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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)階段備考題及答案
備考題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn);已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。
A.非機(jī)動(dòng)車船全部免稅
B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定
D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
【正確答案】D
5、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計(jì)劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1.25000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元’10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入報(bào)告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學(xué)校對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地
D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花
B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花
D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提髙
【正確答案】A
12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬(wàn)元，2011年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國(guó)作家王某在A國(guó)出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個(gè)人2012年6月5曰來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】C
16、中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)文化行政理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書(shū)館捐贈(zèng)37萬(wàn)元，不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目，不屬于視同銷俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是( )。
A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某
B.臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人湯姆
C.在我國(guó)居住滿2年，第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮
D.2012年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營(yíng)企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部n捐贈(zèng)給貧困地區(qū);上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2011年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7%。A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為( )萬(wàn)元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。
A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)
B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)
C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)
D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
【正確答案】B
26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】A
27、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明
B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局
C.開(kāi)具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明
D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明
【正確答案】D
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
【正確答案】C
29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元
B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元
C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元
D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定
【正確答案】A
32、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領(lǐng)事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊(duì)專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長(zhǎng)
D.報(bào)廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元
B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元
C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元
D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅W萬(wàn)元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。計(jì)算張先生實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元;與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項(xiàng)中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的是( )。
A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
C.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.書(shū)畫(huà)作品發(fā)表取得的所
【正確答案】B
備考題二:
一、單項(xiàng)選擇題
1、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)200000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
3、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20曰對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬(wàn)元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
5、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。
A.收入來(lái)源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
7、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
8、劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅
C.巳購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí)，免征契稅
【正確答案】D
10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
B.在機(jī)場(chǎng)、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
【正確答案】B
11、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2012年擁有機(jī)動(dòng)船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機(jī)動(dòng)駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請(qǐng)依據(jù)車船稅法的稅目表計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
12、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
13、中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
14、2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元(其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
15、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元;第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣
B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】D
17、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2011年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
18、國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
19、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
20、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠房，取得收入2500萬(wàn)元，廠房原價(jià)880萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
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2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法II》考前沖刺試題七_(dá)第3頁(yè)
中華考試網(wǎng) [ 2015年6月22日 ] 【大 中 小】 0
21、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)的當(dāng)?shù)剡m用稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
【正確答案】D
22、2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
【正確答案】B
23、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理
B.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收人的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)査、調(diào)整
C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過(guò)30日
D.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對(duì)象之一
【正確答案】D
24、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書(shū)立合同，又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花
B.凡多繳印花稅的，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.有經(jīng)營(yíng)收人的事業(yè)單位，屬于國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花
D.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
【正確答案】D
25、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【正確答案】D
26、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
【正確答案】B
27、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。
A.室外游泳池
B.水塔
C.工廠圍墻
D.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓
【正確答案】D
28、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2012年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元。則該外國(guó)公司2012年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.350
B.310
C.50
D.250
【正確答案】B
29、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【正確答案】C
30、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )
A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D.臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
31、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】C
32、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定.約翰2009年4月15日來(lái)北京工作，10月13日離幵中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
【正確答案】A
33、2010年2月中國(guó)公民趙先生買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
34、白某為某私齊企業(yè)的獨(dú)立董事兼投資者，2012年白某從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入60000元，將其中20000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給紅十字事業(yè);以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款20000元用于家庭消費(fèi)支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項(xiàng)白某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.10860
B.114.00
C.10400
D.13440
【正確答案】C
35、商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按( )所得納稅。
A.偶然
B.其他
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.工資、薪金
【正確答案】B
36、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。
A.利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
B-會(huì)計(jì)咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計(jì)咨詢合同
【正確答案】A
37、中國(guó)公民鄭某2012年1~12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，鄭某2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元-
A.2460
B.3000
C.5980
D.3747
【正確答案】D
38、對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之口起( )日內(nèi)辦理清算手續(xù)。
A.15
B.30
C.60
D.90
【正確答案】D
39、某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額( )萬(wàn)元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
【正確答案】A
40、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應(yīng)( )的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
【正確答案】C
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