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基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識點復(fù)習(xí)

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基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識點復(fù)習(xí)

　　考點一：基金信息披露

　　基金信息披露可分為：基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。

　　(一)基金募集信息披露

　　基金募集信息披露可分為首次募集信息披露和存續(xù)期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進(jìn)行的信息披露。存續(xù)期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。

　　(二)基金運作信息披露

　　基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。

　　(三)基金臨時信息披露

　　基金臨時信息披露是不定期的披露，是對重大影響事件進(jìn)行的披露。

　　五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　在基金信息披露中應(yīng)用XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報告語言)，有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質(zhì)量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進(jìn)行財務(wù)信息復(fù)核的托管銀行，采用XBRL將有助于其梳理內(nèi)部信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)流程再造，促進(jìn)業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制水平的全面提高;對于分析評價機(jī)構(gòu)等基金信息服務(wù)中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開信息;對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進(jìn)行投資決策;對于監(jiān)管部門，借助于XBRL技術(shù)，可以進(jìn)一步提高研究的深度和廣度，提升監(jiān)管效率和科學(xué)決策水平。

　　六、我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。

　　(一)基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《證券投資基金法》)中�！蹲C券投資基金法》規(guī)定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法披露基金信息，保證所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)確保應(yīng)予披露的基金信息在基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的時間內(nèi)披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。

　　(二)基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在于2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。

　　(三)基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括三類：基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關(guān)標(biāo)引規(guī)范。《基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范》是根據(jù)我國會計準(zhǔn)則和基金披露法規(guī)定義的詞匯表，于2008年由中國證監(jiān)會發(fā)布實施的規(guī)范性文件�；鹦畔⑴禭BRL模板是根據(jù)我國會計準(zhǔn)則和基金披露法規(guī)要求，將各類披露文件進(jìn)一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號。

　　(四)基金信息披露的自律性規(guī)則

　　如證券交易所的基金上市規(guī)則。

　　考點二：基金會計核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　知識點一　基金會計核算的特點

　　(1)會計主體是證券投資基金。

　　(2)會計分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計核算均已細(xì)化到日。

　　(3)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　知識點二　基金會計核算的主要內(nèi)容

　　(1)證券交易及其清算的核算;

　　(2)持有證券的上市公司行為的核算;

　　(3)各類資產(chǎn)的利息核算：

　　(4)基金費用的核算;

　　(5)開放式基金份額的核算：

　　(6)基金資產(chǎn)估值的核算;

　　(7)本期利潤及利潤分配的核算;

　　(8)基金財務(wù)會計報告：

　　(9)基金會計核算的復(fù)核。

　　考點三：基金費用

　　在基金運作過程中經(jīng)常提到的費用包括兩大類：

　　(1)基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費用，主要是申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。

　　(2)基金管理過程中發(fā)生的費用，主要有基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金承擔(dān)。對于不收取申購費、贖回費的貨幣市場基金，還可以按照規(guī)定的比例從基金資產(chǎn)中計提一定的費用，專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務(wù)。兩者的區(qū)別：第一類是由投資者承擔(dān)(直接)。第二類則是由基金資產(chǎn)承擔(dān)(變相的由投資者承擔(dān))。

　　知識點一基金費用的種類

　　B類費用：

　　(1)基金管理人的管理費。

　　(2)基金托管人的托管費。

　　(3)銷售服務(wù)費。

　　(4)基金合同生效后的信息披露費用。

　　(5)基金合同生效后的會計師費和律師費。

　　(6)基金份額持有人大會費用。

　　(7)基金的證券交易費用。

　　(8)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財產(chǎn)中列支的其他費用。

　　知識點二　各種費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式

　　(一)基金管理費、基金托管費和基金銷售服務(wù)費

　　基金管理費是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。它是固定比率的，沒有業(yè)績提成。

　　1.計提標(biāo)準(zhǔn)

　　基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比�；鹨�(guī)模越大，基金管理費率越低;基金風(fēng)險程度越高，基金管理費率越高。不同類別、不同國家或地區(qū)的基金，管理費率不完全相同。

　　單從基金類型看，證券衍生工具基金管理費率最高。如認(rèn)股權(quán)證基金的管理費率約為1.5%～2.5%：股票基金居中，約為1%～1.5%;債券基金約為0.5%～1.5%;貨幣市場基金最低，管理費率約為0.25%～1%。目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券型基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%�；鹜泄苜M收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。

　　目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%;股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。

　　基金銷售服務(wù)費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支，費率大約為0.25%。

　　2.計提方法和主付方式

　　目前，我國的基金管理費、托管費以及基金銷售服務(wù)費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　(二)基金交易費

　　基金交易費指基金在進(jìn)行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。

　　(三)基金運作費

　　基金運作費是指保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費用。發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　知識點三　不列入基金費用的項目

　　下列費用不列入基金費用：

　　(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失;

　　(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;