工程審計實施方案參考

時間：2025-11-05 18:24:48 方案我要投稿

工程審計實施方案范文參考

　　篇一：工程審計實施方案1

工程審計實施方案范文參考

　　審計單位：合肥萬信工程造價咨詢有限公司

　　一、工程概況及審批表

　　二、擬參加本項目審計負責人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷

　　三、建設工程造價審計實施方案

　　一、工程概況及審批表

　　二、擬參加本項目審計負責人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷

　　三、建設工程造價審計實施方案

　　1、指導思想

　　本工程總體工程量較大，且審計時間要求緊，針對以上情況，投標人將成立單獨項目組，加強力量，合理組織，精心安排，根據(jù)相關文件規(guī)定及建設單位要求，堅持公平、公正的原則，深入現(xiàn)場，加強與業(yè)主的溝通，與被審方建立簽到制度，形成日志，力求完美，“精、準、快”的完成審計任務 2、實施方案

　　⑴、接收資料（ 1 天）：自業(yè)主處簽收所有完整決算資料，發(fā)放項目組成員，并就本項目特點、實施情況、行業(yè)自律等與全體成員商討，貫徹落實，責任到人

　　⑵、編制階段（天）：每幢樓安排土建、安裝、鋼筋抽樣各一人（根據(jù)進展情況，可隨時加派人員），項目組各成員根據(jù)各自任務情況及相關文件要求編制決算，深入現(xiàn)場檢查、復核，與業(yè)主保持聯(lián)系；采取周報制度，每周五下午各成員將本周進展情況向項目組負責人匯報，遇疑難問題項目組內(nèi)部先溝通，不能解決的與建設單位溝通協(xié)調(diào)，了解情況

　�、�、內(nèi)部復核（天）：各成員初步?jīng)Q算完成后，項目組內(nèi)部溝通、復核，形成初稿，對不能定義的部分出具書面文件，交建設單位澄清；提前一周通知建設單位確定與施工單位核對時間

　　篇二：工程造價審計方案

　　致：xx有限公司

　　首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節(jié)約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿铡，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務的要求，依據(jù)國家有關法規(guī)和財政部對建設資金管理的的有關規(guī)定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢目的

　　(一)合規(guī)性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規(guī)范建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當?shù)臉I(yè)主權益。

　　(二)經(jīng)濟性：通過對建設項目審核，規(guī)范工程建設成本控制工作，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節(jié)約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。

　　(三)提供技術支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術支持和管理咨詢。

　　二、審計、咨詢依據(jù)

　　(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》

　　(二)《國有建設單位會計制度》

　　(三)《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》

　　(四)《基本建設財務管理規(guī)定》

　　(五)《基本建設財務管理若干規(guī)定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)

　　(七)《國務院關于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》

　　(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》

　　(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》

　　(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

　　(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范

　　(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

　　(十九)其他法律法規(guī)

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢服務內(nèi)容及重點

　　按“邀請函”對服務范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：

　　1、維修工程概(預)算審計；

　　2、維修工程結算審計；

　　3、工程造價咨詢。

　　要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設置適當?shù)暮贤瑮l款，將部分風險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內(nèi)容細分為：

　　建設項目管理審核，咨詢：

　　1．檢查建設項目基本建設程序執(zhí)行情況；

　　2．核實項目建設管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；

　　3．檢查建設單位的內(nèi)部工程管理制度的設立和執(zhí)行情況；

　　4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

　　6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。

　　建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：

　　1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；

　　2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；

　　3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執(zhí)行情況；

　　4．其他與工程造價相關的咨詢服務。

　　根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：

　　(一)基本建設程序合規(guī)性審計

　　基建程序?qū)徲嫅皂椖块_工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：

　　1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

　　2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程，以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。

　　3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

　　篇三：工程項目審計方案

　　為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

　　一、實施目的

　　通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。

　　二、審計對象

　　xxxx

　　三、審計期間及審計范圍

　　xxxx

　　四、審計依據(jù):

　　xxxx

　　五、人員安排

　　審計組長：xx

　　審計組員：xx

　　四、時間安排

　　檢查工作時間：xxx

　　五、檢查內(nèi)容 1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內(nèi)容：

　�。�1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

　�。�2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

　�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。

　�。�4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。

　�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。

　�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。

　　2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內(nèi)容：

　�。�1）設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

　�。�2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；

　�。�3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

　�。�4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

　�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；

　�。�6）變更、簽證是否真實有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內(nèi)容：

　　（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

　�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

　　六、審計方式

　　現(xiàn)場審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。

　　xxxxxx

　　x年x月x日

　　篇五：工程結算審核實施方案

　　1、做好結算審核的前期工作

　　1.1、是做好結算資料的收集整理如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會審紀要、設計變更、隱蔽記錄、經(jīng)濟簽證乃至會議紀要、施工日志等都是工程結算的主要依據(jù)；

　　1.2、是核對施工圖紙變動情況和工程內(nèi)容是否完成等；

　　1.3、是落實施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場價、獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實公正的原則，既按國家、省、市有關工程價管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設計有機地結合起來，完整地體現(xiàn)在工程結算書中。

　　2、把握好結算審核關鍵環(huán)節(jié):工程結算審核既然是建設工程造價控制中的最后階段，所以要提高工程結算審核質(zhì)量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率標準外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：

　　2.1、認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關的法律、法規(guī)及行業(yè)有關規(guī)定，認真閱讀施工合同文件，仔細理解施工合同條款的準確含義，是提高工程結算審計質(zhì)量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關規(guī)定的，那就應按合同約定的方式進行工程結算。凡施工合同條款中沒有約定工程結算方法，事后又沒有補充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應按建設部與遼寧省的有關規(guī)定進行結算。施工合同是由建設方、施工方共同簽訂，雙方的權利、義務均以合同約定為準。若有爭議，當以合同為解決爭議的依據(jù)。

　　因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的方法予以解決。

　　2.2、認真審核材料價格，做好審價調(diào)研工作認真審核材料價格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結算審核質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導價的按指導價，沒指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時，審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調(diào)研。首先應由施工單位提供建設方認可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進行市場調(diào)研，則可提高詢價工作效率。但審計人員應該清楚地知道，材料供應商的報價和材料采購合同價與實際采購價會存在一定的差距。在審價實際工作中，應當找出“差距”，按實計算。需特別提出，審計人員對施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細辨認，分清真?zhèn)�。因為目前存在個別承包商為獲取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結算審核工作中需要特別重視的地方。

　　2.3、認真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場，及時掌握第一手資料，有利于提高工程結算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工程審價中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎資料，是做好結算審核工作的前提條件。

　　3、結算審核方法工程結算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法，具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。

　　全面審核法是按照施工圖要求，結合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其優(yōu)點是全面、細致、質(zhì)量高、差錯比較少，但費時、工作量太大；

　　重點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核，一般選擇工程量大或造價

　　較高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；

　　經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當時間緊、規(guī)模大、預(結)算編制質(zhì)量較好時，一般可采用經(jīng)驗法與重點法相結合的審核方法；若預{結}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結算審核具體方法如下：

　　3.1、看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是工程結算審計最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結算審計的始終。

　　3.2、觀察法它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場，對審計事項進行實地觀察，調(diào)查了解建設項目的實際情況，發(fā)現(xiàn)疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

　　3.3、詢問法它是指審計人員通過詢問被審計單位參與項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。所以詢問法也是工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

　　3.4、調(diào)查法它是指審計人員深入實際進行調(diào)查研究，以查證工程量與工程

　　價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析，對工程量進行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。

　　3.5、取樣抽查法它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關各方到項目實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

　　3.6、分析法它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法，對工程項目的具體內(nèi)容進行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：

　　1）通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進而查出各種錯誤和弊端；

　　2）通過分析來驗證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。

　　3.7、測量法即審計人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計量有關器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實工程結算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

　　3.8、核對法指在工程結算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

　　4、結算審核中的復核方法工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設資金、抑制領域腐敗具有重要意義。復核是審計的主要方法之一，是由審計人員對工程造價文件（工程預算、結算、決算）的主要內(nèi)容及計算情況進行檢查核對，

　　以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯，提高工程造價的準確性。

　　4.1、五步復核的運用第一步，分析性復核。分析性復核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法，對工程造價審計來說，就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響工程造價準確性的異常情況，以確定重點審計領域。分析性復核的主要內(nèi)容如下：

　　（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否符合規(guī)定。

　�。�2）項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。

　　（3）施工合同、補充合同的簽訂是否符合規(guī)定。

　�。�4）工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應資質(zhì)，是否已簽章。

　�。�5）工程結算、決算是否與預算存在重大差異。

　�。�6）單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

　　（7）主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異。

　　第二步，工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復核，主要包括下列內(nèi)容：

　�。�1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設計變更和現(xiàn)場簽證相符。

　�。�2）工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。

　�。�3）工程量單位是否與清單定額單位一致。

　�。�4）工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標高）。