2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》多選習題
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多選題
1. 下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。
A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境
B.外籍個人乙來華學習180天
C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境
D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日
2. 下列屬于非居民納稅人的有()。
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)有住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學
3. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。
A.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
4. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有()。
A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
5. 下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有()。
A.向農(nóng)村義務教育的捐贈
B.向紅十字事業(yè)的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向貧困地區(qū)的捐贈
6. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有()。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
7. 下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
8. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項目的有()。
A.孤老人員的所得
B.因自認災害造成損失的
C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼
D.外籍個人取得的探親費
9. 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是()。
A.勞動報酬所得
B.稿酬所得
C.保險賠款所得
D.彩票中獎所得
10. 以下應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有()。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得
B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得
C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得
D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得
11. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有()。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
12. 下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
參考答案：
1.[答案]：ABCD
[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境一次不超過30天并且累計不超過90天，才能被認定為居民納稅人。因此選項
A
B
C.D都不符合要求。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人”知識點進行考核]
2.[答案]：AC
[解析]：非居民納稅人的判定有兩個標準
(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人(2)在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。BD選項屬于居民納稅人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人”知識點進行考核]
3.[答案]：BD
[解析]：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]
4.[答案]：ABC
[解析]：本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]
5.[答案]：ABC
[解析]：本題考核公益性捐贈的稅前扣除。個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益救濟性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除
(1)向紅十字事業(yè)的捐贈
(2)向農(nóng)村義務教育的捐贈
(3)向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈
(4)向汶川地震災區(qū)的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除。
[該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核]
6.[答案]：BD
[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]
7.[答案]：ABD
[解析]：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]
8.[答案]：CD
[解析]：本題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。孤老人員的所得以及因自然災害的損失是屬于個人所得稅減征項目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及外籍個人取得的探親費用屬于個人所得稅免稅項目。
[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]
9.[答案]：ABD
[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]
10.[答案]：ABC
[解析]：個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費”所得征收個人所得稅的。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]
11.[答案]：AD
[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。
[該題針對“居民納稅人的判定”知識點進行考核]
12.[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。
[該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核]
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