會(huì)計(jì)常見(jiàn)做賬問(wèn)題解答

時(shí)間：2024-06-22 15:23:10 會(huì)計(jì)實(shí)操我要投稿

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　　從開(kāi)始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過(guò)程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過(guò)程，一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過(guò)程。下面小編為大家整理了關(guān)于會(huì)計(jì)常見(jiàn)做賬問(wèn)題解答，希望能為你提供幫助：

會(huì)計(jì)常見(jiàn)做賬問(wèn)題解答

　　原材料運(yùn)費(fèi)該怎樣做賬?

　　企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)買A材料200噸，金額240000元，增值稅40800元，B材料150噸，金額60000元，增值稅10200元，A材料運(yùn)費(fèi)20000，B材料運(yùn)費(fèi)15000，裝卸費(fèi)共3500元，裝卸費(fèi)按材料重量分配，運(yùn)費(fèi)增值稅費(fèi)用7%，我該怎樣做賬?

　　運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)都計(jì)入材料成本。

　　借：原材料——A材料240000+運(yùn)費(fèi)1860+分?jǐn)偟难b卸費(fèi)2000《3500*(200/(200+150))》

　　——B材料 60000+運(yùn)費(fèi)13950+分?jǐn)偟难b卸費(fèi)1500《3500*(150/(200+150))》

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)40800+10200+運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅2450貸：銀行存款/應(yīng)付賬款389500

　　開(kāi)票與不開(kāi)票的收入

　　一般銷售貨物都要開(kāi)發(fā)票，但有的客戶不要的，也就沒(méi)有開(kāi)了，如個(gè)人去買臺(tái)電腦，一般都沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，但對(duì)銷售方來(lái)說(shuō)，主要是銷售出去的貨物，都要算收入，開(kāi)票收入就專指開(kāi)發(fā)票的那部分收入。

　　無(wú)票收入，就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對(duì)于這種收入應(yīng)與開(kāi)票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。當(dāng)然私人老板可能作為小金庫(kù)了。不開(kāi)票的收入，相當(dāng)于無(wú)票銷售。

　　不開(kāi)票收入如何做賬

　　1.收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。

　　2.無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

　　3.無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。

　　預(yù)付款已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票要怎么做賬

　　有個(gè)客戶給我們公司定了一批貨物，錢都已經(jīng)預(yù)先打過(guò)來(lái)了，我們發(fā)票也已經(jīng)開(kāi)了，但是我們公司現(xiàn)在庫(kù)存沒(méi)有那么多貨物，所以要在接下來(lái)幾個(gè)月生產(chǎn)然后給那個(gè)客戶。問(wèn)題是，現(xiàn)在我們收到錢了，開(kāi)了發(fā)票，我們的賬務(wù)要怎么處理，怎么做能解決我們目前庫(kù)存產(chǎn)品不夠的賬?

　　預(yù)收款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，會(huì)計(jì)上不能確認(rèn)收入，也沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)。但如果開(kāi)了票，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，你公司開(kāi)具發(fā)票后，做如下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　預(yù)收賬款

　　追問(wèn)

　　那發(fā)貨、庫(kù)存等要怎么做呢?

　　回答

　　發(fā)貨確認(rèn)收入后借：預(yù)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　追問(wèn)