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企業(yè)財(cái)務(wù)分析注意問題
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企業(yè)財(cái)務(wù)分析注意問題 篇1
01. 為分析而分析，與財(cái)務(wù)分析需求脫節(jié)
一些財(cái)務(wù)分析工作者缺乏與分析報(bào)告需求者的充分溝通，沒有真正領(lǐng)會分析的真正用途，拿到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就急于進(jìn)行分析。
這樣的財(cái)務(wù)分析，僅僅為分析而分析，分析報(bào)告的類型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節(jié)，分析報(bào)告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。
02. 就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)，與公司經(jīng)營管理脫離
部分財(cái)務(wù)分析工作者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往難以跳出財(cái)務(wù)固有的思維慣性，拿著一堆財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，對公司的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解，從而使財(cái)務(wù)分析僅僅停留在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，不能真正從公司經(jīng)營管理的角度出發(fā)來分析具體財(cái)務(wù)問題和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
03. 就報(bào)表論報(bào)表，表外事項(xiàng)關(guān)注度不高
有的財(cái)務(wù)分析工作者僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表層次，主要就3張會計(jì)報(bào)表展開分析，而置公司經(jīng)營環(huán)境、土地價(jià)值、對外擔(dān)保情況、或有事項(xiàng)等重要表外事項(xiàng)的分析于不顧。
這樣的財(cái)務(wù)分析，由于分析基礎(chǔ)受限，容易忽視那些報(bào)表華麗的公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，也難以挖掘那些業(yè)績難看的公司的潛在價(jià)值，得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導(dǎo)。
04. 就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，真正的歸納、提煉少
一部分財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多，數(shù)據(jù)分析的力度很小，或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對比分析、因果分析，或者未把各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)串聯(lián)起來分析，或者沒有把觀點(diǎn)歸納和提煉出來，從而不能挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、形成恰當(dāng)?shù)?分析結(jié)論。
這樣的財(cái)務(wù)分析，沒有經(jīng)濟(jì)語言支撐，只能算是一種簡單的統(tǒng)計(jì)。
05. 綜合分析過于“綜合”，掩藏了公司真相
部分財(cái)務(wù)分析特別是綜合性財(cái)務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開，沒有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或公司級次層層展開分析，容易隱藏公司的真實(shí)情況。
對多元化發(fā)展模式下的公司集團(tuán)財(cái)務(wù)分析尤其如此，不同的業(yè)務(wù)或公司，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結(jié)構(gòu)，就過于籠統(tǒng)，得到的結(jié)論往往趨于“中性”、“平淡”，看不出公司的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。
06. 對歷史數(shù)據(jù)分析多，對未來展望少
公司財(cái)務(wù)分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解公司的過去和現(xiàn)狀，更重要的是通過對公司發(fā)展趨勢的分析，洞察未來、預(yù)測公司今后的發(fā)展態(tài)勢。
但是，很多財(cái)務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn)，對過去和現(xiàn)在的狀況分析較多，對未來的預(yù)測和展望很少，從而大大降低了財(cái)務(wù)分析的“導(dǎo)航器”作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析注意問題 篇2
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是任務(wù)，而是目標(biāo)
很多財(cái)務(wù)部門把財(cái)務(wù)分析停留于形式上，僅僅對財(cái)務(wù)三大報(bào)表按照課本上講的進(jìn)行指標(biāo)分析——當(dāng)然進(jìn)行指標(biāo)分析也未置可否，但如果要適用于企業(yè)管理內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，更重要的是對信息的集合與加工。
在對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，比如上市公司半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，更多的是披露某些重點(diǎn)信息和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對于企業(yè)內(nèi)部管理層來說，要從財(cái)務(wù)指標(biāo)上得出決策的依據(jù)來，可能還需要進(jìn)一步的加工。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是信息的加工，不是數(shù)字的簡單羅列，也不是玩弄分子分母的游戲。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是財(cái)務(wù)管理部門簡簡單單的工作任務(wù)，是為了能夠達(dá)到為管理層提供決策的有力依據(jù)。
也就是“有用性”。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的是為了促成目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
有些同仁，財(cái)務(wù)分析報(bào)告做得非常細(xì)致，可謂面面俱到，但是仔細(xì)一看，全是泛泛而談的東西，沒有任何價(jià)值可言。
如果一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告，能夠達(dá)到使管理層(或者說是決策者)真正使用它調(diào)整自己的行動(dòng)時(shí)，那么財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目標(biāo)就達(dá)到了。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，而是整個(gè)企業(yè)的事情
財(cái)務(wù)分析報(bào)告，通常是由財(cái)務(wù)部門的專業(yè)人士執(zhí)筆形成的，但這不代表財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可能牽涉到整個(gè)公司的方方面面，任何重要的、有價(jià)值的信息，都可以在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中體現(xiàn)出來，比如營銷中心、生產(chǎn)中心、辦公室、生產(chǎn)技術(shù)中心等等，這些公司設(shè)立的職能部門任何有經(jīng)濟(jì)意義、對企業(yè)管理和決策有幫助的信息都可以在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中形成。
財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)艱巨而又枯燥乏味的`工作，需要專業(yè)分析人員傾注大量的時(shí)間和精力，需要和公司有關(guān)的部門進(jìn)行密切的溝通和協(xié)作，才能形成有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告——“閉門造車”的財(cái)務(wù)分析報(bào)告會導(dǎo)致公司的管理層或各個(gè)責(zé)任中心經(jīng)常抱怨無法獲取有價(jià)值的決策信息。
而財(cái)務(wù)分析報(bào)告基本上形成于財(cái)務(wù)部門，因此財(cái)務(wù)部門自然而然地成為他們抱怨的對象。
財(cái)務(wù)分析人員殫精竭慮寫出來的“詳細(xì)而專業(yè)的”分析報(bào)告，常常因?yàn)榈貌坏筋I(lǐng)導(dǎo)的重視，也得到其他部門的認(rèn)可，久而久之，財(cái)務(wù)分析人員自己的工作成果和工作價(jià)值漸漸產(chǎn)生懷疑，工作激情日漸消退，工作質(zhì)量和工作效果不斷下降，最后財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為完成報(bào)告而報(bào)告。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的形成不僅僅來源于財(cái)務(wù)專業(yè)，財(cái)務(wù)分析人員還需要理解公司的商業(yè)模式
商業(yè)模式的制定是企業(yè)管理層的職責(zé)，但作為財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)當(dāng)深入了解企業(yè)的商業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)模式，并且把財(cái)務(wù)分析與企業(yè)商業(yè)模式的相關(guān)要素結(jié)合起來，設(shè)計(jì)出優(yōu)秀的分析框架和體系，在關(guān)鍵的指標(biāo)上下功夫，通過比較其與預(yù)設(shè)指標(biāo)的差異，
發(fā)現(xiàn)指標(biāo)變動(dòng)的趨勢，提示趨勢變化原因，為管理層和各個(gè)責(zé)任中心提供有價(jià)值、有意義的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營建議，如此，管理層和各個(gè)責(zé)任中心必然會對財(cái)務(wù)分析報(bào)告產(chǎn)生濃厚的興趣，那么這份財(cái)務(wù)分析報(bào)告就很完美了。
四、要理解管理層和各個(gè)責(zé)任中心的管理意圖
財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是有的放矢，想到哪寫到哪的，理解管理層的意圖非常重要。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理層直接服務(wù)的，因此報(bào)告要有針對性，并不需要面面俱到。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析注意問題 篇3
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。制度包括以下內(nèi)容： 借款管理制度、日常費(fèi)用報(bào)銷管理，勞保品，薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷
第一部分 借款管理制度
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、生活周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 。
(三) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第二部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度
日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等行政費(fèi)用。
(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須一致；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:
(一) 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單
(二) 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單
(三) 部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
第三部分 勞保品報(bào)銷制度
管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,
報(bào)銷流程
1．購置申請: 管理人每月根據(jù)需求及庫存情況購買。
2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的'報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款。
3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
�。�1）每月 日由將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會保險(xiǎn)金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；
�。�2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；
�。�3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
�。�5）每月 日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；
�。�6）每月 日之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)憑工資條領(lǐng)工資。
�。ǘ┡R時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄈ┢渌＠M(fèi)支出由經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
專項(xiàng)支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務(wù)所咨詢費(fèi)用、行業(yè)費(fèi)用如排污費(fèi)、許可證等
專項(xiàng)支出報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。
(一) 填寫申請：相關(guān)填寫《專項(xiàng)支出費(fèi)用申請單》并報(bào)批。
(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報(bào)銷：
（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，其他項(xiàng)目憑代理合同或行政發(fā)票，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。
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