會計公司薪酬管理制度（通用10篇）

　　現(xiàn)如今，很多地方都會使用到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編精心整理的會計公司薪酬管理制度（通用10篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

　　會計公司薪酬管理制度1

　　第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務處內部會計監(jiān)督制度。

　　第二條學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

　　第三條學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

　　2、會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務院有關業(yè)務主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

　　3、學校單位內部會計管理制度；

　　4、校單位內部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。

　　第四條財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監(jiān)，全國公務員共同天地督，并按規(guī)定程序上報獲得批準；在預算執(zhí)行中嚴格審核各項收支情況，對超預算的項目要按規(guī)定經(jīng)主管校長批準方可列支；對大型物資采購要參與招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。

　　第五條財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務負責人報告，并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回，要求經(jīng)辦人員予以補充、更正。

　　第六條財務機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。

　　第七條財務機構應定期編報財務報告，，全國公務員共同天地依法保證報表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求處理。

　　第八條財務機構應監(jiān)督財產物資的采購計劃的'審批制度；物資的驗收、領用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關規(guī)定進行處理；超出財務處職權范圍的，應立即向學校主管領導報告，請求處理，以確保公共財產的安全與完整。

　　第九條財務機構應按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)督關。按照《中央財經(jīng)大學各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴格審核各項財務收支的發(fā)生情況，確保學校各項收支的合理合法。

　　第十條財務機構應按照《中央財經(jīng)大學校內部資金管理暫行辦法》的有關規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符合財務制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支活動及時入帳，并按期向財務處報送會計報表，財務處定期舉辦財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。

　　本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務處有解釋權。

　　會計公司薪酬管理制度2

　　第一條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

　　第五條公司設置獨立的財務機構財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。

　　第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

　　第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。

　　第九條財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。

　　會計人員崗位職責

　　1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。

　　2、在總經(jīng)理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。

　　3、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

　　4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

　　6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。

　　7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的'財務信息和有關工作建議。

　　9、協(xié)助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

　　2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。

　　3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。

　　4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

　　5、熟練掌握銀行結算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。

　　6、完成領導交辦的其他工作。

　　會計公司薪酬管理制度3

　　一、為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制定本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的'具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷差旅費。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

　　會計公司薪酬管理制度4

　　財務人員職責主要分為以下幾個崗位的責任制：

　　一、財務總監(jiān)崗位職責

　　1、在董事會和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、報表、預算工作；

　　2、負責指定本公司利潤計劃、投資計劃、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準；

　　3、制訂和管理稅收政策方案及程序；

　　4、建立健全公

　　司內部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財務管理的規(guī)章制度；

　　5、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

　　二、總會計師責任制

　　1、按照《會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負責領導本單位的會計人員辦理會計事項，進行會計會計核算，實行會計監(jiān)督，正確分配企業(yè)收益，協(xié)調和各方面的經(jīng)濟關系；

　　2、組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理等方面的工作：

　　⑴編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　⑵進行成本預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�、墙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

　　3、協(xié)助本單位領導人對企業(yè)的生產經(jīng)營以及基本建設投資方向等問題作出決策；參與新產品開發(fā)、技術改造、科研研究、商品（勞務）價格和工資獎金的方案的制訂和重大經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議的洽談、審查、簽訂工作。

　　審查并簽署單位財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務專題報告和會計決算報表。

　　審查涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議和項目建議書、可行性研究報告等，并參加會簽。

　　負責本單位會計機構的設置，并就會計人員的配備、會計職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員培訓，支持會計人員依法行使職權。承辦主要行政領導交辦的其他工作。

　　三、會計主管崗位責任制

　　1、在單位主要行政領導人和總會計師領導下，全面負責本企業(yè)會計機構的會計工作。

　　2、負責組織和實施制訂有財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法（如內部結算辦法，財務管理若干規(guī)定，成本核算方法，原材料、產成品、在產品管理辦法等）

　　3、負責組織實施月、季、年度財力收支計劃，層層落實與分解，并負責對執(zhí)行的檢查與分析、建議。

　　4、定期審核各種會計報表、年度決算報告及財務情況說明書，并對上述會計報表、決算報告和有關資料所提供財會信息的真實性、合法性、準確性承擔責任。

　　5、參加有關的生產經(jīng)營、對外投資洽談合同的會議，提出財會建議，共領導決策參考。

　　6、實行會計監(jiān)督，嚴格維護財經(jīng)紀律，對重大的財務收支業(yè)務應親自作不定期的抽查和復審。

　　7、負責檢查各會計人員的政治業(yè)務學習，支持會計人員依法行使職權。

　　8、負責檢查各會計崗位履行職責的情況，及時提出指導意見。

　　9、負責對會計人員工作業(yè)績進行考核和獎懲。

　　10、負責搞好同生產、經(jīng)營、業(yè)務、采購、供銷等部門之間的協(xié)調工作。

　　四、出納崗位責任制

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

　�、艊栏癜凑諊�家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度及外匯管理規(guī)定，根據(jù)財務部主辦會計審核簽章的收款憑證和付款憑證，辦理款項的收付。

　�、圃谑崭犊詈�，要在收付款憑證及原始憑證附件上秒個加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付憑證還回財務主辦會計。

　　2、記現(xiàn)金及銀行存款日記帳

　�、旁跁�計人員制證無誤的情況下負責現(xiàn)金收付業(yè)務，并及時登記現(xiàn)金日記帳，每天結出余額與實存現(xiàn)金核對。

　�、瓢磶欧N和帳號分開設置并登記“現(xiàn)金日記帳”，“銀行存款日記帳”，并結出余額。

　�、寝k理各種轉帳結算業(yè)務，根據(jù)會計師制證受理各種票據(jù)（如銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等），填寫進帳單辦理銀行入帳手續(xù)。根據(jù)會計師制證簽發(fā)各種票據(jù)辦理信貸手續(xù)，并負責登記銀行存款日記帳，做到日清月結，并負責對銀行對帳單，定期填報銀行存款余額調節(jié)表。

　　3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券

　�、艑τ诂F(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無誤，如有短缺，要負賠償責任。

　�、埔�保守保險柜秘密，保證好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　4、保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)

　　⑴負責登記各種票據(jù)領用登記�。ê�票據(jù)名稱、號碼、領用日期、收款單位、付款用途和領票人等內容）。

　�、曝撠煴９茴A留銀行印鑒中的任一枚印鑒（如銀行專用帳或法人代表名章）。

　　5、對于空白支票和空白收據(jù)，必須嚴格管理并專設登記薄登記，并認真辦理領用注銷手續(xù)。

　　五、固定資產會計崗位責任制

　　1、負責制訂固定資產目錄、劃分生產經(jīng)營用和非生產經(jīng)營用固定資產，作為固定資產核算依據(jù)。

　　2、負責審核訂貨合同、工程立項批準書等，做好固定資產增加的核算（含購入、自行建造、其他單位投資轉入、融資租入、改建擴建、接受捐贈增加的固定資產）

　　3、負責審核批準文件，做好固定資產減少的核算（含出售、盤虧、損毀、投資轉出減少的固定資產）

　　4、負責協(xié)調財產管理部門做好固定資產清查、盤點和對帳工作。

　　5、督促財產主管部門和使用部門，提高資產利用效率。

　　六、流動資產會計崗位責任制

　　1、負責短期投資的核算

　　2、負責應收帳款（喊壞帳準備）的.核算。

　　3、負責預付帳款的核算。

　　4、負責其他應受款的核算。

　　5、負責存貨的核算（喊原材料或材料物資、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等）

　　6、負責待攤費用的核算。

　　7、負責處理財產損益的核算。

　　8、編制財務計劃，組織實施月度財務收支計劃。

　　9、負責資金調度，做到收支平衡。

　　10、核實資金定額，考核資金指標。

　　11、分析資金利用率，提高資金使用效率

　　七、損益會計崗位責任制

　　1、負責各項收入的核算。

　　2、審核各項收入的價格、銷售數(shù)量、確認收入入帳時間。

　　3、及時督促資金回籠，減少債權資金占用資金，防止壞帳損失發(fā)生。

　　4、負責成本、費用的核算，登記成本明細帳。

　　5、審查車間成本，考查成本指標。

　　6、編制成本報表，檢查半成品成本，保證帳實相符。

　　7、負責利潤的核算。

　　八、稽核會計責任制

　　1、負責審核記帳憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準確性。

　　2、審核是否正確運用會計科目及會計科目對應關系

　　3、審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。

　　4、審核會計分錄借貸金額是否平衡。

　　5、審核記帳憑證所附原始憑證件數(shù)是否相符。

　　6、審核登記總帳和明細帳是否遵守記帳規(guī)則。

　　7、審核會計報表的勾稽關系，表與表之間是否銜接。

　　8、審核會計報表編制前的各項準備工作是否合理。

　　9、審核會計報表附注和財務情況說明書的合法性、真實性、完整性。

　　會計公司薪酬管理制度5

　　第一節(jié)財務管理制度

　　第一條總則

　　1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二條會計機構、會計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

　　4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

　　第三條流動資產的管理

　　流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。

　　2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。

　　7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

　　(二)銀行存款管理

　　1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

　　2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄�？瞻字�票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　(三)應收賬款及預付款的管理

　　1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。

　　2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

　　3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

　　5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

　　(四)存貨管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　2、存貨的計價，按實際成本計價;

　　3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　(五)原材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。

　　4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　(六)材料出庫管理

　　1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

　　2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

　　3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

　　4、產品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

　　5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產。

　　(七)低值易耗品的管理

　　1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

　　2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

　　3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　　(八)委托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

　　3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

　　5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

　　8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四條成本費用的核算管理

　　(一)本公司按照制造成本法核算產品成本;

　　(二)本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的'工作通知單為核算依據(jù)。

　　(三)核算方法結合分步法進行成本核算;

　　(四)工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　(五)成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

　　(六)企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　(七)有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;

　　(八)已銷售產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

　　第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　(一)根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

　　(二)企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)

　　(三)公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。

　　(四)企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。

　　(五)銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　第六條會計檔案管理

　　(一)計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　(二)計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

　　(三)企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年

　　2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年

　　3、輔助賬簿15年

　　4、固定資產5年

　　5、季度財務報告3年

　　6、年度財務報表(決算)永久

　　7、會計移交清冊15年

　　8、會計檔案保管清冊永久

　　第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

　　第二節(jié)費用報銷制度

　　第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

　　第二條部門職責

　　1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。

　　2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

　　第三條審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷審批。

　　1、技術部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

　　2、后勤部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

　　3、技術部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

　　4、后勤部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

　　第四條費用報銷流程

　　1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批,并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。

　　4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

　　第五條費用審核

　　1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據(jù)對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條差旅費報銷

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

　　2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結算。

　　第七條原材料采購報銷

　　1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。

　　第八條零星采購及維修費用報銷

　　1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷。

　　第九條運費報銷

　　1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷結算。

　　第十條招待費報銷

　　1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷。

　　2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。

　　第十一條報銷管理

　　1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

　　2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

　　3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節(jié)倉庫管理規(guī)定

　　第一條驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

　　3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據(jù)。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

　　(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購;

　　(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

　　(3)與使用要求不符合的采購物資;

　　(4)質量不符合要求的物資;

　　(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

　　第二條物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

　　(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

　　(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

　　3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

　　第三條物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

　　2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領新。

　　6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領取，特殊情況除外。

　　第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

　　第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條安全衛(wèi)生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

　　會計公司薪酬管理制度6

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

　　一、總則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權，財務規(guī)章制度。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧湛偙O(jiān)職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關工作。

　�。ǘ�）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的`監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　會計公司薪酬管理制度7

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資産管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　（一）房屋、營業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的'各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　�。ǘ�）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：

　　①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　會計公司薪酬管理制度8

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的`資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　會計公司薪酬管理制度9

　　第一條財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

　　第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

　　第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

　　第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

　　第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。

　　第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

　　第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

　　第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

　　第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

　　第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制"銀行存款余額調節(jié)表"。

　　第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節(jié)表"，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

　　第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。

　　第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。

　　第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

　　第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

　　第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

　　第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的'資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。

　　第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。

　　第十九條本制度解釋權在財務處。

　　會計公司薪酬管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

　　第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監(jiān)督學校經(jīng)濟活動，防范財務風險。

　　第二章財務管理

　　第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

　　第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆�(wěn)定，不得隨意撤換和調動。

　　第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第三章預算管理

　　第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

　　第八條預算編制原則

　　預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

　　第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

　　第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

　　第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。

　　第四章收入管理

　　第十二條學校收入包括：

　　（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

　�。ǘ�）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

　�。ㄈ�）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

　�。ㄋ模┢渌�收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

　　第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專款專用。

　　第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

　　工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

　　商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

　　對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

　　其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

　　第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用。

　　第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。

　　第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

　　第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

　　第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章結算管理

　　第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。

　　第七章資產管理

　　第二十五條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第二十六條固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。

　　第二十七條學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。

　　第八章負債管理

　　第二十八條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

　　第九章核算程序

　　第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

　　第三十條報賬規(guī)定

　�。ㄒ唬﹫筚~程序報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

　�。ǘ�）報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的.完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

　　（三）票據(jù)要求

　　1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

　　2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。

　　3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

　　4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

　　5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

　　6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

　�。ㄋ模┢渌�各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

　　1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

　　2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

　　第十章財務監(jiān)督

　　第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

　　第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

　　第三十三條財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。

　　第十一章會計檔案和會計交接

　　第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

　　第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

　　第三十六條財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)交。

　　第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。

　　年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)。

　　1.支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預算數(shù)±年中支出預算調整數(shù)）×100%

　　年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。

　　2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

　　3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

　　生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)

　　生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)

　　4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

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