（精）財(cái)務(wù)分析報(bào)告
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，報(bào)告有著舉足輕重的地位，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
一、財(cái)務(wù)報(bào)告及報(bào)表結(jié)構(gòu)與作用
1、財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)報(bào)告主要是一種對(duì)外報(bào)告，是用來(lái)描述企業(yè)在某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和這期間的會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的書面文件。真實(shí)有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可以有效的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，反應(yīng)企業(yè)管理運(yùn)作情況，幫助報(bào)表使用者和投資人分析衡量企業(yè)價(jià)值，作出合理的經(jīng)濟(jì)決策。
在我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告體系中，財(cái)務(wù)報(bào)告包括和其他需要披露的相關(guān)資料和信息。其中，財(cái)務(wù)報(bào)表作為財(cái)務(wù)報(bào)告的核心內(nèi)容，在向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中，主要應(yīng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，簡(jiǎn)稱“四表一注”。其中，財(cái)務(wù)報(bào)表的核心部分即是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
2、財(cái)務(wù)報(bào)告及報(bào)表的作用
（1）有助于報(bào)告使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策
財(cái)務(wù)報(bào)告的主要任務(wù)就是真實(shí)有效的披露會(huì)計(jì)信息，提供優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)信息，能夠幫助企業(yè)債權(quán)人和潛在投資者更為準(zhǔn)確的判斷公司的運(yùn)營(yíng)狀況，從而合理的進(jìn)行投資決策。
（2）反映企業(yè)內(nèi)部管理者的管理成果
在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我國(guó)企業(yè)家向西方發(fā)達(dá)國(guó)家借鑒了許多科學(xué)有效的管理方法。職業(yè)經(jīng)理人的出現(xiàn)也是其中最為突出的一個(gè)部分。但是，如果打破傳統(tǒng)的家族管理的理念，放心的將企業(yè)交給職業(yè)經(jīng)理人管理呢？真實(shí)有效的會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息，就可以起到監(jiān)督企業(yè)管理者的作用。報(bào)表使用者和潛在投資人可以根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成果。
�。�3）有助于評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
財(cái)務(wù)報(bào)告借助財(cái)務(wù)報(bào)表和附注，能夠全面系統(tǒng)的綜合反映企業(yè)資金的各方面狀況，包括投入資金的來(lái)源渠道、資金性質(zhì)、資金分布狀態(tài)、資源的運(yùn)用效果以及現(xiàn)金流量和償債能力等,進(jìn)而幫助相關(guān)人士評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等。
�。�4）有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理
從某種意義上說(shuō)，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理部門也是財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者。國(guó)家可以通過(guò)分析綜合各家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，掌握整個(gè)行業(yè)，甚至是整個(gè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的運(yùn)行狀況，以便出臺(tái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，從而達(dá)到宏觀調(diào)控和管理的目的。
二、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告使用現(xiàn)狀
在我國(guó)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)體系中，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不完備，所以很多企業(yè)在綜合考慮了會(huì)計(jì)人員的工作量和由此帶來(lái)的工作成本以后，都會(huì)忽略對(duì)會(huì)計(jì)人員做財(cái)務(wù)報(bào)告方面的要求，加上財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者主要是企業(yè)的外部人員，關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的企業(yè)就更加少之又少了，更別提要真實(shí)詳盡了。
同時(shí)，由于我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告主要是以股東為出發(fā)點(diǎn)、站在股東的位置考慮問(wèn)題，就或多或少的會(huì)忽略其他報(bào)告使用者。表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告上就是忽略了相關(guān)信息的披露。而且，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告所披露的內(nèi)容以歷史成本為計(jì)量屬性，所以，對(duì)于資產(chǎn)的未來(lái)信息，就會(huì)較少的照顧到。忽略了前瞻性的需求，財(cái)務(wù)報(bào)告自然顯得單一和脆弱。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告及報(bào)表的缺陷分析
1、信息披露不完整
（1）非交易信息得不到披露
現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)量模式大多是以交易為基礎(chǔ)的，這樣就會(huì)導(dǎo)致一些與交易聯(lián)系不大但是仍然十分重要的信息得不到披露。且我國(guó)大多數(shù)企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)報(bào)告都是同一種格式的報(bào)表。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)會(huì)計(jì)體系面臨著新環(huán)境，紛繁多樣的會(huì)計(jì)事件便需要有利于特殊信息表達(dá)的專用報(bào)表。
�。�2）重歷史而輕現(xiàn)實(shí)
在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)中所披露的會(huì)計(jì)信息主要分為財(cái)務(wù)信息和成本信息，而財(cái)務(wù)信息主要是通過(guò)貨幣來(lái)表現(xiàn)的。然而隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，貨幣化的計(jì)量方式已經(jīng)不能滿足經(jīng)濟(jì)環(huán)境和財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)的要求了。因?yàn)槌素?cái)務(wù)信息和成本信息等可以貨幣化的信息以外，還有很多無(wú)法貨幣化的信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中無(wú)法得到體現(xiàn)。另外，隨著信息科技的飛速發(fā)展，數(shù)字資產(chǎn)和相關(guān)金融衍生物等無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)中占有越來(lái)越重要的地位，且企業(yè)品牌價(jià)值、聲譽(yù)等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也起著很大的作用。這些因素的共同特點(diǎn)就是無(wú)法用貨幣化的實(shí)物去衡量?jī)r(jià)值，所以無(wú)法再財(cái)務(wù)報(bào)表中反映。這是一個(gè)迫在眉睫的要去解決的問(wèn)題，但是目前為止，還沒(méi)有相關(guān)準(zhǔn)則或條文限定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)披露的具體范圍。
�。�3）資產(chǎn)類信息披露條件過(guò)于嚴(yán)格
在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中披露的資產(chǎn)要符合相關(guān)的幾點(diǎn)要求：有過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的；企業(yè)擁有或控制的，以及預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。這幾點(diǎn)要求是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)的定義中體現(xiàn)的，所以是必要的條件。然而，這些標(biāo)準(zhǔn)顯得過(guò)去嚴(yán)苛。因?yàn)椋诂F(xiàn)在我國(guó)的企業(yè)中，還有很多的資源能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，而且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景起著舉足輕重的作用。但是這些資源卻因?yàn)檫@些嚴(yán)苛的條件而無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。譬如人力資源信息。
�。�4）非財(cái)務(wù)信息得不到披露
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息以財(cái)務(wù)信息為主。然而財(cái)務(wù)信息均具有短期性，不能單單靠他來(lái)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，財(cái)務(wù)信息良好并不代表企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)狀況和未來(lái)的發(fā)展就是可觀的。
現(xiàn)在有很多公司為了股利、聲譽(yù)等因素，可能會(huì)通過(guò)犧牲長(zhǎng)期價(jià)值的方式來(lái)?yè)Q取短期財(cái)務(wù)成果，為的就是讓報(bào)表比較“漂亮”。要客觀真實(shí)的綜合分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展水平，單純依靠財(cái)務(wù)信息是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須在一定程度上要利用到非財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)。
�。�5）忽視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的披露
風(fēng)險(xiǎn)和不確定性一直是困擾企業(yè)的大難題，但是它們的真實(shí)披露，才能讓報(bào)表使用者可以綜合分析企業(yè)的價(jià)值。因此，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性理所應(yīng)當(dāng)?shù)脑撌秦?cái)務(wù)報(bào)告主要披露的信息之一。但現(xiàn)實(shí)情況是，財(cái)務(wù)報(bào)告往往最容易忽視的就是這部分。現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告在內(nèi)容上，主要披露的是有關(guān)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露；在形式上，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)只是在附注等中有零星的一些體現(xiàn)，根本無(wú)法完整的將所有的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性展露在報(bào)表使用者面前。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，這類信息往往會(huì)成為最重要的也最容易忽視的信息。
2、信息披露不準(zhǔn)確
“實(shí)質(zhì)重于形式”是會(huì)計(jì)的基本準(zhǔn)則，所以會(huì)計(jì)資料所反映的會(huì)計(jì)信息也應(yīng)該遵循這一原則。但是事實(shí)上，人們?cè)谟龅浇?jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)違背法律形式時(shí)，人們卻往往更傾向于遵從法律形式而忽略了經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息通常是以絕對(duì)值為表現(xiàn)形式，而眾所周知的，這些數(shù)據(jù)正是用來(lái)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的。然而，絕對(duì)值的表現(xiàn)形式并不實(shí)用。在投資者做一項(xiàng)投資決策時(shí)，為了將可比性原則貫穿信息使用的始末，從而更好的滿足決策的需要，都會(huì)采用相對(duì)值這一表述形式。這樣一來(lái)，差異就出現(xiàn)了，財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的數(shù)據(jù)便成了不實(shí)用的“擺設(shè)”。
3、信息披露不及時(shí)
我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告最短的周期是1個(gè)月，而我國(guó)上市公司的年報(bào)一般要求在下一年的4月30日前對(duì)外提供。所以，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析均是歷史資料分析，財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的數(shù)據(jù)也都是建立在歷史成本基礎(chǔ)上的，這些都是對(duì)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況所進(jìn)行的評(píng)定。而使用者卻是要面向未來(lái)、對(duì)企業(yè)的未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策。盡管歷史信息對(duì)預(yù)測(cè)未來(lái)能發(fā)揮一定的作用，然而，對(duì)歷史資料的過(guò)分依賴，并不一定能幫助企業(yè)解決一切現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。有關(guān)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景的前瞻性信息在使用者的決策中顯得日益重要。其中一個(gè)重要的原因就是沒(méi)有考慮物價(jià)變動(dòng)的因素。以原始成本為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)分析，在通貨膨脹等因素的作用下，原始成本就失去了衡量作用。因?yàn)槲飪r(jià)的變動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的信息就不能真實(shí)完整的反映相關(guān)的成本費(fèi)用以及收益狀況。因此，以原始成本為基礎(chǔ)的分析，如果完全撇除其他因素，就會(huì)失去應(yīng)有的現(xiàn)實(shí)意義。并且，報(bào)告周期的延遲，必定回味許多內(nèi)幕交易創(chuàng)造了時(shí)間條件。因此，財(cái)務(wù)報(bào)告披露的滯后，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性。
4、信息披露不真實(shí)
在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)還不完備的影響下，許多公司對(duì)于會(huì)計(jì)信息的披露不但不夠完整，甚至存在虛假錯(cuò)報(bào)的情況。我國(guó)的上市公司虛假財(cái)務(wù)報(bào)告比例曾一度達(dá)到13%，同時(shí)該報(bào)不報(bào)和隱瞞信息的比例更甚至高達(dá)70%！更不要說(shuō)中小企業(yè)了。設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)告的基本目的就是為了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等進(jìn)行客觀、公允的反映。有失公允的虛報(bào)漏報(bào)甚至虛假錯(cuò)報(bào)，都會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真，失去現(xiàn)實(shí)意義。
四、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的合理化建議
1、適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息范圍
現(xiàn)行的市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的需求越來(lái)越大，因此，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在不損害公司利益的前提下，盡量的拓寬信息披露的范圍，盡量滿足各種報(bào)告使用者的需求。在披露的信息方面，不僅要報(bào)出財(cái)務(wù)信息，還要兼顧非財(cái)務(wù)信息。當(dāng)然，非財(cái)務(wù)信息的信息量是很龐大的，在挑選的時(shí)候，應(yīng)該保證那些報(bào)告使用人關(guān)心的非財(cái)務(wù)信息、社會(huì)責(zé)任信息、預(yù)測(cè)信息、分部信息、管理會(huì)計(jì)信息等可以被披露出來(lái)。用這樣的方法維持和法則這些對(duì)公司有利的集團(tuán)或個(gè)人，這是構(gòu)建財(cái)務(wù)報(bào)告框架、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的首要任務(wù)。
同時(shí)，在以歷史成本為基礎(chǔ)的同時(shí)，還應(yīng)該適當(dāng)增加對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)信息。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的決策來(lái)說(shuō)，他們更關(guān)心的是企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性的發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該是結(jié)合歷史成本、公允價(jià)值以及成本與市價(jià)孰低等多種計(jì)量屬性于一體的新的會(huì)計(jì)體系。因此，財(cái)務(wù)報(bào)告在未來(lái)的發(fā)展中，應(yīng)注意增加一些企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)信息，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的整體有用性。促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告能夠更加真實(shí)完整的披露的信息，體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性
財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)展趨勢(shì)表明，財(cái)務(wù)信息的可靠程度決定了財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)用程度�？煽啃允秦�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)屬性和基礎(chǔ)，是會(huì)計(jì)信息的靈魂，“實(shí)質(zhì)重于形式”也是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。因此，兼顧其兩者固然重要，但是在我們無(wú)法兼顧的時(shí)候，應(yīng)將經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)放在法律形式之前，真正的做到“實(shí)質(zhì)重于形式”。在現(xiàn)行的發(fā)展中，要更注重財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠度。這樣才能防止財(cái)務(wù)報(bào)告變?yōu)榭赵O(shè)的“擺設(shè)”。
3、及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息
傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)記量模式中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是要絕對(duì)保密的。因此在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員會(huì)不會(huì)因?yàn)橄胍獔?bào)表“漂亮”就私自改動(dòng)，外人并不容易察覺(jué)。因此，會(huì)計(jì)信息的同步是很重要的。及時(shí)公布會(huì)計(jì)信息，除了可以讓財(cái)務(wù)報(bào)告使用者能第一時(shí)間得到第一手的財(cái)務(wù)信息之外，還有一點(diǎn)好處就是，信息即已公布，就不可以再做修改這對(duì)增加會(huì)計(jì)信息的可靠性以及監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作有著不可忽視的意義和作用。
4、加強(qiáng)內(nèi)部控制，加大懲罰力度
現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告有很多虛假錯(cuò)報(bào)的現(xiàn)象，針對(duì)這些現(xiàn)象，公司內(nèi)部應(yīng)該建立一套較為完善的監(jiān)督管理機(jī)制，來(lái)制約和防范公司內(nèi)部的違規(guī)操作。而為了防止內(nèi)部管理機(jī)制的短期性醒悟，這個(gè)約束機(jī)制需要是多元的股權(quán)結(jié)構(gòu)約束機(jī)制。同時(shí)，政府相關(guān)部門應(yīng)加大對(duì)違規(guī)操作的處罰力度，提高違法違規(guī)彩妝的成本。各方面一同努力，杜絕財(cái)務(wù)報(bào)告虛假錯(cuò)報(bào)的現(xiàn)象。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
一、集團(tuán)財(cái)務(wù)分析的形式
集團(tuán)財(cái)務(wù)分析可采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)和書面報(bào)告兩種形式
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的設(shè)計(jì)要領(lǐng)
(一)熟知公司戰(zhàn)略，致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力
要熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力，就你設(shè)計(jì)的這個(gè)報(bào)告必須是關(guān)鍵的，不能是眉毛胡子一把抓，給子公司增加了很多勞動(dòng)量，子公司一下子跟不上來(lái)了，疲于奔命，這個(gè)報(bào)告要少而精.我這里隨著揭示了一個(gè)完整的制度財(cái)務(wù)報(bào)告體系，但是就你具體的，經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，你只要設(shè)計(jì)其中部分就可以了，不要全盤全抓，這是第一個(gè)你必須關(guān)注的
(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)
必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，比如說(shuō)你給子公司一共管理，它的六項(xiàng)關(guān)鍵成功要素，關(guān)鍵成功要素對(duì)應(yīng)于六個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)KPI，那么每一個(gè)KPI至少應(yīng)該對(duì)應(yīng)于一套，最起碼是一張報(bào)表，這是最起碼的，只有這樣對(duì)應(yīng)了以后，你才有可能管住子公司的，具體的業(yè)績(jī)，要不然的話，子公司通過(guò)老三表報(bào)上來(lái)，老三表，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表現(xiàn)金流量表，各種數(shù)據(jù)已經(jīng)多次混合過(guò)來(lái)，你里邊絕對(duì)拔不出有效的信息來(lái)。
(三)區(qū)分組織層級(jí)和責(zé)任中心
要有效地區(qū)別組織層次和責(zé)任中心，利潤(rùn)中心報(bào)什么，成本中心報(bào)什么，責(zé)任中心報(bào)什么，投資中心報(bào)什么，我們要非常清楚，要不然的話，就要求成本中心報(bào)利潤(rùn)，要求利潤(rùn)中心報(bào)費(fèi)用，這個(gè)就徹底跑偏了。
(四)并用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)
要并用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)由財(cái)務(wù)報(bào)告體系來(lái)表達(dá)出來(lái)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)由管理報(bào)告表達(dá)出來(lái)，這是我們非常清楚的。
(五)以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿
以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿，預(yù)算堅(jiān)持什么，預(yù)算重點(diǎn)揭示了什么，比如說(shuō)某一個(gè)子公司在我們的預(yù)算里面，后半年是它掙取利潤(rùn)的重點(diǎn)，前半年是它做基建的重點(diǎn)，所以前半年報(bào)告，主要報(bào)基建類的`事情，后半年主要報(bào)利潤(rùn)面的事情，而不是相反。
(六)規(guī)范指標(biāo)定義、取數(shù)口徑與呈報(bào)方式
規(guī)范指標(biāo)的定義、取數(shù)的口徑和呈報(bào)的方式，不同的取數(shù)的口徑，不同的指標(biāo)的解讀，歸口成本科目的不一致，最終會(huì)導(dǎo)致很多事項(xiàng)的混亂，所以這一定要有效地規(guī)避，比如說(shuō)合生創(chuàng)展，之所以在中國(guó)房地產(chǎn)，如此兇悍，和它的一個(gè)有效地成本管理是分不開的，合生創(chuàng)展把它的成本科目，一共細(xì)分為632項(xiàng)，通過(guò)632項(xiàng)的細(xì)分，使得很多成本，都是有了很清晰地分別這個(gè)費(fèi)用是干什么的，這個(gè)成本是干什么的，這個(gè)成本是干什么的，分得越細(xì)分析起來(lái)越有嚼頭，越能夠分析出東西來(lái)，越能夠指導(dǎo)下一步的經(jīng)營(yíng)。
(七)借助于公司信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的“分離”與“整合”
借助與公司的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的，分離與整合，即要實(shí)現(xiàn)，單獨(dú)有些報(bào)告要報(bào)上來(lái)必須你加工，我們又要實(shí)現(xiàn)，除了你報(bào)上來(lái)這些數(shù)據(jù)以外，我還可以從你的流量的各種數(shù)據(jù)庫(kù)里面，可以自己拔取一些我想要得到的數(shù)據(jù)，那么這樣一來(lái)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)，就得其法門了，偏差分析與績(jī)效管控發(fā)現(xiàn)提升利潤(rùn)路徑。另外財(cái)務(wù)報(bào)告，設(shè)計(jì)出來(lái)了以后，我們要非常清楚地看到，對(duì)不同的事項(xiàng)，我們要進(jìn)行不同地比較和分析挖掘，舉一個(gè)很簡(jiǎn)單例子，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，我們要進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算比較，拿計(jì)劃和預(yù)算來(lái)比較，看看二者的偏差是多少，如何整改，和歷史同期比較，和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較尋找改進(jìn)點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目的分析，我們要用比例分析，效率分析構(gòu)成分析，因素分析預(yù)算比較，定格分析趨勢(shì)分析等等，解構(gòu)每一個(gè)數(shù)據(jù)背后，所含有的內(nèi)容等等，這里面不一而足。
一句話，你的這種分析，你的這種數(shù)據(jù)挖掘，必須能夠呈現(xiàn)一種透視感，能夠給整個(gè)公司帶來(lái)一些新的看法，在這個(gè)之后就是偏差分析，對(duì)公司的價(jià)值了，整個(gè)數(shù)據(jù)的挖掘與分析當(dāng)中，一個(gè)很重要的地方就是偏差分析，正如諸位知道的，預(yù)算做完了以后，預(yù)算要分解到每個(gè)月去，各種指標(biāo)都要進(jìn)行，按每個(gè)月的一個(gè)規(guī)律淡旺季等等，要進(jìn)行一個(gè)有效地分解，那分解下來(lái)了以后，直接帶來(lái)的一個(gè)問(wèn)題是，如何對(duì)它進(jìn)行管理.很多公司的預(yù)算，前半年能夠支持，到后半年以后發(fā)現(xiàn)，預(yù)算準(zhǔn)確度降低了，然后就淪為游擊戰(zhàn)，到明年又導(dǎo)入預(yù)算，這個(gè)價(jià)值就變得非常低了。
我們認(rèn)為預(yù)算地導(dǎo)入，首先公司要堅(jiān)持分解到每月，然后拿著實(shí)際經(jīng)營(yíng)的結(jié)果和預(yù)算數(shù)據(jù)之間的，二者之間進(jìn)行偏差的，比照和分析，來(lái)看看高了還是低了，為什么，尋找二者之間偏差的多寡，以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因，最后得出來(lái)對(duì)子公司的一個(gè)整改的方案，因?yàn)檫@個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)完成，因?yàn)槟莻�(gè)數(shù)據(jù)超過(guò)了，因?yàn)檫@個(gè)數(shù)據(jù)怎么樣了，所以我要求，你做以下方面的調(diào)整，這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析，它的最大的好處在于，不要等到年終年底，對(duì)子公司再進(jìn)行，戰(zhàn)略績(jī)效的管理，不要寄希望于績(jī)效考核，而是用偏差分析這個(gè)手段，深入到子公司的DNA里面去，深入到子公司經(jīng)營(yíng)的核心里去，有效的對(duì)子公司各個(gè)部分的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整，有效的對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)的一些情況進(jìn)行深入地呈現(xiàn)和措施地調(diào)整，從而使得子公司，你既把你的意見，表達(dá)給你子公司了，而且這個(gè)表達(dá)還能夠，使得子公司的業(yè)績(jī)變得更好，不是單純?nèi)ブ肛?zé)子公司，而是協(xié)助子公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上的一個(gè)調(diào)控.所以我們特別強(qiáng)調(diào)，用績(jī)效分析來(lái)進(jìn)行子公司的管理和提升利潤(rùn)，而且有效地偏差分析，我們發(fā)現(xiàn)既能夠強(qiáng)化，母公司對(duì)子公司的控制力，又能夠有效地使母公司對(duì)子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和各種核心能力進(jìn)行有效地調(diào)控和摸底，從而給來(lái)年，給子公司更準(zhǔn)確地定指標(biāo)，得出一個(gè)充分的依據(jù)，這是我們很多人，進(jìn)行偏差分析和數(shù)據(jù)挖掘，慢慢看出來(lái)的一個(gè)門道�！ ∪�、財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也迅速發(fā)展，近幾年，國(guó)家公布“國(guó)六條”“國(guó)十條”等文件對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行一系列宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。房地產(chǎn)行業(yè)本身具有高風(fēng)險(xiǎn)，高稅負(fù)，高杠桿的特點(diǎn)，大部分房地產(chǎn)企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理的重要性，導(dǎo)致了較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。所以，提高房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理地位和能力已經(jīng)是亟不可待的事情，是企業(yè)維持核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證。
一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.負(fù)債水平過(guò)高及資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
償債能力是償還到期債務(wù)（含本金和利息）的能力。很多房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)資金是由自有資金、預(yù)售款、銀行借款組成，但企業(yè)自有資金所占比重一般很低，開發(fā)資金大部分來(lái)源于銀行信貸，換言之，房地產(chǎn)企業(yè)一般都是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，那么這就加大了負(fù)債水平，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。
2.利率和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)
金融市場(chǎng)上利率的變動(dòng)會(huì)使房地產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，因而有發(fā)生投資虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)也叫購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)，是指投資完成后所收回的資金與投入的資金相比購(gòu)買力水平降低給投資人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于房地產(chǎn)投資回收期較長(zhǎng)，只要通貨膨脹的因素存在，投資者就要承受通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。
3.現(xiàn)金流不穩(wěn)定帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，公司運(yùn)營(yíng)時(shí)刻離不開現(xiàn)金。由于房地產(chǎn)企業(yè)投入高、投資回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，勢(shì)必對(duì)現(xiàn)金要求較高，房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流多數(shù)呈現(xiàn)不穩(wěn)定狀態(tài)。
4.投資回收風(fēng)險(xiǎn)
投資回收風(fēng)險(xiǎn)是指投資回收過(guò)程中存在的資金回收在時(shí)間和數(shù)額上的不確定性。國(guó)際上普遍認(rèn)為房屋空置率控制在4%—5%比較合理，10%則為警戒空置率。據(jù)中國(guó)土地掛牌網(wǎng)的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，20xx年4月我國(guó)內(nèi)地一線城市房屋空置率高達(dá)40%，遠(yuǎn)超國(guó)際警戒線。如此之高的空置率給投資收回的時(shí)間帶來(lái)很大的不確定性，況且近期內(nèi)地房?jī)r(jià)劇烈波動(dòng)，投資收回的金額也存在很大風(fēng)險(xiǎn)。
5.政府宏觀調(diào)控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家出臺(tái)的房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控政策，包括金融貨幣、土地供應(yīng)、稅收和保障性住房建設(shè)等方面。這些政策一方面可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，另一方面也會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6.財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全及缺乏財(cái)務(wù)人才引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
由于改革開放后我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)才逐漸起步，雖發(fā)展迅猛但不夠成熟，很多公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制不夠健全。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不健全、缺少財(cái)務(wù)管理預(yù)算制度、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全等。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的理財(cái)環(huán)境和理財(cái)階段，有不同的表現(xiàn)形式。資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)過(guò)程就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和積聚過(guò)程，以貨幣形態(tài)為起點(diǎn)和終點(diǎn)的資本循環(huán)主要在籌資、投入、生產(chǎn)、分配四個(gè)節(jié)點(diǎn)上停留，集聚著四種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按其在資本運(yùn)動(dòng)各環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)的實(shí)物載體上所積聚的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分類，可分為融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種。
（一）融資風(fēng)險(xiǎn)分析
融資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要。如果資金籌集不當(dāng)，就會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在債務(wù)規(guī)模過(guò)大、利率過(guò)高而導(dǎo)致的籌資成本費(fèi)用過(guò)高；債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，造成債務(wù)到期過(guò)分集中而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。
�。ǘ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)分析
投資決策失誤是產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。從企業(yè)為房地產(chǎn)項(xiàng)目投入第一筆資金開始，就會(huì)面臨著投資支出無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。由于房地產(chǎn)具有地域限制性，而且受規(guī)劃限制樓層高度，周邊環(huán)境的影響，常具有專用性，一旦建成完工，便很難更改。如果進(jìn)行改建，投入將更大。因此如果投資者判斷失誤，房地產(chǎn)的投資支出便會(huì)有無(wú)法收回的可能性。
在房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)即生產(chǎn)與出租、出售這兩個(gè)流通過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)管理可能面對(duì)的投資風(fēng)險(xiǎn)。主要的風(fēng)險(xiǎn)為售價(jià)和租金、空置率。進(jìn)行房地產(chǎn)出售經(jīng)營(yíng)主要面對(duì)售價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，能否正確預(yù)測(cè)未來(lái)房地產(chǎn)價(jià)格是有效進(jìn)行房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵。對(duì)于進(jìn)行房地產(chǎn)出租經(jīng)營(yíng)的投資者來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)租金價(jià)格和空置率大小是影響投資效益的兩個(gè)重要的不確定性因素�？陀^上講，由于售價(jià)、租金和空置率的不確定性而帶來(lái)的'風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)投資者最不易控制的，從而也是最具有威脅性的投資風(fēng)險(xiǎn)之一。
�。ㄈ┩顿Y回收風(fēng)險(xiǎn)分析
房地產(chǎn)企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)主要受外部因素和內(nèi)部因素的影響：（1）外部因素主要表現(xiàn)為企業(yè)所處的大環(huán)境，即國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政金融政策的影響。（2）內(nèi)部因素主要表現(xiàn)于管理層對(duì)于企業(yè)資金回收主要渠道商品房屋的銷售系列決策的制定。商品房屋的推銷必然受該項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告的影響，同時(shí)也受房屋銷售時(shí)市場(chǎng)行情的影響，二者之間有一個(gè)時(shí)間差，相互依托，也相互制約。如果可行性分析報(bào)告切合實(shí)際，充分預(yù)計(jì)到房屋銷售時(shí)的市場(chǎng)變化狀況，加之房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃推進(jìn)，資金動(dòng)作正常，資金占用等于或低于計(jì)劃安排，這些都將為企業(yè)回收資金創(chuàng)造良好的條件。
（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)分析
收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于利潤(rùn)分配而可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。由于我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以民營(yíng)企業(yè)為主，它們基本上都由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人投資入股組建的有限責(zé)任公司，它們絕大多數(shù)為項(xiàng)目型公司，往往沒(méi)有系統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。所以，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也沒(méi)有系統(tǒng)的收益分配政策，收益分配具有一定的隨意性，存在著一定的收益分配風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的主要原因：（1）利潤(rùn)分配隨意性大。獲取利潤(rùn)后，如何分配利潤(rùn)往往由投資人確定，利潤(rùn)分配采取何種形式，分配多少以及何時(shí)進(jìn)行分配往往基于投資人對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)未來(lái)走勢(shì)的判斷，而不是根據(jù)企業(yè)的融資需求、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)、外部關(guān)系人的要求等來(lái)確定利潤(rùn)分配策略。（2）利潤(rùn)分配程序不規(guī)范。許多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了減輕稅負(fù)，不是按照公司法及會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，而是在產(chǎn)品開發(fā)過(guò)程中將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)嫁到各種成本費(fèi)用中去，通過(guò)其他渠道提前將未來(lái)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移出去。（3）利潤(rùn)分配時(shí)間不連續(xù)。從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤(rùn)的形成可知，其利潤(rùn)的形成時(shí)間上具有間歇性，從而導(dǎo)致其利潤(rùn)分配的不連續(xù)性。它們往往數(shù)年不進(jìn)行利潤(rùn)分配，或者不按規(guī)定程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，其利潤(rùn)分配金額波動(dòng)很大。
（五）宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
近年來(lái)，伴隨著房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁增長(zhǎng)勢(shì)頭，國(guó)家和地方的各類宏觀調(diào)控之聲一直如影相隨。國(guó)家出臺(tái)了一系列關(guān)于房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控政策，主要是通過(guò)運(yùn)用金融貨幣政策、土地政策和稅收政策來(lái)調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)。
1.金融宏觀調(diào)控政策
近幾年某些城市房地產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快，為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)和維持房地產(chǎn)市場(chǎng)健康有序的發(fā)展，政府加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)金融的管理，在涉及開發(fā)企業(yè)、消費(fèi)者、個(gè)人貸款利率等各方面出臺(tái)了一系列調(diào)控措施，力度之大前所未有。在金融環(huán)境發(fā)生變化的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)銀行的依賴程度必須降低，迫切需要拓展融資渠道，也迫切需要加強(qiáng)對(duì)資金籌集和運(yùn)用的決策能力，找到新的資金運(yùn)作模式，突破政策所造成的資金瓶頸，這是函待解決的問(wèn)題。
2.土地宏觀調(diào)控政策
土地是房地產(chǎn)開發(fā)最重要的生產(chǎn)要素之一，也是房地產(chǎn)產(chǎn)品的必需載體，我國(guó)土地資源缺乏，人們對(duì)土地的需求隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展卻與日俱增。20xx年1月1日起，土地出讓收支納入地方基金預(yù)算管理并實(shí)施收支兩條線管理，使得土地出讓金不再是地方政府的“小金庫(kù)”。同年從11月1日起，受讓人必須付清整宗地全部土地出讓金后，方可領(lǐng)取國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)證。該政策不僅規(guī)范了拿地程序，還大大打擊部分開發(fā)商蓄意囤積土地行為。
3.稅收宏觀調(diào)控政策
房地產(chǎn)稅又稱不動(dòng)產(chǎn)稅或財(cái)產(chǎn)稅，主要針對(duì)土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)而課征的稅種。為了讓稅收政策對(duì)房地產(chǎn)業(yè)起到一定的調(diào)控作用，國(guó)家根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況陸續(xù)出臺(tái)了一系列的房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策。
�。┈F(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱
我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)，特別是大型房地產(chǎn)企業(yè)大都由國(guó)有資本控制或者本身就是國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)化而來(lái)，國(guó)有企業(yè)所具有的諸如效率較低、管理水平欠缺、內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制不健全等缺陷時(shí)有體現(xiàn)。
2.對(duì)預(yù)算管理職能重視不足
很多房地產(chǎn)企業(yè)要么未建立預(yù)算管理制度，要么未從征地成本、資金運(yùn)作、投資回報(bào)率等方面作細(xì)致的財(cái)務(wù)分析，未將實(shí)際情況與企業(yè)管理相結(jié)合，僅僅只是將預(yù)算停留在具體數(shù)字和表格層面上，預(yù)算管理職能未得到充分發(fā)揮。在資金管理上盲目進(jìn)行運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理工作只停留在單純的會(huì)計(jì)核算，疏忽了成本控制，從而加大項(xiàng)目成本的投資，由此增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)大多沒(méi)有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使有，其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞，難以進(jìn)行有效的約束，由此增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.資金管理低效
大多數(shù)房產(chǎn)企業(yè)未制定嚴(yán)格的資金管理制度，對(duì)資金使用缺少計(jì)劃、安排，資金充裕時(shí)隨意開支，資金緊缺時(shí)容易因無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)所需資金而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
5.成本費(fèi)用控制不嚴(yán)
很多房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為成本管理和核算是財(cái)務(wù)部門的事情，忽視了內(nèi)部各職能部門進(jìn)行全過(guò)程的成本核算的重要作用，致使財(cái)務(wù)部無(wú)法收集第一線成本基礎(chǔ)資料，導(dǎo)致成本管理工作與財(cái)務(wù)預(yù)算偏差大，資金管理跟不上，進(jìn)而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念和作用
1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理地位
首先，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)參與到房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析，完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問(wèn)題的角度不同，財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與，編制一套可行性分析報(bào)告，然后經(jīng)有關(guān)部門論證，決定項(xiàng)目可行性，共同進(jìn)行研究分析。使投資方案更趨完善，提高項(xiàng)目投資的成功率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)管理者不能局限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，必須了解企業(yè)各個(gè)部門的有關(guān)情況，以拓展財(cái)務(wù)分析的領(lǐng)域。財(cái)務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門經(jīng)理、采購(gòu)人員、顧客以及供應(yīng)商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識(shí)。
2.提高房地產(chǎn)企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力
首先，要提高房地產(chǎn)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理水平。具體的可使決策者通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表有科學(xué)的認(rèn)識(shí)，改變其依靠經(jīng)驗(yàn)或主觀進(jìn)行決策的習(xí)慣，使其能夠客觀的根據(jù)企業(yè)自身情況和外部環(huán)境做出決策，從而降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。其次，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)。吸收具有較高專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員參與到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中來(lái)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)政策培訓(xùn)確保其知識(shí)和能力能夠勝任財(cái)務(wù)工作。
（二）針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的變化，及時(shí)調(diào)整和轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理手段，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.由于土地征用、安置成本及新增建設(shè)用地使用費(fèi)的提高，企業(yè)在項(xiàng)目區(qū)域選擇上應(yīng)本著低成本原則，以土地儲(chǔ)備管理制度健全的中心城市為主，以企業(yè)搬遷為主，以現(xiàn)有建設(shè)用地為主。
2.避免購(gòu)置的土地閑置。
3.針對(duì)稅收新規(guī)定，及時(shí)調(diào)整和處理三項(xiàng)費(fèi)用，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，避免給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
4.信貸緊縮政策，加大了企業(yè)的資金壓力和舉債成本，企業(yè)毛利率水平將呈下降趨勢(shì)，企業(yè)必須適時(shí)改變盈利模式，以穩(wěn)健發(fā)展為原則，開發(fā)市場(chǎng)需求量大的中低價(jià)位、中小戶型的商品房，從多中求利。
�。ㄈ⿵钠髽I(yè)整體出發(fā)，對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證
針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特征及產(chǎn)品特點(diǎn)，在項(xiàng)目開發(fā)前，應(yīng)從企業(yè)整體效益出發(fā)，通過(guò)成本性態(tài)分析法對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，項(xiàng)目開發(fā)的勝敗需要結(jié)合多個(gè)方面的要素進(jìn)行考慮，企業(yè)內(nèi)外部任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都可能導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究是十分必要的。做好這一環(huán)節(jié)，能夠有效地預(yù)測(cè)到項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目方案，從源頭上阻止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高項(xiàng)目的成功率。
�。ㄋ模�(gòu)建多元化的籌資渠道
房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程是一個(gè)巨額資金的投入過(guò)程，籌資任務(wù)十分繁重。為了降低投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，又要保證獲取預(yù)期的投資收益，最佳的方法就是對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行組合式投資，以便有效的協(xié)調(diào)各方面的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)獲得相對(duì)穩(wěn)定的收益。因此，企業(yè)要建立多元化的籌資渠道：發(fā)展銀行貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)，如充分利用銀行承兌匯票、信用證、保函以及商業(yè)匯票等結(jié)算方式；積極進(jìn)入資本市場(chǎng)，通過(guò)發(fā)行股票、債券等籌集經(jīng)營(yíng)資金；以自然人或企業(yè)發(fā)起方式，定向募集民間游資；主動(dòng)出擊，通過(guò)并購(gòu)和重組逐步擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增強(qiáng)和壯大企業(yè)的實(shí)力。積極尋求海外資金，建立多元化產(chǎn)權(quán)投資模式。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)充分利用這些新的融資策略，募集發(fā)展所需的巨額資金。這樣一來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)融資渠道多元化可以不斷的優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮負(fù)債的杠桿作用，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
（五）加強(qiáng)全面成本管理
以成本管理為核心理念的基礎(chǔ)管理，是企業(yè)走向成功的基石，企業(yè)管理者只有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，企業(yè)的發(fā)展才能夠更加堅(jiān)實(shí)，企業(yè)的步伐才能夠邁得更大。
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本管理時(shí)：一則要制定成本預(yù)算目標(biāo)。二則要對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行正確的歸集和核算，正確計(jì)算開發(fā)項(xiàng)目中發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等；三則要對(duì)成本進(jìn)行深入的分析，在核算的基礎(chǔ)上，對(duì)成本指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)存在的找出改進(jìn)成本管理的措施，不斷尋求降低成本的途徑；四則要重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集和整理。企業(yè)決策者要有計(jì)劃地培養(yǎng)內(nèi)部管理者和員工樹立成本意識(shí)，在每個(gè)部門和環(huán)節(jié)上都要要求員工既從自我做起，節(jié)約成本，又注重成本相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、保存和傳遞，為財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確地進(jìn)行成本測(cè)算打好基礎(chǔ)。同時(shí)，還要提高成本核算人員的素質(zhì)。
（六）建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須不斷增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，并建立一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以便能夠有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。具體到實(shí)踐中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)主要從以下兩個(gè)方面入手：一方面，要建立全面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制應(yīng)針對(duì)現(xiàn)金流量管理這一財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門和人員要密切關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量的變化，保障現(xiàn)金流量的相對(duì)平衡，確�，F(xiàn)金流動(dòng)暢通，從源頭上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況編制現(xiàn)金預(yù)算，并及時(shí)根據(jù)內(nèi)外部各類因素的變化做出適時(shí)必要的調(diào)整，從而合理控制好現(xiàn)金的收入和支出。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管控。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中涉及的成本和費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門必須有一套全面的控制制度來(lái)進(jìn)行管理和約束，從預(yù)測(cè)、計(jì)劃到控制分析的全過(guò)程，財(cái)務(wù)部門都必須嚴(yán)格做好，以便確保每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段
公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹我公司目前處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，運(yùn)營(yíng)狀況良好，并取得了可觀的財(cái)務(wù)成果。以下是對(duì)我們公司當(dāng)前運(yùn)作重點(diǎn)以及財(cái)務(wù)狀況的介紹。
1. 運(yùn)營(yíng)重點(diǎn)：為滿足市場(chǎng)需求和提升競(jìng)爭(zhēng)力，我們公司正致力于新產(chǎn)品的投產(chǎn)和市場(chǎng)開發(fā)。這一階段，我們不僅需要關(guān)注新產(chǎn)品的成本、回款和利潤(rùn)數(shù)據(jù)，還需要注意市場(chǎng)反響、客戶滿意度等指標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中將重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：
- 新產(chǎn)品投資成本：分析新產(chǎn)品開發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費(fèi)用、生產(chǎn)線設(shè)備采購(gòu)等。
- 新產(chǎn)品銷售收入：評(píng)估新產(chǎn)品銷售額的增長(zhǎng)潛力，并進(jìn)行市場(chǎng)份額的比較分析。
- 新產(chǎn)品毛利率：監(jiān)測(cè)新產(chǎn)品的毛利率水平，確保利潤(rùn)能夠覆蓋開發(fā)成本。
- 新產(chǎn)品市場(chǎng)反響：了解客戶對(duì)新產(chǎn)品的反饋及滿意度，以便做出相關(guān)調(diào)整。
2. 財(cái)務(wù)狀況：以下是我們公司目前的財(cái)務(wù)狀況的一些主要指標(biāo)：
- 營(yíng)業(yè)收入：從過(guò)去幾個(gè)月的數(shù)據(jù)來(lái)看，我們的營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)，這主要得益于我們公司不斷開拓新市場(chǎng)、擴(kuò)大產(chǎn)品線的努力。
- 利潤(rùn)率：我們公司的利潤(rùn)率穩(wěn)步上升，這表明我們?cè)诔杀究刂坪弯N售策略方面取得了一定的成功。
- 現(xiàn)金流量：我們公司的現(xiàn)金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和未來(lái)的投資需求。
- 償債能力：根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們公司償債能力較強(qiáng)，這為我們未來(lái)的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也會(huì)有所不同。因此，我們將根據(jù)具體情況單獨(dú)反映重要事項(xiàng)并進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析。
第三部分分析段
對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究是一項(xiàng)重要的工作。在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們還需要找出問(wèn)題的原因和核心，以便解決問(wèn)題。財(cái)務(wù)分析必須合理有據(jù)，需要詳細(xì)分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)槟承﹫?bào)表數(shù)據(jù)可能是模糊和籠統(tǒng)的，我們要善于使用表格和圖形來(lái)突出分析的內(nèi)容。在分析問(wèn)題時(shí)，我們必須抓住當(dāng)前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和容易被忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段
對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jī)的分析和說(shuō)明完成后，我們必須從財(cái)務(wù)角度提供公正客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負(fù)責(zé)任的措辭。評(píng)價(jià)應(yīng)該同時(shí)從正面和負(fù)面兩個(gè)方面展開，并可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容單獨(dú)分段或穿插在說(shuō)明和分析部分。請(qǐng)
第五部分建議段
在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和投資決策進(jìn)行分析后，財(cái)務(wù)人員會(huì)形成他們的意見和看法，并提出改進(jìn)建議。這些建議通常涉及到運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。然而，值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的建議不應(yīng)過(guò)于抽象，而應(yīng)該具體明確，并最好提供一套實(shí)際可行的解決方案。
小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
一,總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，并運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合研究，我們得出結(jié)論：本期財(cái)務(wù)狀況相較去年同期有顯著提升。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
本期公司資產(chǎn)相比去年同期增長(zhǎng)了x%。其中，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元。由于企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投資重點(diǎn)轉(zhuǎn)移，因此應(yīng)時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿�，還決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為X%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將得到增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，表明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用了過(guò)多的資金，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)增大，因此企業(yè)需要加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.
流動(dòng)負(fù)債的下降率為X%，主要是由于營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)中流動(dòng)負(fù)債的變化所導(dǎo)致。具體而言，應(yīng)付帳款的減少是引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債降低的主要原因。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為X%和Y%，該數(shù)據(jù)相較于去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的意愿。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重相較于去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)在籌資和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力方面有所增強(qiáng)�？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權(quán)益資金來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，因此資金成本相對(duì)較低。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)為xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額為xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的xx%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxx萬(wàn)元，較去年同期增長(zhǎng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%，新增利潤(rùn)總額為xxx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，同比去年增長(zhǎng)xx%。這一表現(xiàn)說(shuō)明了公司業(yè)務(wù)規(guī)模正處于快速發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上具備較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，而且市場(chǎng)推廣工作取得了顯著成績(jī)，從而使公司的業(yè)務(wù)規(guī)�？焖贁U(kuò)大。
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和成本控制方面取得了顯著的.成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤(rùn)的大幅提升將為公司增強(qiáng)自身實(shí)力，并為未來(lái)快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。請(qǐng)分析者對(duì)此予以充分重視。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是衡量企業(yè)收益質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)水平的重要指標(biāo)。本期公司的凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著公司的收益質(zhì)量沒(méi)有顯著變化，僅有經(jīng)營(yíng)性收益是可靠且可持續(xù)的。因此，公司未來(lái)應(yīng)該努力提高經(jīng)營(yíng)性收入在總收入中的占比，以確保穩(wěn)定且可持續(xù)的盈利能力
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為x%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為y%。這說(shuō)明公司在控制成本和費(fèi)用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤(rùn)能夠良好地協(xié)調(diào)。未來(lái)，公司應(yīng)繼續(xù)保持對(duì)企業(yè)成本和費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率也有所提高。這說(shuō)明成本與收入之間的協(xié)調(diào)性非常好。未來(lái)，公司應(yīng)盡可能地控制企業(yè)的成本。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為w%，說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降。這表示公司在管理營(yíng)業(yè)費(fèi)用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協(xié)調(diào)性也很好。未來(lái)，公司應(yīng)保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為v%，說(shuō)明公司的管理費(fèi)用率有所下降。這說(shuō)明公司在管理費(fèi)用方面取得了很好的效果，并且與利潤(rùn)之間的協(xié)調(diào)性也很好。未來(lái)，公司應(yīng)繼續(xù)保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為u%，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降。這表示公司在財(cái)務(wù)費(fèi)用方面取得了很好的效果，并且與利潤(rùn)之間的協(xié)調(diào)性也很好。未來(lái)，公司應(yīng)盡可能地控制企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為70萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為70%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為20萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為20%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為10萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為10%。
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出60萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為60%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出30萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為30%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出10萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為10%。
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是用于衡量企業(yè)主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)，該指標(biāo)越大表示企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。本期公司的現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，相較于上年同期有顯著提高，這表明公司的現(xiàn)金流動(dòng)性有大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力也迅速提高。此外，債權(quán)人的權(quán)益得到了更高水平的現(xiàn)金保障，這對(duì)于公司的持續(xù)發(fā)展非常有利。
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是衡量企業(yè)將資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力的指標(biāo)。本期公司的全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩(wěn)步提高將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式回收的能力，并且現(xiàn)金流動(dòng)性也有小幅增強(qiáng)，這對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展非常有利。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產(chǎn)和現(xiàn)金流來(lái)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)的支付現(xiàn)金能力和償還債務(wù)能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79，較上年同期提高了38.15%，說(shuō)明公司的償債能力相比去年同期有了顯著的提升。這一成績(jī)的取得得益于公司在管理流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)方面的努力。公司在本期大幅提升了資產(chǎn)變現(xiàn)能力，為未來(lái)持續(xù)健康發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并降低了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從行業(yè)內(nèi)部來(lái)看，公司的償債能力非常強(qiáng)勁，在行業(yè)中處于較低的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人和股東所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都很小。在償債能力方面，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變化是影響償債能力的主要指標(biāo)。
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率是評(píng)判企業(yè)是否能夠創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)很難持續(xù)獲得高利潤(rùn)。本期公司的經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經(jīng)營(yíng)效率正在快速提高階段，公司在市場(chǎng)開拓和提高資產(chǎn)管理水平方面取得了顯著成績(jī)。公司的經(jīng)營(yíng)效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經(jīng)營(yíng)效率為將來(lái)降低成本、創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)打下了良好基礎(chǔ)。從行業(yè)角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，在市場(chǎng)開拓和資產(chǎn)管理水平方面都處于領(lǐng)先地位。未來(lái)，公司應(yīng)盡力保持這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率方面，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。本公司本期盈利能力綜合評(píng)分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說(shuō)明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制成本與費(fèi)用方面取得了巨大進(jìn)步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對(duì)此予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ娘@著提升為公司未來(lái)快速發(fā)展和創(chuàng)造更好經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，本公司的盈利能力遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)平均水平。我們所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上極具競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)應(yīng)盡力保持這種優(yōu)勢(shì)。成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，在盈利能力變化中起著關(guān)鍵作用。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析可以預(yù)測(cè)其未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。本公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求、提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加資產(chǎn)方面取得了極大進(jìn)步，展現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。我建議各位分析者對(duì)此予以高度重視，因?yàn)楣緦⒂泻艽罂赡芾^續(xù)保持目前的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。從行業(yè)內(nèi)部來(lái)看，公司的成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴(kuò)大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加資產(chǎn)方面，公司的表現(xiàn)略好于行業(yè)平均水平。未來(lái)，我們應(yīng)該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢(shì)，盡力擴(kuò)大在行業(yè)中的領(lǐng)先地位。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變化是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)，在成長(zhǎng)能力的評(píng)估中更是至關(guān)重要。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
隨著科技的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，作出正確的決策，尤其對(duì)于施工企業(yè)，其內(nèi)部事物非常繁雜，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助。
施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義
大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù)，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大，利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。
二、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因
(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率
作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中，我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況。大家都知道，施工企業(yè)其現(xiàn)場(chǎng)情況非常復(fù)雜，各種支出項(xiàng)目也非常的多，不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大，財(cái)務(wù)部門想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，就需要花費(fèi)大量的人力、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)完成這項(xiàng)工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超過(guò)其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的.可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。
(二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平
大家都知道，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問(wèn)題發(fā)生的一些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的問(wèn)題的出現(xiàn)，保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過(guò)程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過(guò)對(duì)以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)
作為施工企業(yè)，其現(xiàn)場(chǎng)的情況非常的復(fù)雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來(lái)的，這種決策對(duì)于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況，讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策方案。對(duì)于施工企業(yè)的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化以及企業(yè)需求的改變，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn)。
三、如何讓施工企業(yè)更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力
(一)樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念
施工企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先，要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。其次，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心，深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。
(二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系
大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過(guò)核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的日�；顒�(dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄，那么分析出來(lái)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無(wú)法得到保障。最后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要，只有這樣，通過(guò)財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。
(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才
施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解，只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn)。此外，施工企業(yè)要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，社會(huì)是不斷發(fā)展的，技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來(lái)越廣泛，因此，作為國(guó)內(nèi)大型的施工企業(yè)，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn)，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
一、年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費(fèi)50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費(fèi)1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費(fèi)2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費(fèi)1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費(fèi)195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費(fèi)2450元，占全年總支出的1.9%;維修費(fèi)13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì)議費(fèi)200元，占全年總支出的0.16%;培訓(xùn)費(fèi)8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費(fèi)4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購(gòu)置2790元，占全年總支出的2.2%;專用設(shè)備購(gòu)置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。
三、年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)在平時(shí)的`報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值 通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀 國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅（20xx）在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢愛(ài)民在（20xx）《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成（20xx）在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。 戴維。F.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》（20xx）一文，文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男（20xx）針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的`辦法 本課題主要的研究?jī)?nèi)容是： 1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。 2、對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。 3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。 4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。 擬采取的方法有： 1、趨勢(shì)分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。 2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法 主要難點(diǎn)： 1、由于理論知識(shí)不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。 2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。 解決辦法： 1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。 2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。 3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
1、風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成復(fù)雜。
一般企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自融資風(fēng)險(xiǎn)，銷售風(fēng)險(xiǎn)，而建筑企業(yè)不僅包括融資風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)通過(guò)承接不同項(xiàng)目完成公司經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目立項(xiàng)就已經(jīng)開始，并且貫穿項(xiàng)目始終。在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，資金的安全、合理利用以及如何實(shí)現(xiàn)最大效益都會(huì)有所涉及。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生與損失程度的不確定性。建筑企業(yè)易受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，物價(jià)水平波動(dòng)的影響，人員流動(dòng)也較為頻繁，項(xiàng)目施工經(jīng)常分散多點(diǎn)，是其行業(yè)特點(diǎn)。因而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也具有較大的不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)、何地發(fā)生、規(guī)模大小、損失程度如何，都難以預(yù)料和預(yù)測(cè)，這給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了較大困難。
2、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因
由于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成比較復(fù)雜，要分析其成因具有較大難度。現(xiàn)有研究主要從宏觀經(jīng)濟(jì)等角度對(duì)其成因進(jìn)行了深入研究，然而，要從根本上找出其成因，就必須對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理制度有一個(gè)深入的剖析，找到問(wèn)題的根本所在。認(rèn)識(shí)不足人才匱乏。由于歷史的原因，大環(huán)境的影響，建筑企業(yè)的管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，在人才選拔和機(jī)構(gòu)設(shè)置上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門重視不夠，能夠熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)、現(xiàn)代管理軟件的高端人才在建筑企業(yè)中不多見，財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)匱乏，這些都導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估體系的.能力不足，從而造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。物資、設(shè)備購(gòu)置儲(chǔ)備不合理。物資、設(shè)備購(gòu)置、儲(chǔ)備不合理的狀況，在許多建筑企業(yè)不同程度的存在著，這與事先調(diào)查研究不夠，采購(gòu)儲(chǔ)備計(jì)劃制訂粗糙，決策盲目，財(cái)務(wù)人員審核不細(xì)有關(guān)。物資、設(shè)備的過(guò)量?jī)?chǔ)備，必然要占用大量資金，造成資金沉淀。直接影響到資金的周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致流動(dòng)性資金不足，以致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。制度不嚴(yán)管理不善。財(cái)務(wù)關(guān)系混亂部分建筑企業(yè)由于管理層的管理不善，制度不嚴(yán)，資金在籌集、使用、分配，存在權(quán)責(zé)不明、審核不嚴(yán)、鋪張浪費(fèi)，非法占有等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金的利用率不高，入不敷出，以致帶來(lái)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、險(xiǎn)控制點(diǎn)管理不力。建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要有：項(xiàng)目的預(yù)算、評(píng)估，招投標(biāo)、融資、籌資、內(nèi)部投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等環(huán)節(jié)。每一個(gè)環(huán)節(jié)都不同程度的蘊(yùn)含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，必須要慎之又慎，做好各個(gè)環(huán)節(jié)備案，企業(yè)備案不足，一旦某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)不力，就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督不力。企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督、審核不力，一些掛靠企業(yè)為了偷稅漏稅藏匿利潤(rùn)，不真實(shí)核算企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄，只對(duì)部分無(wú)關(guān)緊要的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，最終導(dǎo)致記錄與實(shí)際情況脫節(jié)，不能真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)狀況、資金回籠情況、經(jīng)營(yíng)成果，導(dǎo)致正確決策缺乏必要的依據(jù)，帶來(lái)意外風(fēng)險(xiǎn)。
3、風(fēng)險(xiǎn)的防范
風(fēng)險(xiǎn)的防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及到建筑企業(yè)管理的方方面面，只有把所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都考慮在內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)防范體系才是完整的，才能達(dá)到防患于未然的效果。培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。建筑行業(yè)由于受傳統(tǒng)觀念的影響，總認(rèn)為是體力勞動(dòng)，其從業(yè)人員大多文化素養(yǎng)不高。許多領(lǐng)導(dǎo)在用人上也存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為員工只要聽話，干活就行了。對(duì)財(cái)務(wù)人員要求亦是如此，要求不高，因而財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范水平不高，財(cái)務(wù)新知識(shí)、信息化、大數(shù)據(jù)等方面的知識(shí)儲(chǔ)備不足，應(yīng)用不熟。要改變這種狀況，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)轉(zhuǎn)變用人觀念，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員應(yīng)善于學(xué)習(xí)，勇于接受新觀念，不墨守成規(guī)，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)吸收、引進(jìn)具備現(xiàn)代建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理新觀念，新知識(shí)的高素質(zhì)專業(yè)人才，扭轉(zhuǎn)這一局面，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)要根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)展情況，資金儲(chǔ)備情況，后續(xù)資金來(lái)源到位情況，定期編制財(cái)務(wù)狀況通報(bào)，分析發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭，及時(shí)提醒決策層注意，防患于未然。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用以前主要是威懾和監(jiān)督，然而這些是不夠的，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，要對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能進(jìn)一步擴(kuò)大，玩真的，來(lái)實(shí)的，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出整改措施。強(qiáng)化項(xiàng)目管理，控制項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目的成功運(yùn)行，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，強(qiáng)化項(xiàng)目管理就是要加強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者的選聘，班子的建設(shè)，要把項(xiàng)目管理人員納入到企業(yè)人事管理體系，項(xiàng)目在啟動(dòng)前要在相關(guān)職能部門的監(jiān)督下，對(duì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行嚴(yán)格的道德人品，專業(yè)知識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)能力，技術(shù)水平的考核，確保其勝任。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，要及時(shí)跟進(jìn)審核，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然；其次要加強(qiáng)項(xiàng)目的資金建設(shè)，資金的使用要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的申請(qǐng)、審批，遵循有償使用的原則；在項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程都要加強(qiáng)成本核算，不得自行購(gòu)置大型設(shè)備，要在公司內(nèi)采取調(diào)劑和租借使用，減少不必要的開支；最后要做好項(xiàng)目的結(jié)算工作，尤其做好資金的按時(shí)回籠，使項(xiàng)目善始善終。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
一、財(cái)務(wù)收入情況
1、資產(chǎn)負(fù)債率
2、負(fù)債率
3、負(fù)債率
4、負(fù)債比
5、負(fù)債比
6、負(fù)債比
7、負(fù)債比
8、負(fù)債比：負(fù)債比：負(fù)債比：負(fù)債比：負(fù)債比
二、財(cái)務(wù)管理情況
9、財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是加強(qiáng)資金、資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資產(chǎn)是企業(yè)的效益和發(fā)展的根本保證。加強(qiáng)資金的投入，提高資金利用效能，是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要方面。
10、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和可靠性，提高會(huì)計(jì)工作的水平和管理能力，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)的一項(xiàng)重要措施。
11、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和可靠性。
12、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)管理的效益。
三、會(huì)計(jì)結(jié)算和會(huì)計(jì)工作
我公司是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其中：國(guó)有企業(yè)50000萬(wàn)元以上的有16000萬(wàn)元以上，占總產(chǎn)值的比重大于企業(yè)資產(chǎn)總額的75.4%，其中：國(guó)有公司6000萬(wàn)元以上的`有15000萬(wàn)元以上的有2260萬(wàn)元以上的有794萬(wàn)元。會(huì)計(jì)結(jié)算和會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)是加強(qiáng)國(guó)有和公有資產(chǎn)的結(jié)算和會(huì)計(jì)工作。
四、財(cái)務(wù)報(bào)表工作
13、財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)工作。
14、財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)工作。
15、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
五、其他工作
16、會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
六、其他工作
17、會(huì)計(jì)憑證復(fù)印和整理工作
18、會(huì)計(jì)憑證復(fù)印工作
19、會(huì)計(jì)報(bào)表的歸檔工作。
20、審核和裝訂工作。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
一、公司概況
XXX創(chuàng)業(yè)公司成立于20xx年，主要從事XXX領(lǐng)域的業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資本為XXX萬(wàn)元，目前擁有員工XXX人，擁有自主研發(fā)的XXX技術(shù)，是行業(yè)領(lǐng)先的企業(yè)之一。
二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
1.收入分析。
從20xx年到20xx年，公司的營(yíng)業(yè)收入呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)，增長(zhǎng)率平均為XXX%其中，20xx年的收入增長(zhǎng)率最高，達(dá)到XXX%公司的主要收入來(lái)源是XXX業(yè)務(wù)，占總收入的比例為XXX%此外，公司還在拓展其他業(yè)務(wù)，未來(lái)收入增長(zhǎng)潛力巨大。
2.支出分析。
從20xx年到20xx年，公司的支出呈上升趨勢(shì)，其中人員成本和研發(fā)成本是主要支出項(xiàng)。人員成本占總支出的比例為XXX%，研發(fā)成本占總支出的比例為XXX%然而，支出增長(zhǎng)率高于收入增長(zhǎng)率，導(dǎo)致公司利潤(rùn)下降。
3.利潤(rùn)分析。
從20xx年到20xx年，公司的利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)，主要是因?yàn)橹С鲈黾雍屠麧?rùn)率下降。其中，20xx年的`利潤(rùn)率最低，只有XXX%公司需要加強(qiáng)成本控制和提高經(jīng)營(yíng)效率，以提高利潤(rùn)率和利潤(rùn)水平。
4.現(xiàn)金流分析。
從20xx年到20xx年，公司的現(xiàn)金流呈上升趨勢(shì)，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額是主要來(lái)源。從現(xiàn)金流量表來(lái)看，公司的運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力較穩(wěn)定。然而，公司的投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)，需要謹(jǐn)慎投資并加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
三、財(cái)務(wù)建議
1.加強(qiáng)成本控制，降低人員成本和研發(fā)成本。
2.提高經(jīng)營(yíng)效率，提高利潤(rùn)率和利潤(rùn)水平。
3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
4.繼續(xù)拓展其他業(yè)務(wù)，提高收入增長(zhǎng)潛力。
四、結(jié)論
XXX創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力較強(qiáng)。然而，公司的支出增長(zhǎng)率高于收入增長(zhǎng)率，需要加強(qiáng)成本控制和經(jīng)營(yíng)效率提高利潤(rùn)水平。公司需要謹(jǐn)慎投資并加強(qiáng)資產(chǎn)管理，同時(shí)繼續(xù)拓展其他業(yè)務(wù)，提高收入增長(zhǎng)潛力。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93。43%；萬(wàn)元，占5。75%；萬(wàn)元，占0。82%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)
公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
�。�1）、財(cái)務(wù)部職能（略）
�。�2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
�。�3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
�。�2）、享受的`稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥�(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：
�。�2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
�。�3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
�。�7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告12
這學(xué)期的財(cái)務(wù)報(bào)告分析轉(zhuǎn)眼間就結(jié)束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對(duì)鄭州三全食品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠，始創(chuàng)于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠改制設(shè)立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊(cè)資本增至人民幣18,700萬(wàn)元。該本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊(cè)地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區(qū)長(zhǎng)興路中段。該本公司經(jīng)營(yíng)范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的'生產(chǎn)與銷售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷售。
在這次財(cái)務(wù)報(bào)告分析中，我們主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的分析，來(lái)全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和和現(xiàn)金流動(dòng)情況。通過(guò)分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司
建議：
1、公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需求，通過(guò)新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠的建設(shè)，繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。公司還應(yīng)積極調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，繼續(xù)拓展新渠道、新市場(chǎng)，不斷擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現(xiàn)代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應(yīng)繼續(xù)加大科研投入，開發(fā)適合市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；繼續(xù)加強(qiáng)品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續(xù)強(qiáng)化狀元品牌；繼續(xù)完善客戶服務(wù)體系建設(shè)，完善營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，提高客戶服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競(jìng)爭(zhēng)能力；在積極維護(hù)原有渠道、穩(wěn)定原有市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加強(qiáng)新市場(chǎng)的調(diào)研、開發(fā)與管理，積極挖掘和保護(hù)潛在市場(chǎng)；繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高運(yùn)行效率。通過(guò)公司的健康持續(xù)發(fā)展，繼續(xù)強(qiáng)化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)地位。
3、公司應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率；將持續(xù)改善供應(yīng)鏈管理、持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強(qiáng)化節(jié)能降耗，控制成本費(fèi)用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告13
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤(rùn)表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬(wàn)元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來(lái)源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)了解了總體情況后，再對(duì)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長(zhǎng)期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3)通過(guò)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。
(4)計(jì)算長(zhǎng)期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(zhǎng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說(shuō)明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過(guò)技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無(wú)形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5)負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，如果流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長(zhǎng)期負(fù)債比重大說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(6)所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤(rùn))是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7)最后對(duì)資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說(shuō)明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說(shuō)明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8)把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤(rùn)表分析
分析利潤(rùn)表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤(rùn)總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤(rùn)率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。
(1)分析利潤(rùn)總額及其構(gòu)成。利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤(rùn)總額中的比重，判斷利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。
(2)分析企業(yè)本期的利潤(rùn)率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤(rùn)率作為相對(duì)量指標(biāo)，可以對(duì)同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤(rùn)率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤(rùn)的直接來(lái)源，因此分析銷售毛利率是利潤(rùn)表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對(duì)價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對(duì)于銷售利潤(rùn)率也要進(jìn)行分析，對(duì)于銷售利潤(rùn)率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過(guò)高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。
(3)針對(duì)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析。就利潤(rùn)表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢(shì)，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤(rùn)金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)成果各項(xiàng)目(按利潤(rùn)表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jī)是增長(zhǎng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成和營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的.基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng)，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤(rùn)表附表—銷售利潤(rùn)明細(xì)表已不再對(duì)外報(bào)送，但對(duì)此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過(guò)分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)決策。
3、現(xiàn)金流量表分析
分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對(duì)于一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。
其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表通過(guò)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。
凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)、無(wú)息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)部分。用公式表示就是：
凈利潤(rùn)+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營(yíng)收益+經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加)+無(wú)息負(fù)債凈增加(-無(wú)息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。
其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);
非經(jīng)營(yíng)收益=處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號(hào))-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號(hào))+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加);
無(wú)息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。然而這里說(shuō)的經(jīng)營(yíng)凈收益并不是利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營(yíng)業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒(méi)收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營(yíng)凈收益中。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益)÷凈利潤(rùn)
該指數(shù)越低，營(yíng)業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說(shuō)明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營(yíng)情況不正常。
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
該指數(shù)小于1，說(shuō)明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問(wèn)，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了，說(shuō)明同樣的收益代表者較差的業(yè)績(jī)。
綜合分析
綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來(lái)計(jì)算相關(guān)比率，通過(guò)縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。
1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%
注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額
流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動(dòng)負(fù)債
需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母，確切說(shuō)流動(dòng)負(fù)債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤(rùn)總額)÷利息費(fèi)用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤(rùn)對(duì)利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤(rùn)率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤(rùn)率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)×100%
其中息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2
(2)銷售成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
這里說(shuō)的期間費(fèi)用不僅包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4)銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2
將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
(6)資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷實(shí)收資本總金額×100%
會(huì)計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數(shù)。
資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2
資本金利潤(rùn)率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說(shuō)明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說(shuō)明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。
(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。
3、分析營(yíng)運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款
而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2
營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均營(yíng)運(yùn)資金
平均營(yíng)運(yùn)資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負(fù)債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負(fù)債總額)】÷2
凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營(yíng)運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長(zhǎng)期資金來(lái)源供應(yīng)的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對(duì)短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證，但獲利能力肯定會(huì)降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運(yùn)營(yíng)越有效。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相應(yīng)的節(jié)約流動(dòng)資金，相當(dāng)于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)，企業(yè)可以通過(guò)薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。
對(duì)不同財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行分析
財(cái)務(wù)報(bào)告的分析主體就是通常意義上的報(bào)告使用人，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告，需要不同的信息。
企業(yè)管理層分析
企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)獲取的報(bào)酬，而經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來(lái)的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)分析思路修改錯(cuò)誤，通過(guò)分析錯(cuò)誤和問(wèn)題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰(zhàn)績(jī)。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問(wèn)題的，他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對(duì)他們的考核要求設(shè)計(jì)的，前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)他們可能更愿意冒險(xiǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。
對(duì)納稅人的評(píng)估分析
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們?cè)u(píng)估分析的目的就是看看企業(yè)有無(wú)逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評(píng)估首先從分析稅負(fù)開始，然后針對(duì)稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。
1、增值稅的納稅評(píng)估思路
分析評(píng)估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開始，
增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡(jiǎn)稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
然后將稅負(fù)率與銷售額變動(dòng)率等指標(biāo)配合起來(lái)與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測(cè)算。
對(duì)銷項(xiàng)稅額的評(píng)估應(yīng)側(cè)重查證有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額，混淆增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，錯(cuò)用稅率等問(wèn)題。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的評(píng)估主要是通過(guò)本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析，本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購(gòu)貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%
2、企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估思路
分析評(píng)估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手，這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡(jiǎn)稱稅負(fù)率)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率(簡(jiǎn)稱稅利潤(rùn)負(fù)率)、所得稅貢獻(xiàn)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。
所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡(jiǎn)稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤(rùn)總額×100%
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率(簡(jiǎn)稱稅利潤(rùn)負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額×100%
所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100%
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)÷基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
如果一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的二類指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率、所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率、應(yīng)納所得稅額變動(dòng)率、及收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)配比指標(biāo)。
如果二類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營(yíng)業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告14
這學(xué)期開展了財(cái)務(wù)報(bào)表分析這門課程，財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)決策提供重要的依據(jù);可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門提供系統(tǒng)、完整的財(cái)務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為他們作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的情況，考核各部門、單位的工作業(yè)績(jī)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高管理水平。
就這門課程而言，我們小組認(rèn)為學(xué)習(xí)方法有以下幾點(diǎn)：一、明確目的，把握方向。分析財(cái)務(wù)報(bào)表之前首先要明確分析目的，針對(duì)不同的.目的，選擇不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而形成評(píng)價(jià)結(jié)論;二、夯實(shí)基礎(chǔ)，熟練技巧。在明確計(jì)算方向后，便要挑出合適的計(jì)算公式或方法，得出結(jié)論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對(duì)值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實(shí)的基本功;三、豐富知識(shí)，開拓思維。這里所指的豐富知識(shí)不僅指財(cái)務(wù)知識(shí)，也包括了審計(jì)、金融、法律等其他方面知識(shí)。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識(shí)，將微觀知識(shí)與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合;四、聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事。證監(jiān)會(huì)要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì)計(jì)年報(bào)，每一張會(huì)計(jì)年報(bào)背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況的反映，因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表切不能脫離實(shí)際;五、培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。在分析財(cái)務(wù)報(bào)表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門課程主要關(guān)注:企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jī)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì)走向何方:如何了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性;如何閱讀審計(jì)意見;如果沒(méi)有附現(xiàn)金流量表;如何通過(guò)報(bào)表之間的內(nèi)在關(guān)系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)情況等。針對(duì)不同的目標(biāo)，形成了不同結(jié)構(gòu)、不同層次的分析方法。
這個(gè)課程一開始，我們就知道，壓力還是比較大的，因?yàn)橐鋈剿拇螆?bào)表分析，還要展示出來(lái)。每隔一段時(shí)間，都有一塊內(nèi)容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財(cái)務(wù)報(bào)表，看看資產(chǎn)負(fù)債表，看看利潤(rùn)表，沒(méi)有對(duì)其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)行過(guò)分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤(rùn)增加，為什么有大量的現(xiàn)金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)行分析的時(shí)候，我們從數(shù)據(jù)得到的結(jié)論不是很完備。但也正是通過(guò)這學(xué)期的財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習(xí)提供了巨大的幫助。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告15
一、班級(jí)現(xiàn)狀分析：
本班共有學(xué)生45人，其中女生26人，男生19人。經(jīng)過(guò)兩年的學(xué)習(xí)，班群眾構(gòu)成了比較好的班風(fēng)。學(xué)生熱愛(ài)自己的群眾，有較強(qiáng)的群眾觀念，同學(xué)之間團(tuán)結(jié)友愛(ài)，樂(lè)于互助，大部分學(xué)生養(yǎng)成了比較好的行為習(xí)慣。在學(xué)習(xí)方面，在班內(nèi)構(gòu)成了比較好的學(xué)風(fēng)。大部分學(xué)生都熱愛(ài)學(xué)習(xí)，努力上進(jìn)，養(yǎng)成了較好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，所學(xué)的知識(shí)也學(xué)得較好，各科的學(xué)習(xí)發(fā)展比較均衡。班級(jí)的發(fā)展需要努力的地方主要是：
1、有少數(shù)學(xué)生學(xué)習(xí)較吃力，個(gè)性是作業(yè)的動(dòng)作較慢；
2、少數(shù)學(xué)生學(xué)習(xí)不主動(dòng)，需要教師的提醒；
3、有幾個(gè)比較調(diào)皮的男生，對(duì)班內(nèi)紀(jì)律有必須影響。
二、建立目標(biāo)：
針對(duì)學(xué)生的現(xiàn)狀，本學(xué)期重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。具體培養(yǎng)上課認(rèn)真傾聽、仔細(xì)審題、作業(yè)當(dāng)堂完成等學(xué)習(xí)習(xí)慣；學(xué)會(huì)合理安排學(xué)習(xí)和生活的時(shí)間，做學(xué)習(xí)的小主人。
三、班訓(xùn)：
說(shuō)當(dāng)說(shuō)的話，做該做的事！
四、班級(jí)文化建立核心：
養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣和行為習(xí)慣以及遵守規(guī)范，做群眾的小主人；珍惜時(shí)間，做時(shí)間的小主人是本學(xué)期班級(jí)文化建設(shè)的'核心資料
五、建立措施：
1、組織學(xué)生認(rèn)真學(xué)習(xí)五項(xiàng)獎(jiǎng)評(píng)比新規(guī)定，討論自身的優(yōu)勢(shì)與不足，明確今后的努力方向。
2、通過(guò)班級(jí)加分扣分、校園積分等活動(dòng)，表彰那些在學(xué)習(xí)習(xí)慣和行為習(xí)慣好或是有較大進(jìn)步的學(xué)生，讓他們?cè)诒頁(yè)P(yáng)和鼓勵(lì)中不斷成長(zhǎng)。引領(lǐng)后進(jìn)的學(xué)生不斷成長(zhǎng)。
3、認(rèn)真開展好晨會(huì)課、主題教育活動(dòng)課、班隊(duì)課、夕會(huì)課對(duì)學(xué)生的表現(xiàn)給予及時(shí)的點(diǎn)評(píng)和正確的引導(dǎo)，讓學(xué)生從身邊的人、事上受到啟發(fā)，提高學(xué)生明辨是非的潛力。
4、在遵守規(guī)范、珍惜時(shí)間方面不僅僅要進(jìn)行思想教育，而且要通過(guò)一次次的訓(xùn)練使學(xué)生強(qiáng)化意識(shí)，掌握方法。
5、繼續(xù)小故事，大智慧的教育，讓學(xué)生在生動(dòng)的故事情境中學(xué)會(huì)做人。
6、充分利用班內(nèi)一些先進(jìn)學(xué)生，一促一，一帶一，一幫一，以先進(jìn)帶動(dòng)后進(jìn)的發(fā)展。
8、充分利用好家校聯(lián)系簿進(jìn)行家校聯(lián)系，對(duì)個(gè)別特殊學(xué)生應(yīng)進(jìn)行家訪。促進(jìn)家校的溝通合作。
【財(cái)務(wù)分析報(bào)告】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要分析指標(biāo)02-05
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11-23
【經(jīng)典】財(cái)務(wù)分析報(bào)告03-13
財(cái)務(wù)分析報(bào)告[經(jīng)典]07-22
財(cái)務(wù)分析報(bào)告08-06