預算管理制度 6

　　第一章 總則

　　第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務預算基本內(nèi)容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

　　第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務預算的編制

　　第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。

　　第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦校�企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二) 對差異額進行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業(yè)完成財務預算目標。

　　第六章 財務預算的調整

　　第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的'，可以調整財務預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章 財務預算的專評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　公司預算管理制度 7

　　第1條：預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

　　第2條：公司預算年度與會計年度一致。

　　第3條：公司全面預算管理的基本任務：

　　(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;

　　(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。

　　第4條：全面預算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優(yōu)先，確保重點;

　　(三)全面預算，過程控制;

　　(四)權責明確，分級實施;

　　(五)規(guī)范運作，防范風險。

　　第5條：本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

　　第6條：全面預算管理的組織機構

　　(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。

　　(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案，審查預算執(zhí)行情況報告并組織預算考核與監(jiān)督。

　　(三)公司成立全面預算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關領導組成，預算管理小組組長由總經(jīng)理擔任。

　　(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部，負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

　　(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。

　　(六)公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。

　　(七)全面預算管理組織的組成、職責：

　　1、公司全面預算管理小組：

　　組長：總經(jīng)理

　　副組長：公司各分管領導

　　組員：財務資金部部長：商務合約部部長

　　2、預算責任部門：

　　主任：公司總部部門負責人，二級單位負責人

　　成員：二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理，：商務副經(jīng)理，二級單位財務負責人，：總部部門預算管理專員

　　3、全面預算管理小組的職責：

　　(1)決定公司的經(jīng)營目標及方針;

　　(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;

　　(3)協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項;

　　(4)預算的核準;

　　(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更;

　　(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。

　　4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責：

　　(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

　　(2)提供各預算責任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

　　(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項，交預算管理小組;

　　(4)比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

　　(5)督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜;

　　(6)其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

　　第7條：全面預算管理的范圍與內(nèi)容

　　(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入全面預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。

　　(二)公司全面預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

　　(三)公司全面預算管理的內(nèi)容包括：

　　預算體系主要以年度預算為主，季度及月度預算為輔，主要包括：1、綜合預算;2、損益預算;3、現(xiàn)金流量預算;4、資本性收支預算。

　　(四)綜合預算是反映預算期內(nèi)財務狀況目標的財務綜合性預算，具體包括主要經(jīng)濟指標預算、資產(chǎn)負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等，由各級財務負責編制。

　　(五)損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構成要素的財務安排，包括主營業(yè)務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。

　　(六)現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)各預算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

　　(七)資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

　　第8條：公司預算編制的主要依據(jù)：

　　(一)建五[20xx234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;

　　(二)局下達的下一年度主要預算指標;

　　(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;

　　(四)公司年度經(jīng)營計劃;

　　(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;

　　(六)以前年度公司預算執(zhí)行情況。

　　第9條：公司預算的編制程序：

　　(一)公司年度工作會確定預算年度的經(jīng)營目標;

　　(二)公司財務資金部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年12月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

　　(三)各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年12月20日前報送公司財務資金部;

　　(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。

　　第10條：公司預算的審批程序：

　　(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目，有關預算責任部門應立即進行調整;

　　(二)經(jīng)公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算，公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預算管理部門。

　　第11條：公司預算的主要編制要求：

　　(一)各預算責任部門在編制預算草案時，要本著嚴謹務實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預算的指導性，編制的預算草案要事實求是，確實可行。

　　(二)各預算編制人員要加強業(yè)務學習，在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平衡關系，專業(yè)預算要以綜合預算為基礎，保證所編制的預算草案及時、科學、正確。

　　(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時，要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

　　(四)各預算責任部門在編制現(xiàn)金流量預算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付，對于超預算資金支付，必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審，并經(jīng)公司全面預算管理小組審批同意后方可支付，否則，財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。

　　第12條：預算的執(zhí)行與控制

　　(一)公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

　　(二)公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　(三)預算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)

　　1、預算內(nèi)資金撥付的基本條件：

　　(1)預算責任部門月度預算;

　　(2)項目總包合同、分包合同(勞務合同)材料采購等合同;

　　(3)填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

　　(4)按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。

　　2、預算內(nèi)資金撥付的程序：

　　(1)由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》，并附相關文件、合同或資料，上報公司財務資金部;

　　(2)經(jīng)公司財務資金部初審后，各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;

　　(3)提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務分管領導審批，最后由公司總經(jīng)理核準后，辦理撥付手續(xù)。

　　3、公司原則上不出借資金。

　　(四)公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。

　　(五)年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報全面預算管理小組審批。

　　第13條：預算的調整

　　(一)公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整預算。

　　(二)預算調整的基本原則：

　　1、目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;

　　2、講求效益原則，即預算調整方案在經(jīng)濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;

　　3、責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

　　4、例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的'、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

　　5、先有預算、后有支出。

　　6、收支平衡原則。

　　7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

　　(三)預算調整的程序：

　　1、預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在預算內(nèi)容之間進行調整;

　　2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;

　　3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;

　　4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協(xié)調和平衡，提出預算調整方案，上報公司全面預算管理小組審批;

　　5、預算調整方案經(jīng)批準后，由公司財務資金部下達給各預算部門。

　　第14條：管理費用預算管理

　　(一)管理費用預算控制原則：

　　1、預算控制，計劃開支;歸口管理，責任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

　　2、根據(jù)管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制，對變動費用實行歸口計劃管理。

　　3、公司總部機關按照各部門的管理職能，落實管理費用歸口預算管理責任部門，實施計劃管理。

　　4、各部門應嚴格按照公司總經(jīng)理核準的部門控制費用預算，計劃開支，對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。

　　(二)管理費用的管理程序：

　　1、公司財務資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預算和利潤目標，考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額，核定總部各項費用的控制額度。

　　2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況，對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務招待和會議招待，綜合后確定下年度的年度預算。

　　3、固定費用的預算由公司財務資金部主編，綜合辦公室等有關部門配合。

　　4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上，編制公司總部機關下年度管理費用預算，并根據(jù)年度管理費用預算，編制資金收支預算。

　　5、對于固定費用由相關部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后，控制開支。

　　6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制，按照核定的年度預算總額制定月度開支預算，報公司全面預算管理小組審批后，由財務資金部按照月度預算控制開支。

　　第15條：資本性收支預算管理

　　(一)資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算。

　　(二)資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

　　1、固定資產(chǎn)投資預算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。

　　2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算由公司項目管理部負責，管理類固定資產(chǎn)購置預算由綜合辦公室和項目管理部共同負責。

　　3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。

　　(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

　　第16條：現(xiàn)金流量預算管理

　　(一)現(xiàn)金流量預算由各單位財務根據(jù)損益預算和資本性收支預算的分析編制。

　　(二)現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由各單位財務按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現(xiàn)金流量的控制。

　　(三)公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第17條：預算的考核與監(jiān)督

　　(一)預算的考核辦法主要內(nèi)容：

　　1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。

　　2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核，二級單位預算責任部門按半年度和年度考核，由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。

　　3、根據(jù)半年度或年度預算與預算執(zhí)行結果的差異水平，對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　(二)預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　1、預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定;

　　2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

　　3、預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用;

　　4、各預算責任部門的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。

　　公司預算管理制度 8

　　20xx年預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算調整、預算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

　　20xx年預算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：

　　(1)預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件;

　　(2)預算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎;

　　(3)預算管理以資金平衡為準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。

　　一、預算管理基本內(nèi)容

　　預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。20xx年的預算包括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預算編制過程。

　　1、利潤預算(損益預算)

　　利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據(jù)年度預算分解編制。

　　2、業(yè)務預算

　　業(yè)務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務。各公司業(yè)務部門應在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據(jù)業(yè)務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。

　　銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算;及其他業(yè)務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。

　　庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算;備件采購庫存預算。

　　車間耗材的預算包括各類耗材的預算。

　　3、資本性支出預算

　　資本性支出預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產(chǎn)處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預算項目的經(jīng)濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。

　　4、財務預算

　　財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。

　　稅費包括：

　　1、價外稅增值稅

　　2、計入成本的稅金及附加

　　3、計入費用的稅費

　　4、所得稅;

　　財務費用包括貸款利息支出、應付票據(jù)利息、手續(xù)費等;

　　折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。

　　5、費用預算

　　費用預算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。

　　二、預算編制的方式

　　1、各子公司是利潤中心

　　各子公司是經(jīng)營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。

　　2、年度預算目標

　　各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現(xiàn)。

　　3、預算編制過程

　　預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據(jù)集團規(guī)章制度。

　　三、職責分工

　　1、預算管理委員會

　　預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業(yè)務工作;集團財務部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執(zhí)行情況及預算調整，確保公司總體經(jīng)營目標實現(xiàn);

　　2、利潤中心預算分工

　　各子公司負責本公司預算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標進行審核，并對預算指標負責。

　　(1)總經(jīng)理室負責本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　(2)人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓費、網(wǎng)絡使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預算;負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費等費用預算;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　(3)財務部負責公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預算;負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　(4)銷售部負責公司的整車銷售預算、整車庫存預算、其他業(yè)務預算、新車加油、促銷費和本部門費用預算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　(5)市場部負責公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　(6)售后服務部負責公司的維修業(yè)務預算、車間耗材預算、備件業(yè)務預算和本部門的費用預算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務招待費、廣告費、促銷費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數(shù)據(jù)負責。

　　總經(jīng)理負責組織本公司各部門進行全面預算編制，財務經(jīng)理復核各部門預算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預算、損益預算、業(yè)務預算匯總，由總經(jīng)理核準后，報集團財務部。

　　四、全面預算編制的依據(jù)

　　(一)、業(yè)務預算

　　1、整車銷售業(yè)務：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體車型類別，預測預算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。

　　2、整車庫存業(yè)務：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。

　　3、維修業(yè)務：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調研的基礎上，考慮品牌廠家的相關政策，結合近期維修情況，對預算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務時行預算。具體分為免保業(yè)務、索賠業(yè)務、理賠業(yè)務、客付業(yè)務。各業(yè)務具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。

　　4、車間耗材

　　車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷的備件領用成本。包括：

　　(1)各類清洗劑;

　　(2)各類底漆;

　　(3)各種膠水、膠帶等;

　　(4)各種過濾棉;

　　(5)各類海綿產(chǎn)品;

　　(6)各類洗車液;

　　(7)維修用三件套;

　　(8)維修用報紙、廢紙;

　　(9)各種型號的砂紙;

　　(10)標準件;

　　(11)各類蠟制品;

　　(12)各種垃圾袋(箱)等;

　　5、備件業(yè)務：按各公司的具體備件分類預算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預算。預算時分類要與運營系統(tǒng)相同。

　　6、其他業(yè)務：

　　(1)移動證業(yè)務：代客戶購買移動證等業(yè)務;

　　(2)上牌業(yè)務：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務;

　　(3)保險業(yè)務;代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務;

　　(4)會員卡業(yè)務：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的`業(yè)務

　　(5)出庫服務業(yè)務：為客戶購車過程中提供的各類服務;

　　(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入

　　(7)其他：以上未包括內(nèi)容

　　(二)資本性支出

　　(1)固定資產(chǎn)投資;預算年度內(nèi)新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎上的技術改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。

　　(2)未完工項目進展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進展所需投資

　　(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出

　　(三)財務費用

　　(1)貸款利息支出

　　(2)應付票據(jù)利息

　　(3)手續(xù)費

　　(4)利息收入

　　(四)經(jīng)營管理費用

　　1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業(yè)務人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

　　2、工資計提：由財務部根據(jù)工資一定的比例計提

　　2.01、福利費：按照工資14%計提

　　其用途如下：

　　a)每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。

　　b)每次發(fā)放標準：正式員工按照每人200元發(fā)放。

　　c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復查的員工，檢查費用自理。

　　d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出;行政部根據(jù)當?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。

　　2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據(jù)是否由稅務代征或強制上交，確定是否計提。

　　2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。

　　3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標準計算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務局要求計提。

　　4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數(shù)做在8月份。

　　5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預算時，應詳細計算發(fā)生費用部門業(yè)務內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。

　　6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。

　　6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應包括在內(nèi)。住宿費標準：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。

　　6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等�？偨�(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領導得到同意后，方可乘坐飛機。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。

　　6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標準、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務人員的標準另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團組織的培訓和會議時，沒有出差補助。

　　7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷;財務經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷;乘用車業(yè)代不報銷手機費。

　　8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等。

　　9、辦公費：

　　9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。

　　9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

　　9.03、辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用。

　　9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。

　　9.05、網(wǎng)絡使用費：固定支出的網(wǎng)絡使用年費等。

　　9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。

　　9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。

　　每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標準;各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細計算。

　　10、車輛使用費：

　　10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。

　　10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線等因素都要考慮。

　　10.03、車船使用稅：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.05、車輛保險費：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。

　　10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。

　　11、租賃費

　　11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。

　　11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　12、動能費

　　12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額�？山Y合業(yè)務量考慮。

　　12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節(jié)耗用量測算。

　　12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據(jù)供暖月份計算。

　　水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。

　　13、運費：集團內(nèi)部調撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。

　　14、業(yè)務招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準;遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標準，預算作在發(fā)生支出的月份。

　　15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標準、數(shù)量、單價、金額。預算按發(fā)生的月份編制。

　　15.01、報刊雜志廣告：商品廣告

　　15.02、電視廣告：商品廣告

　　15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡、獵頭公司。

　　各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。

　　16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的費用

　　16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預計標準等。

　　16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。

　　17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數(shù)、時間、地點，每次參加培訓人員的數(shù)量，每人的培訓標準。

　　參加廠家組織的培訓的時間、參加人員的結構和人數(shù)、培訓地點、預計每人培訓費用;培訓費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用。沒有出差補助。預算按照發(fā)生的月份編制。

　　18、會務費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結構和人數(shù)、會議地點、預計每人會務費用;會務費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用;沒有出差補助;預算按照發(fā)生的月份編制。

　　19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務所審計報告時的審計費)、專營店維修資質年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發(fā)生的月份編制。

　　19.01年檢費

　　19.02訴訟費

　　19.03其他

　　20、維修費

　　20.01、設備維修費：現(xiàn)有設備(不包括辦公設備)日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。

　　20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額

　　21、保險費

　　21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構成，投保金額，交費比例計算。

　　21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。

　　21.03、雇主責任險：由公司法務部做出，下指標到分公司。

　　22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細。

　　22.01、印花稅：合同稅計算標準(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標準。按照發(fā)生時間編制。

　　22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。

　　22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時間。

　　23、環(huán)衛(wèi)及安全費：

　　23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額;排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標準，各地規(guī)定每月支付的排污費。

　　23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。

　　23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費用;消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。該費用預算做在支付的月份。

　　24、進出口費：各公司不做。

　　25、折舊與攤銷

　　25.01、固定資產(chǎn)折舊

　　25.02、低值易耗品攤銷

　　25.03、待攤費用攤銷

　　25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷

　　五、預算目標的確定

　　由集團最高領導機構提出公司預算年度發(fā)展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調整后，再形成各公司的預算計劃。

　　六、預算草案的編制、上報

　　各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預算年度各區(qū)域市場形勢編制預算年度財務預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：

　　各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責任中心的財務部門審核。

　　財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務經(jīng)理審核、平衡。

　　財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經(jīng)理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。

　　集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業(yè)務預算、費用預算交預算管理委員會。

　　七、預算的審批、下達

　　各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調整，通過后，提交最高領導機構審批。

　　八、預算執(zhí)行與控制

　　各公司嚴格按照已確定的預算指標執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預算的控制工作。

　　在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務數(shù)據(jù)文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預警信息自動通過網(wǎng)絡傳給相關負責人及預算管理委員會。

　　對于費用預算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務的單據(jù)時，如果涉及與預算管理科目有關的業(yè)務，則系統(tǒng)提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預算數(shù)，財務經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。

　　預算實際執(zhí)行時，應本著實質重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。

　　九、預算的調整

　　預算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調整：

　　公司年度目標作重大調整;

　　市場策略的重大變化;

　　國家產(chǎn)業(yè)政策的調整;

　　年度預算編制條件的重大變化;

　　年初市場預測的較大偏頗。

　　調整流程如下：

　　目標重大調整

　　策略重大變化

　　產(chǎn)業(yè)政策調整

　　條件重大變化

　　市場預測重大偏頗

　　提交預算委員會

　　尋求對策

　　調整預算

　　批準/執(zhí)行

　　NOYES

　　調整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。

　　對于費用預算，由于預算是建立在對公司業(yè)務情況的一定假設基礎上的，而實際業(yè)務情況不一定內(nèi)含在假設范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務發(fā)展態(tài)勢調整本月預算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領導、財務副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內(nèi)。

　　十、預算分析與考核

　　1、預算分析

　　預算的分析內(nèi)容有：

　　存貨結構

　　收入成本結構

　　稅費結構

　　固定資產(chǎn)總量

　　2、預算執(zhí)行情況的分析與考核

　　當管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務數(shù)據(jù)文件中獲取預算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。

　　(1)預算執(zhí)行情況分析。

　　預算管理委員會及各業(yè)務歸口管理部門對預算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預算、資本性支出預算、現(xiàn)金收入平衡預算的完成情況，對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預算分析的重點是差異的原因及應采取的措施。

　　(2)預算執(zhí)行情況考核。

　　預算管理委員會及各業(yè)務歸口管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標�？己瞬扇∮浄种�，基礎分為100分。

　　在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實際完成數(shù)每超過或低于預算數(shù)一定的百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數(shù)所在檔次來確定獎懲。

　　公司預算管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預算要科學合理，注重實效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。

　　第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。

　　第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

　　第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據(jù)相關規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。

　　第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第四章預算編制內(nèi)容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學校在預算年度內(nèi)開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學校在預算年度內(nèi)用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學�？冃ЧべY方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。

　　（二）公用經(jīng)費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。

　�。ㄈ�）專項經(jīng)費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總；

　�。ǘ�）財務處匯總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門；

　�。ㄈ�）各單位根據(jù)學校提出的修改意見和建議進行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處；

　�。ㄋ模┴攧仗幵俅螀R總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經(jīng)學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條？學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。

　　第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定，及時足額完成預算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執(zhí)行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的'經(jīng)費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

　　第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預決算公開

　　第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規(guī)定，向社會公開預算和決算的相關信息。

　　第三十條學校各單位應完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。

　　第九章預算績效管理

　　第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現(xiàn)。

　　第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

　　第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度，將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監(jiān)督

　　第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。

　　第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。

　　公司預算管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為了進一步加強學校全口徑預算管理，強化預算調控的職能，科學配置辦學資源，保證資金的合理使用，促進我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預算法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學院財務管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學院關于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結合我校實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法包括：預算管理體制、預算收支范圍、預算編制方法、預算執(zhí)行、附則等。

　　第三條預算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學校綜合財力的赤字預算。

　　收入預算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預測收入不作為預算收入的編制依據(jù)。

　　支出預算應當統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學科研和重點項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。

　　第四條預算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。

　　第五條預算收入和預算支出以元為計算單位。

　　第二章預算管理體制

　　第六條學校預算實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。

　　第七條學校黨委會、校長辦公會是學校預算管理的決策機構，其主要工作職責是審查、批準學校關于預算的規(guī)章制度，確定學校預算編制的方針、原則，審議、批準學校預算編制方案。

　　學校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預算方案的監(jiān)督機構，代表教職工對預算方案進行審議，并有權提出質詢。

　　第八條財務處是學校預算管理的職能部門，主要負責組織實施學校預算的編制、預算指標的分配、預算的執(zhí)行和調整。

　　第九條各職能管理部門負責對其管理職責范圍內(nèi)各類經(jīng)費預算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關測算依據(jù)。

　　第十條各預算責任單位是本部門預算的責任主體，負責組織編報本部門年度預算草案，落實本部門預算收入和支出計劃。

　　第十一條學校預算按照財務公開要求，堅持“兩上兩下”原則�；�礎數(shù)據(jù)來源于各部門，財務處匯總平衡后，報經(jīng)學校研究；根據(jù)學校研究意見，財務處修改以后，再次征求各部門意見，提交學校研究。

　　第十二條預算草案經(jīng)學校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報校黨委會研究通過。之后，以學校文件下發(fā)，同時報市財政局備案。

　　第三章預算收支范圍

　　第十三條學校預算由收入預算和支出預算組成，全面反映學校的財務收支狀況。

　�。ㄒ唬╊A算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。

　�。ǘ�）預算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學經(jīng)費、科研與學科建設經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。

　　第十四條學校預算支出按用途又分為基本支出和項目支出。

　�。ㄒ唬┗�本支出

　　是指學校為維持正常運轉、完成日常工作任務發(fā)生的支出，按支出性質分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。

　　1、人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學生獎助勤經(jīng)費。

　　2、日常運行經(jīng)費，包括部門業(yè)務費和基本運行經(jīng)費。

　　部門業(yè)務費包括教學教輔部門業(yè)務費、黨政管理部門業(yè)務費和基層黨組織建設經(jīng)費。

　　基本運行經(jīng)費包括教育教學活動日常業(yè)務費、水電暖經(jīng)費等維持學校正常運轉的基本支出。

　　（二）項目支出

　　是指學校在特定時間，為完成特定工作任務或發(fā)展目標，在基本運行支出之外另行安排的專項資金。包括高層次人才引進、轉型發(fā)展、重點學科建設、基本建設、大型修繕、大型設備購置、平臺建設等。

　　第四章預算編制方法

　　第十五條收入預算的編制。收入預算根據(jù)上年學生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計報表）、收費標準、以前年度收入情況和各部門提供的預算編制基礎資料進行測算。

　　第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據(jù)市財政局年度預算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財政有關工資、績效工資、津貼補貼、住房補貼等標準為基礎，考慮年度新進人員和工資變動等情況，由財務處會同人事處、學生處、教務處等部門等計算編列。

　　第十七條部門業(yè)務費編制方法

　�。ㄒ唬┙虒W、教輔部門業(yè)務費

　　由院（系）基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學生數(shù)切塊經(jīng)費、跨院（系）教學經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)人事處、教務處核定的各部門人數(shù)、繳費學生人數(shù)和費用定額計算編列。

　　（二）黨政管理部門業(yè)務費

　　由部門基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預算中的部門基礎經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。

　�。ㄈ�）基層黨總支建設經(jīng)費

　　由部門基礎經(jīng)費、書記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學生黨員經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)組織部核定的教工和學生黨員人數(shù)計算編列。

　　第十八條專項經(jīng)費支出預算是根據(jù)學校工作需要，對教學、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項支出，按當年財力分輕重緩急進行確定。

　�。ㄒ唬�專項經(jīng)費預算編制采用零基預算法，并按有關規(guī)定實施預算控制。

　�。ǘ�）專項支出預算實行申報制，沒有申報批準的項目不列入當年預算。各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎上，填報《****年專項經(jīng)費預算明細表》。

　　（三）專項經(jīng)費有主管部門的，預算申報實行歸口管理，各部門將《****年專項經(jīng)費預算明細表》按類型報送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《****年專項經(jīng)費預算匯總表》，經(jīng)主管校領導批準后一并報財務處；專項經(jīng)費沒有主管部門的，直接報財務處。財務處匯總全校專項經(jīng)費預算，報請校長辦公會審議通過后列入年度預算草案。

　　對于用途不明確、目標不清晰、資金預測不合理、當年無法實現(xiàn)支出的項目，不予安排。

　�。ㄋ模�從上級主管部門或其他渠道取得的專項資金，依據(jù)相關規(guī)定安排支出，不再納入年度財務預算。

　　第十九條預備費按不超過年度預算支出的3%安排，用于未列入當年預算項目、需要追加預算項目及預算執(zhí)行中不可預計的各項支出。

　　第二十條所有預算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學院政府采購及購置計劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項目庫申報表》。無購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。

　　第五章預算執(zhí)行

　　第二十一條預算的執(zhí)行由主管財務的副校長負責，財務處組織實施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。

　　部門行政負責人、主管副校長、校長應嚴格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學院關于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》，依照制度履行職責。

　　第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴禁違反政策坐收坐支，嚴禁私設“小金庫”。

　　第二十三條學校的`各項經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批制度。行政負責人是第一責任人，也是經(jīng)費審批人。第一責任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門審批人變更，必須報財務處備案。經(jīng)費審批人要在財務處預留簽字筆跡，對所審批的事項承擔經(jīng)濟與法律責任。

　　經(jīng)費支出實行審批人和經(jīng)手人責任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔行政經(jīng)濟責任，經(jīng)手人對支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負責。

　　第二十四條學校預算下達后，各院系部門要做好二次預算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門要在一個月內(nèi)完成分配。

　　第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》的預算項目，在預算下達后10天內(nèi)，預算文本報財務處審核，經(jīng)主管校領導審批后執(zhí)行。其中，教學部門經(jīng)費預算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準，黨政主要負責人會簽。教學科研項目的預算文本還需業(yè)務主管部門審核。

　　第二十六條各部門應按照批準后的《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項支出，做到支出合規(guī)、合理，�？顚Ｓ�。

　　第二十七條學校預算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調整，各部門應嚴格執(zhí)行。對于預算執(zhí)行過程中的非程序化調整，財務處有權拒絕執(zhí)行。

　　特殊情況確需調整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財務處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。

　　（一）追加或新增預算

　　追加預算是指已經(jīng)列入年度預算的項目在實施過程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預算是指學校年度預算沒有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預算項目和經(jīng)費。追加或新增預算時，需事先向財務處提交申請。

　　1、追加或新增預算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。

　　2、追加或新增預算在10萬元-50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。

　　3、追加或新增預算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。

　�。ǘ�）調整預算

　　調整預算是指在預算框架內(nèi)進行的不同預算項目之間或同一預算項目內(nèi)不同用途之間的調整。預算調整要嚴格控制并執(zhí)行上級及學校有關支出的控制要求。因特殊情況確需調整的，按以下權限審批：

　　1、調整預算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。

　　2、調整預算1-5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長審批。

　　3、調整預算5-10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長、主管財務副校長審批。

　　4、調整預算10萬元及以上的，原則上不調整。極特殊情況下需要調整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。

　　5、教科研項目經(jīng)費的調整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應符合科研經(jīng)費相關管理規(guī)定。

　　第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規(guī)定的范圍與標準內(nèi)，由學校相關管理部門細化管理辦法，明確使用程序、范圍和標準，違反程序和超范圍、超標準的支出不得報銷。

　　第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。

　　第三十條凡公務卡強制消費目錄規(guī)定的消費項目，必須采用公務卡結算，并按《新鄉(xiāng)學院公務卡報銷結算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。

　　第三十一條財務處依照國家有關政策，統(tǒng)一會計核算，加強對學校預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預算績效評價，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項經(jīng)費預算執(zhí)行率，督促預算經(jīng)費合法、合規(guī)、合理使用。各部門預算執(zhí)行率將作為下年度部門預算的重要參考因素。

　　第三十二條年終，各類結余結轉資金除在研的教科研項目經(jīng)費結轉下年繼續(xù)使用外，均由學校統(tǒng)籌納入下年預算。教科研項目結項后，經(jīng)費按國家、省的有關規(guī)定處理。

　　第三十三條學校審計處要按照內(nèi)部審計的規(guī)定，對學校預算編制與執(zhí)行情況進行審計，提升學校預算編制與執(zhí)行的準確性、合規(guī)性，加強績效評價。

　　第三十四條年終，財務處應及時編報財務決算，做到數(shù)字真實、準確，分析客觀、公正。財務決算報告應提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報市財政局和省教育廳。

　　第六章附則

　　第三十五條本辦法由財務處負責解釋。

　　第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學院預算管理辦法（試行）》（校財字〔20xx〕8號）同時廢止。

　　公司預算管理制度 11

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預算管理組織體系

　　第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的`預算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預算執(zhí)行報告。

　　第5條預算監(jiān)督部門

　　財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

　　1．匯總編制公司預算、調整預算方案；

　　2．協(xié)調、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

　　4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

　　第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

　　1．編制部門預算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；

　　3．申請調整預算；

　　4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

　　公司預算管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了推進本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設，規(guī)范本公司預算管理行為，結合萬向預算管理制度，特制訂本制度。

　　第二條預算管理是財務管理的重要內(nèi)容，是以過程控制為核心，以經(jīng)營目標為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。

　　第三條根據(jù)預算管理要求，各部門或管理處一律需推行預算管理。

　　第四條公司預算管理是對各部門或管理處預期資金活動的綜合管理，其內(nèi)容包括預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、決算編制、決算分析、預算考核等一系列預算管理活動。

　　第五條預算管理的任務是：控制費用、調度資金、考核業(yè)績，最大程度地提高資金的使用效率，最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。

　　第六條預算管理的原則：

　　第七條控制性原則：

　　一、是指各部門或管理處在編制支出預算的時候，必須以控制為本，保證各項目預算數(shù)不會突破年度預算的目標，在執(zhí)行月度預算時應建立內(nèi)部分級控制制度，具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司，確保月度預算支出在預算內(nèi)發(fā)生，預算收入則應落實責任考核制，公司通過下發(fā)的考核制度，保證收入目標的完成；

　　二、可靠性原則：是指預算必須以經(jīng)營計劃為基礎，各類預算依據(jù)應符合經(jīng)濟的變化趨勢，確保各項預算的可靠合理性；

　　三、規(guī)范性原則：是指預算應符合集團的相關制度與政策，預算科目的具體范圍、預算文件形式與內(nèi)容應滿足集團規(guī)定的一般要求；

　　四、可執(zhí)行性原則：是指預算各項目標額應確保預算數(shù)能被完全分解到各部門（管理處）與管理人員，并且可通過執(zhí)行情況的考核對部門（管理處）與管理人員進行管理績效評價。

　　第八條預算年度以公歷計，自一月一日起到十二月三十一日。

　　第九條公司預算管理分為月度預算管理和年度預算管理。月度預算管理屬于現(xiàn)金管理范疇，即進行現(xiàn)金預決算；年度預算管理則屬全面預算，含損益預決算、現(xiàn)金流預決算、投資預決算和業(yè)務預決算。

　　第十條各部門或管理處預算管理工作由預算主管在公司綜合部的領導、協(xié)調下組織實施，并向單位負責人負責，最終向董事會負責。

　　第十一條公司預算管理以責任制為基礎，以統(tǒng)一領導、分級管理為原則進行二級預算管理，公司綜合部是公司預算管理的主管部門。

　　第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預算主管，負責本部門或管理處的預算管理；各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調好本部門或管理處預算管理的開展，并對預決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性承擔責任。

　　第二章預算管理組織機構

　　第一條預算管理組織機構包括：預算管理員、預算主管、預算審核人、預算審定人、預算監(jiān)督考核人。

　　預算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預算工作執(zhí)行人，部門或管理處預算管理員應熟悉部門的整個工作程序及內(nèi)容，并具有一定的經(jīng)濟基礎知識，一般由部門或管理處負責人指定；

　　預算主管是指公司預算工作具體組織、預決算報告編制人員，預算主管具備豐富的預算管理經(jīng)驗，有較強的工作責任感和敬業(yè)精神，有較強的協(xié)調能力；

　　預算審核人是指對預算活動報告及預算行為進行日常監(jiān)督的人，本公司為公司財務經(jīng)理；

　　預算審定人是指有權對單位預算活動報告進行審定、批準的人，本公司為單位負責人。

　　預算監(jiān)督考核人是指對預算活動進行監(jiān)督、依據(jù)預算執(zhí)行結果對部門績效進行考評的部門或人，本公司為公司綜合部。

　　第二條預算管理員的權責：

　　第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生情況；

　　二、在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門或管理處預算、決算并對部門或管理處預決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責；

　　三、貫徹執(zhí)行公司的預算工作政策；

　　四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見，并根據(jù)實際情況的變化提交其部門或管理處的預算調整報告；

　　五、有權對其部門或管理處的收支情況進行了解及檢查，任何人員不得無故推諉；

　　六、由部門或管理處負責人授權，實際控制部門的費用發(fā)生；

　　七、預算工作小組賦予的其他權責。

　　第四條預算主管的權責：

　　一、具體組織開展本公司預算管理工作；

　　第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預決算報告，并對其可靠性、可行性、真實性、全面性負責；

　　第六條研究、制定有關預算制度，完善并推廣公司預算制度體系；

　　四、提高相關人員的專業(yè)管理水平；

　　五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析；

　　六、根據(jù)情況變化對公司預算收支提出調整報告；

　　七、公司總經(jīng)理賦予的其他權責。

　　第七條各部門或管理處的權責：

　　第八條各部門或管理處應在規(guī)定的時間完成各類工作計劃，對其部門或管理處內(nèi)預算管理員提供預算收支信息并對這些信息的準確性負責，預算管理員則據(jù)此編制部門預算報告并及時向預算主管提供本部門或管理處資金收支信息；

　　第九條各部門或管理處有責任嚴格按預算報告開展工作，重視預算工作，加強預算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系；

　　第十條各部門或管理處有責任節(jié)約開支、壓縮費用，提高部門或管理處內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神；

　　第十一條各部門或管理處可根據(jù)年度預算制定各月的收支計劃，調節(jié)資金總額在各月間的分配；

　　第十二條各部門或管理處有權對預算中的收支分配方案提出質詢及建議；

　　第十三條調劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預算額。

　　第十四條公司財務經(jīng)理的權責：

　　第十五條領導、協(xié)調本公司預決算管理工作，確保預決算管理工作順利開展；

　　第十六條審核本公司月度、年度預算報告和預算調整報告；

　　第十七條向董事會匯報當年預算及決算情況，并根據(jù)公司董事會審議情況對年度預決算報告進行調整；

　　第十八條董事會賦予的其他權責。

　　第十九條公司總經(jīng)理的權責：

　　第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路，為年度預算工作開展提供依據(jù)；

　　第二十一條協(xié)調預算管理中的各種問題，為預算管理工作清除障礙；

　　第二十二條審定本單位月度、年度預決算報告和預算調整報告；

　　第二十三條董事會及股東會賦予的其他權責。

　　第二十四條預算委員會的權責：

　　第二十五條組織專門人員對預算執(zhí)行情況進行檢查，協(xié)調各部門的預算工作；

　　第二十六條負責對年度預決算草案進行初審，并批準月度預算決算報告；

　　第二十七條負責對各部門的預算考核；

　　第二十八條批準、簽發(fā)公司項目預算調劑報告；

　　第二十九條批準超月度預算的支出。

　　第三章預算科目

　　第一條預算科目是預算編制、核算的依據(jù)，根據(jù)收支業(yè)務劃分的性質，確定相應的十二個預算大類，具體包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務活動收入、稅務活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。

　　收入類一級預算科目有15個：營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。

　　支出類一級預算科目有22個：采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。

　　支出類一級預算科目再下設二級預算科目，直至三級預算科目，三級費用類預算科目主要核算部門或管理處費用支出。

　　第二條現(xiàn)金預算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。

　　第三條營業(yè)活動收入

　　營業(yè)活動收入：核算部門或管理處所有營業(yè)活動所取得的收入，包括其他業(yè)務收入；

　　投資收益收入：核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權、證券投資收益收入；

　　其他經(jīng)營活動收入：其他與經(jīng)營活動有關的項目收入。

　　第四條營業(yè)活動支出

　　采購支出：核算部門或管理處支付的當月或以前月度材料、勞務采購支出；

　　工資支出：核算公司支付員工工資支出；

　　福利支出：核算公司支付員工福利支出；

　　營業(yè)費用(銷售費用)支出：核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出；

　　管理費用支出：核算企業(yè)支付的行政管理費用支出；

　　財務費用支出：核算企業(yè)支付的利息費用和金融機構手續(xù)費支出；

　　其他經(jīng)營活動支出：其他與經(jīng)營活動有關的項目支出。

　　第五條投資活動收入

　　投資收回：核算公司收回的短期和長期性質投資；

　　固定資產(chǎn)收回：核算公司因轉讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款；

　　其他資產(chǎn)收回：核算公司因轉讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的其他資產(chǎn)款。

　　第六條投資活動支出

　　投資支出：核算公司支付的短期和長期投資款，主要是股權投資；

　　固定資產(chǎn)購建支出：核算公司支出的應計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項；

　　其他資產(chǎn)支出：核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。

　　第七條籌資活動收入

　　借款收入：核算公司向債權人籌集的短期和長期借款；

　　其他債務收入：核算公司籌集的其他債務性款項；

　　股東投資收入：核算股東向公司投入的資本金或股本。

　　第八條籌資活動支出

　　借款償還支出：核算公司向債權人歸還的短期和長期借款；

　　其他債務償還支出：核算公司歸還的其他債務性款項，包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質支出；

　　股東撤資支出：核算公司向股東退回的資本金或股本款項；

　　利潤分配支出：核算公司利用盈余向股東進行利潤分配。

　　第九條稅務活動收入

　　出口退稅收入：核算公司收到的出口退稅款項；

　　其他返稅收入：核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。

　　第十條稅務活動支出

　　增值稅支出：核算公司上交的增值稅；

　　所得稅支出：核算公司上交的所得稅；

　　營業(yè)稅支出：核算公司上交的營業(yè)稅；

　　其他稅金支出：核算公司上交的其他稅費。

　　第十一條非經(jīng)營性收入

　　補貼收入：核算公司收到政府及其相關部門專項補貼收入；

　　罰款收入：核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入；

　　代收收入：核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的.收入；

　　其他非經(jīng)營性收入：核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。

　　第十二條非經(jīng)營性支出

　　慈善活動支出：核算公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出；

　　贊助捐贈支出：核算公司各項贊助捐贈活動支出；

　　代繳支出：核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。

　　其他非經(jīng)營性支出：核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。

　　第十三條期初庫存現(xiàn)金

　　核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　第十四條期末庫存現(xiàn)金

　　核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

　　第十五條財務損益類預算的科目以完整的損益表中所列項目為準。

　　第四章預算核算

　　第一條預算核算是指對資金收支按其性質進行歸屬反映的特定的程序和方法。

　　第二條財務損益類預算核算程序根據(jù)國家頒布的會計制度確定。

　　第三條現(xiàn)金預算核算根據(jù)收付實現(xiàn)制按月進行。

　　第四條現(xiàn)金預算核算程序

　　一、取得原始現(xiàn)金收付憑證；

　　二、部門或管理處預算管理員填制預算反饋單；

　　三、預算主管對預算項目進行審核，對預算金額、內(nèi)容進行把關，審核同意后在預算反饋單上確定預算科目和預算憑證號；

　　四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單；

　　五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進行核對，在達到筆筆相符，總額相符的前提下編制科目匯總表；

　　六、根據(jù)科目匯總表編制決算報告。

　　七、預算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括：

　　八、預算科目；

　　九、資金收支金額；

　　十、條預算憑證號；

　　十一、發(fā)生日期；

　　十二、會計憑證號（可以在月終補記）；

　　十三、經(jīng)辦人；

　　十四、會計科目；

　　十五、備注。

　　第五條核算方法

　　第六條營業(yè)活動收入的核算

　　因公司經(jīng)營活動而實際取得（扣除銷售折讓與折扣）的產(chǎn)品銷售收入、勞務收入、加工費收入、其他業(yè)務收入等計入營業(yè)收入，因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預算科目的發(fā)生額。

　　第七條投資收益收入的核算

　　因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預算科目。

　　第八條其他經(jīng)營活動收入核算

　　核算其他與經(jīng)營活動有關的收入，個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。

　　第九條采購支出的核算

　　公司實際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費（制造車間）等均計入該預算科目，因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。

　　第十條工資支出的核算

　　該項目核算公司員工一切工資性支出，含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入，含節(jié)假日福利費、稿費、日常獎勵等。

　　第十一條福利支出的核算

　　該項目核算公司員工福利性支出，含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動保護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。

　　第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算

　　公司支付的營業(yè)費用支出，計入該預算科目，包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等；

　　第十三條管理費用支出核算

　　公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用，計入該預算科目，需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。

　　第十四條財務費用支出核算

　　公司支付的利息費用、金融機構手續(xù)費支出，計入該預算科目，存款利息收入直接沖減支出。

　　第十五條其他經(jīng)營活動支出核算

　　該科目核算其他與經(jīng)營活動有關的支出，個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。

　　第十六條投資收回核算

　　公司因轉賣、收回短期和長期性質投資所收取的款項，計入該預算科目。

　　第十七條固定資產(chǎn)收回核算

　　公司因轉讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款，計入該預算科目。

　　第十八條其他資產(chǎn)收回核算

　　公司因轉讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款，計入該預算科目。

　　第十九條投資支出核算

　　公司支付的短期和長期性質投資款，應計入該預算科目，這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資，包括各種股票及債券。

　　第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算

　　公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項，計入該預算科目，包括固定資產(chǎn)成本支出（包括相應的運輸費、裝卸費等支出）、在建工程成本支出（包括應計入在建工程的材料費、人工費等）。

　　第二十一條其他資產(chǎn)支出核算

　　公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項，應計入該預算科目，包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。

　　第二十二條借款收入核算

　　公司向債權人籌集的短期和長期借款，應計入該預算科目。

　　第二十三條其他債務收入核算

　　公司籌集的其他債務性款項，包括公司債券、可轉換債券、其他長期債務款等。

　　第二十四條股東投資收入核算

　　股東向公司投入的影響所有者權益的款項，應計入該預算科目，包括投入或追加投入的資本金、股權溢價款等款項。

　　第二十五條借款支出核算

　　公司償還債權人的短期和長期借款，計入該預算科目。

　　第二十六條其他債務支出核算

　　公司償還的其他債務款項計入該預算科目，包括公司債券、可轉換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務款。

　　第二十七條利潤分配支出核算

　　公司支付股東利潤分紅款計入該預算科目。

　　第二十八條股東撤資支出

　　因股東退出企業(yè)，資本金減少而退還的款項及股東減資支出。

　　第二十九條出口退稅收入核算

　　企業(yè)收到的出口退稅款，應計入該預算科目。

　　第三十條其他返稅收入核算

　　由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費，計入該預算科目。

　　第三十一條增值稅支出核算

　　公司申報上交的增值稅支出，計入該預算科目。

　　第三十二條所得稅支出核算

　　公司上交的所得稅支出計入該預算科目。

　　第三十三條營業(yè)稅支出核算

　　公司上交的營業(yè)稅支出計入該預算科目。

　　第三十四條其他稅金支出核算

　　公司上交的其他稅金計入該預算科目，包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等，其中應屬于投資的稅金，應計入投資支出，在管理費用中核算的印花稅等應計入管理費用科目支出。

　　第三十五條補貼收入

　　公司收到政府及其相關部門的專項補貼收入計入該預算科目。

　　第三十六條罰款收入

　　公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預算科目。

　　第三十七條代收收入

　　公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人承擔部分等各項代收活動的收入計入該預算科目。

　　第三十八條其他非經(jīng)營性收入

　　公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預算科目。

　　第三十九條慈善活動支出

　　公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出計入該預算科目（此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出，公司無權發(fā)生）。

　　第四十條贊助捐贈支出

　　公司對社會團體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目（此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出，公司無權發(fā)生）。

　　第四十一條代繳支出

　　公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人承擔部分等各項代繳活動支出計入該預算科目。

　　第四十二一條其他非經(jīng)營性支出

　　公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預算科目。

　　第四十三條庫存現(xiàn)金核算

　　公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應收票據(jù)等其他貨幣等價物），計入該預算科目。

　　第五章預算數(shù)據(jù)庫管理

　　第一條預算數(shù)據(jù)庫系指由于預算工作而產(chǎn)生的相關聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱，包括制定預算所依循的各項依據(jù)、各種項目預算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預決算分析數(shù)據(jù)等等。

　　第二條預算數(shù)據(jù)庫的基本結構必須包括決算的所有要素：

　　第三條預算科目（包括一級、二級甚至是三級預算科目）；

　　第四條各預算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務金額；

　　第五條現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生屬性，包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務單位、業(yè)務性質、業(yè)務內(nèi)容說明（備注）等等；

　　第六條與會計帳戶系統(tǒng)進行核對的項目，包括現(xiàn)金業(yè)務流水號碼（預算憑證號碼）、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。

　　第七條業(yè)務內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團公司（不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位）內(nèi)部現(xiàn)金收支活動，以便內(nèi)部業(yè)務抵消合并。

　　第八條預算數(shù)據(jù)庫由公司預算主管負責建立，一般每月編制一次，公司預算主管對公司所有預算數(shù)據(jù)的提供及其質量負有最終責任，各部門或管理處預算管理員對部門預算數(shù)據(jù)的提供及其質量負有直接責任。

　　第九條預算數(shù)據(jù)在確認、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預算責任人的審核。由于預算項目所涉及工作的專業(yè)性，需要專職從業(yè)人員對該項預算進行的審核，公司綜合部負責審核。

　　第十條公司預算主管有責任建立起完整的預算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，接受公司內(nèi)其他管理人員就預算數(shù)據(jù)所提出的質詢。

　　第十一條公司財務經(jīng)理和負責人有責任支持預算主管完善本單位的預算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并協(xié)調各部門或管理處向預算主管提供所有相關的預算數(shù)據(jù)。

　　第十二條公司在財務電算化的實施過程中，應盡快實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡化管理，將預算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。

　　第六章月度預算

　　第一條月度預算屬于現(xiàn)金管理范疇，即以現(xiàn)金為控制對象進行預決算管理，月度預算實行二級預算，即部門或管理處分預算與公司總預算。

　　公司總預算以部門或管理處分預算為基礎匯總編制。

　　第二條月度預算編制依據(jù)是年度預算規(guī)定可列支項目、部門或管理處計劃預計將發(fā)生的費用。

　　第三條公司月度預算報告的編制程序如下：

　　第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃；

　　第五條各部門或管理處預算管理員根據(jù)工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預算報告；

　　第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支（廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等）的計劃說明與概算數(shù)字；

　　第七條部門或管理處預算由部門或管理處負責人審批后報公司綜合部匯總；

　　第八條公司綜合部完成公司總預算并報總經(jīng)理審核；

　　第九條總經(jīng)理在收到預算報告之后兩天內(nèi)批準并簽發(fā)預算報告。

　　第十條于每月30日前將經(jīng)批準的下月預算報告報各自主營公司審核。

　　第七章年度預算

　　第一條公司年度預算由董事會授權公司綜合部統(tǒng)一組織開展，預算格式及要求由集團公司財務部統(tǒng)一明確規(guī)定，一般在每年十月份開始開展。

　　第二條公司年度預算報告在各部門或管理處年度預算報告基礎上匯總、分析編制，總預算以部門分預算為基礎匯總、分析編制。

　　第三條各級預算應堅持勤儉節(jié)約的方針進行預算編制。

　　第四條年度預算的編制依據(jù)：

　　第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟政策、發(fā)展目標；

　　第六條年度綜合計劃；

　　第七條各項經(jīng)濟制度所確定的預算收支范圍；

　　一、上一年預算執(zhí)行情況和本年預算收支變化因素；

　　二、股東、董事會機構對本年度預算草案的指示和要求；

　　第八條公司的預算內(nèi)容由經(jīng)濟工作政策確定，在公司董事會未作調整要求前，公司不得自行調整預算內(nèi)容。

　　第九條各級預算應按既定科目編制預算。

　　第十條公司年度預算編制程序：

　　第十一條根據(jù)集團公司年度規(guī)劃通知要求，公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作，提出年度主要經(jīng)濟指標計劃，報主營公司審核；

　　第十二條根據(jù)公司總體指標，由各部門或管理處提交年度工作計劃，并提供年度收支概數(shù)，報綜合部匯總、審查，并編制年度預算草案；

　　第十三條年度預算草案報公司總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理組織各部門負責人會議，對年度預算報告草案及各預算項目進行聯(lián)合評審、分析，并對會議形成紀要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查；

　　第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對年度預算報告進行調整后，報主營公司審核，并報董事會、股東會批準執(zhí)行。

　　第八章預算執(zhí)行

　　第一條公司預算由公司綜合部組織執(zhí)行，具體工作由預算主管組織協(xié)調。

　　第二條預算年度開始后，年度預算尚未經(jīng)董事局審議通過，各部門或管理處可先按預算草案項目安排支出，但不得安排臨時性或預算外項目支出。

　　第三條預算收入必須依照公司的有關規(guī)定按時收繳，不得擅自停繳、緩繳。

　　第四條預算支出的發(fā)生程序：

　　第五條由資金使用部門預算管理員審核；

　　第六條部門或管理處負責人審核批準；

　　第七條財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準。

　　第八條公司預算主管審核、批準。

　　第九條關于超支情況的審批

　　一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算支出額１０％以內(nèi)的情況下，由單位負責人審核批準；

　　二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算支出度10％以上的情況下，必需經(jīng)本單位董事長批準后才能付款；

　　三、支出發(fā)生額屬于年度預算外項目的情況下，需報本單位董事長批準；

　　四、在當月經(jīng)常性費用支出額高于預算額，但此費用可收回或代付費用支出，預算主管批準即可，在這種情況下，發(fā)生部門要提交當月費用已收回或可收回或代付的證明材料。

　　第九章預算調整與控制

　　第一條預算調整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預算，在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原預算收支總額必須進行變更；或在預算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預算或某個項目支出超過年度預算額時，必需在部門或項目間進行調整(劑)的情況。

　　第二條預算調整以調整時期劃分有二種情況：一是固定調整，即每年按季進行的預算調整，但在收支變動幅度不大的情況下，可以不作調整；其二是臨時調整，即對重大臨時性意外支出的調劑調整。

　　第三條預算調整以調整范圍劃分為局部調整與全局調整，局部調整指不需追加、調減總預算額的調整；全局調整則指必需追加、調減總預算額的調整。

　　第四條對預算調整的處理方式：

　　第五條公司發(fā)生局部調整時，可在各級預算項目中進行調劑，其中涉及二級科目的調劑需報公司綜合部審核批準，涉及一級科目的調劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準；

　　第六條公司發(fā)生全局調整時，可直接追加總預算額，由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權人批準；

　　第七條當調整總預算支出超過年度總預算額２５％時，應經(jīng)董事局會議審議批準。

　　第八條涉及到整個公司的調整要進行全面的考慮，通過調整籌集資金額來達到新的平衡。

　　第九條進行預算調整要編寫調整報告，注明調整原因、調整數(shù)額以及對預算平衡的影響。

　　第十條預算調整的程序：

　　第十一條公司根據(jù)實際情況需要，提出預算調整項目、金額、調整原因，編制預算調整報告，并報公司總經(jīng)理審核；

　　第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負責人審核，并經(jīng)總裁批準，經(jīng)總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準；

　　第十三條調整報告經(jīng)批準后，具有同樣的約束力，均要嚴格執(zhí)行。

　　第十四條各部門或管理處應重視月度預算的執(zhí)行情況，盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調整預算。

　　第十章決算

　　第一條為了檢查預算的執(zhí)行，總結工作情況、分析問題并提出解決問題的方式，公司均要編制決算報告。

　　第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。

　　第三條決算報告內(nèi)容包括：本期預算執(zhí)行情況、累計預算執(zhí)行情況、重要項目預算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時各預算科目必須具備三項要素：該科目核算的業(yè)務內(nèi)容是什么；決算完成情況如何；超預算或未完成預算的原因是什么。

　　第四條決算報告的編制應遵循真實性、重要性、配比性的原則。

　　第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。

　　第六條月度決算程序：

　　第七條月度結束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關決算科目進行歸類匯總，編制月度決算報告草案；

　　第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議，分析當月預算執(zhí)行情況，在草案的基礎上修訂完善決算報告并報預算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準；

　　第九條經(jīng)審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核；

　　第十條年度決算程序：

　　一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展，明確年度決算格式、要求，一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知；

　　二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告，并組織各部門或管理處年度決算會議，對各預算項目具體分析，對超支或異常的預算項目進行剖析總結，一般在元月15日前完成年度決算報告的編制；

　　第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預算委員會或公司總經(jīng)理審核批準，并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。

　　第十一章預算監(jiān)督

　　第一條為加強預算的管理，必須進行預算監(jiān)督。

　　第二條公司綜合部對各項預算管理行為的過程進行監(jiān)督，促其規(guī)范運作。

　　第四條公司綜合部應定期就預算執(zhí)行、決算進行審計監(jiān)督提出檢查報告。

　　第十二章預算考核

　　第一條對預算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲，也包括對結果的獎懲。

　　第二條對于不服從公司預算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為，不管是否造成后果，都要對部門或管理處負責人處以相應的經(jīng)濟處罰以及行政處理。

　　第三條違反預算管理制度的行為包括以下幾類：

　　一、違反預算組織管理的規(guī)定；

　　二、違反預算編制的規(guī)定；

　　三、違反預算審批的規(guī)定；

　　四、違反預算執(zhí)行的規(guī)定；

　　五、違反預算核算的規(guī)定；

　　六、違反決算的規(guī)定；

　　七、違反預算管理類文件報送的規(guī)定；

　　八、其他違反制度的規(guī)定。

　　第四條對未設立預算主管與預算管理人員，預算管理崗位的職責沒有具體的人員履行職責的部門或管理處，將對部門或管理處負責人處以200-500元的罰款:

　　第五條每年組織一次預算管理工作聯(lián)評，對在預算管理方面做得較好的部門或管理處，評出一、二、三等獎，給予200-1000元的獎勵。

　　第十三章附則

　　第一條預決算文件屬于機密性質的文件，要注意傳閱范圍，妥善保存。

　　第二條本制度由公司財務部負責解釋。

　　公司預算管理制度 13

　　1、預算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標準和合同要求去編制預決算,既要符合建設方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

　　2、預算員要對有關數(shù)據(jù)嚴格保密。

　　3、每個預算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。

　　4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟額度的5%賠償。

　　5、預算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

　　6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。

　　7、項目預算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預決算書等,做不到的每項罰款100元。

　　8、預算員、定額員一接手自己負責的項目后,應在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預算(除大型工程外),交預算科審核、存檔。

　　9、預算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結束時,進行預算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預算員交一份總部,交不出罰款200元。

　　10、預算員、定額員要掌握當?shù)氐亩�額及取費標準,認真熟悉合同條款,積極與施工技術配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。

　　11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。

　　12、新開工的項目預算員要編制好一份完整的臨時設施結算書,指令材料部門將臨設材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。

　　13、在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標,或者提前回工地,參與投標者必須自始自終,按時完成報價任務,不得漏算,如果影響工程中標的罰款責任人1000元。

　　14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結算,不得有任何借口拖延結算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。

　　15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準,多算工時每次罰100元。

　　16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。

　　17、超出預算指導價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項材料罰款200元。

　　18、預算員要審核所在項目分包預結算書,并報總部預算科復核。嚴禁預算員為分包方編制結算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責任。

　　19、分包項目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機械運輸、臨設、周轉材料和修補等費用的`必須詳細制訂好配合服務協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預算員罰1000元。

　　20、所有甲方轉來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認價材料,由預算員嚴格把關簽字。預防超出預算價、合同價,預防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。

　　21、預算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預算價。

　　22、預算員在編制工程預算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責任人200元。

　　23、公司經(jīng)營科必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標工作;三是每月不少于一次對各項目預算員、定額員進行檢查、考核工作。

　　24、項目預算員必須每月25日報公司預算科月完成工作量報表,公司預算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務科,如遲報或計算不精確每次罰200元。

　　25、預算員必須持證上崗,每年進行二次預算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗。考核成績將作為年終評分依據(jù)。

　　公司預算管理制度 14

　　為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內(nèi)容

　　學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。

　　學院實行《部門預算》與《學院內(nèi)部管理預算》相結合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內(nèi)部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務管理工作。

　　二、預算管理機構

　　學院成立預算管理領導小組。

　　院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關會計。

　　預算管理領導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。

　　為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。

　　根據(jù)高等學校財務管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　�。ㄒ唬╊A算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的.健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預算編制程序和方法

　　由學院財務處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內(nèi)部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。

　　編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。

　　《學院內(nèi)部管理預算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學院教學支出預算由教務部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。

　　3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；

　　5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領導決策后由總務部門編制預算；

　　6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業(yè)務處室編制的年度預算交分管院領導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。

　　四、預算的執(zhí)行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。

　　為了保證預算的順利執(zhí)行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調整

　　由預算責任中心提出調整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。

　　預算實行分級調整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經(jīng)預算管理領導小組批準。

　　預算調整時間：原則上半年作一次調整，結合學院實際具體定為上學期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監(jiān)督

　　財務部門在按月提供的《學校內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》中應對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內(nèi)部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調動各責任中心的管理積極性。

　　學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。

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