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2017增值稅申報表常見問題解答
增值稅納稅申報有常見問題有哪些你知道嗎?你對增值稅納稅申報了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼脑鲋刀惿陥蟊沓Ｒ妴栴}解答，歡迎閱讀。
問：企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》?
答：全部進(jìn)項稅額填入該表第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”。
問：小規(guī)模納稅人(非個體工商戶和其他個人)有代開增值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對于代開的部分，如何填寫增值稅申報表?
答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%)”或者第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%)”;小微免稅銷售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”;代開專票預(yù)繳稅額填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。
問：既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次?
答：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項，不需要填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
問：須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”?
答：本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。
本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。
問：企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，留待第13個月從銷項稅額中抵扣的部分應(yīng)如何填寫《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》?
答：《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。
問：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額?
答：納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
問：企業(yè)銷售舊貨，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)做過舊貨的簡易征收備案，是否需要在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》體現(xiàn)?
答：需要。暫時填寫在銷售固定資產(chǎn)一欄。
問：小微企業(yè)如何填寫增值稅申報表?
答：符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。
符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
問：個體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值稅申報表?
答：應(yīng)填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點銷售額”。
問：小微企業(yè)的免稅額應(yīng)如何計算填列?
答：小微企業(yè)免稅額應(yīng)根據(jù)申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。
問：享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)有代開的增值稅專用發(fā)票，在填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”時是否應(yīng)扣除代開專票的部分?
答：是的，第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”不包括代開增值稅專用發(fā)票那部分銷售額。
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