注冊稅務(wù)師《稅法一》多選試題及答案

　　多項選擇題

注冊稅務(wù)師《稅法一》多選試題及答案

　　(1)按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A. 個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的

　　B. 對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

　　C. 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　D. 保險企業(yè)取得的追償款

　　E. 離婚財產(chǎn)分割

　　(2)某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應(yīng)繳納消費稅的有(　　)。

　　A. 用于本廠研究所作碰撞試驗

　　B. 投資給某企業(yè)

　　C. 移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車

　　D. 贈送當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)辦案用

　　E. 用于獎勵企業(yè)先進職工

　　(3)納稅人的下列行為，不征收增值稅的有(　　)。

　　A. 提供縫紉勞務(wù)

　　B. 郵政部門銷售集郵商品

　　C. 國家體育總局發(fā)行體育彩票

　　D. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　E. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　(4)下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有(　　)。

　　A. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

　　B. 制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容

　　C. 《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律

　　D. 從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

　　E. 在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

　　(5)與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 秦漢時期實行了“商鞅變法”

　　B. 東漢實行了“租庸調(diào)制”

　　C. 唐朝中期實行了“兩稅法”

　　D. 明朝實行了“一條鞭法”

　　E. 清朝實行了“攤丁入畝”

　　(6)關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

　　B. 金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　C. 無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　D. 納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

　　E. 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

　　(7)根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

　　B. 卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

　　C. 納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按照應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費稅稅率征稅

　　D. 白包卷煙按照同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定適用稅率

　　E. 從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅額

　　(8)下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A. 旅游景點經(jīng)營觀光電車

　　B. 勘察設(shè)計

　　C. 經(jīng)營音樂茶座

　　D. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

　　E. 航空勘探

　　(9)根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有(　　)。

　　A. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

　　B. 電動汽車

　　C. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

　　D. 未經(jīng)打磨的木制一次性筷子

　　E. 汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎

　　(10)下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，說法正確的有(　　)。

　　A. 某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份

　　B. 某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　C. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D. 某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

　　E. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

　　(11)關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有(　　)。

　　A. 購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

　　B. 購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C. 購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

　　D. 購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E. 購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　(12)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

　　B. 稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式

　　C. 刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

　　D. 有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉

　　E. 對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

　　(13)根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費稅的有(　　)。

　　A. 某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的

　　B. 某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的

　　C. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的

　　D. 某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

　　E. 某地板廠自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板

　　(14)下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B. 納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，一律在總機構(gòu)所在地申報納稅

　　C. 批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

　　E. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅

　　(15)關(guān)于關(guān)稅稅率的運用，下列表述中正確的有(　　)。

　　A. 進出口貨物應(yīng)按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅

　　B. 加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅

　　C. 暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施稅率征稅

　　D. 進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅

　　E. 分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，以付稅之日實施的稅率征稅

　　(16)與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 秦漢時期實行了“商鞅變法”

　　B. 東漢實行了“租庸調(diào)制”

　　C. 唐朝中期實行了“兩稅法”

　　D. 明朝實行了“一條鞭法”

　　E. 清朝實行了“攤丁入畝”

　　(17)下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有(　　)。

　　A. 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料

　　B. 某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場

　　C. 某商店銷售并負責(zé)為用戶安裝空調(diào)

　　D. 照相館提供照相服務(wù)的同時銷售相框

　　E. 娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動

　　(18)下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A. 單位和個人出租境外的屬于不動產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入

　　B. 超市銷售電話卡

　　C. 境外單位或個人在境外向境內(nèi)提供國際通信服務(wù)

　　D. 電話安裝業(yè)務(wù)

　　E. 電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份分公司分得的CDMA業(yè)務(wù)收入

　　(19)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的機動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則下列表述正確的有(　　)。(輪胎消費稅稅率為3%)

　　A. 農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅

　　B. 農(nóng)用拖拉機通用輪胎屬于應(yīng)征消費稅項目

　　C. 該企業(yè)本月繳納的消費稅為122.09萬元

　　D. 該企業(yè)本月繳納的消費稅為36.63萬元

　　E. 該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

　　(20)下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有(　　)。

　　A. 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

　　B. 我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

　　C. 單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金

　　D. 境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用

　　E. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　(21)下列各項收入免征或不征收營業(yè)稅的有(　　)。

　　A. 對金融機構(gòu)小額貸款的利息收入

　　B. 人民銀行對企業(yè)的貸款的利息收入

　　C. 電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入

　　D. 人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的利息收入

　　E. 社保基金理事會運用社�；鹳I賣債券的價差收入

　　(22)下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　　)。

　　A. 運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

　　B. 銀行銷售金銀

　　C. 郵政部門銷售集郵商品

　　D. 納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

　　E. 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

　　(23)下列關(guān)于增值稅進項稅抵扣表述正確的有(　　)。

　　A. 貨運發(fā)票應(yīng)該分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并為運雜費的不予抵扣進項稅

　　B. 項目運營方利用信托資金融資進行項目建設(shè)開發(fā)，項目運營方在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣

　　C. 增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，可以計算準予抵扣的進項稅

　　D. 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以抵扣進項稅

　　E. 一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，一律不予抵扣進項稅額

　　(24)位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為1OOO00元，受托方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有(　　)。

　　A. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元

　　B. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元

　　C. 受托方應(yīng)代收代繳的教育費附加為1928.57元

　　D. 受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元

　　E. 受托方代收代繳城建稅時應(yīng)適用5%的稅率

　　(25)關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有(　　)。

　　A. 課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

　　B. 課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍

　　C. 稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　D. 課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的

　　E. 課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的

　　(26)關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 代為開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額

　　B. 納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額

　　C. 試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計稅營業(yè)額

　　D. 納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關(guān)費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額

　　E. 教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額

　　(27)劉某2012年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2012年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為(　　)。

　　A. 應(yīng)納營業(yè)稅為420元

　　B. 應(yīng)納營業(yè)稅為720元

　　C. 應(yīng)納城建稅50.4元

　　D. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計462元

　　E. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計792元

　　(28)納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A. 集資款

　　B. 增值稅銷項稅額

　　C. 運輸裝卸費

　　D. 白酒品牌使用費

　　E. 銷售卷煙時收取的包裝物押金

　　(29)下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有(　　)。

　　A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B. 用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

　　C. 銷售代銷的貨物

　　D. 郵政局出售集郵商品

　　E. 用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

　　(30)下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的有(　　)。

　　A. 國際稅法的效力必定高于國內(nèi)稅法

　　B. 國際稅法的調(diào)整對象包括：國家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系和國家之間的稅收分配關(guān)系

　　C. 國際稅收協(xié)定的典型形式是“0ECD范本”和“聯(lián)合國范本”

　　D. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定

　　E. 任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)

　　參考答案與解析

　　(1) :B,C,D,E

　　個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的，按其收人減去購買房屋價款后的余額征收營業(yè)稅。

　　(2) :B,D,E

　　選項A，用于本廠研究所作碰撞試驗屬于生產(chǎn)檢測過程，不征消費稅;選項C，移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，自產(chǎn)小汽車在移送環(huán)節(jié)不征收消費稅。

　　(3) :B,C,E

　　典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品按照4%征收增值稅;縫紉勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。

　　(4) :A,D,E

　　選項B，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項C，《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收行政法規(guī)。

　　(5) :C,D,E

　　春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”;唐朝時期實行了“租庸調(diào)制”。

　　(6) :B,C,D,E

　　凡直接對外銷售的，以實際銷售量為課稅數(shù)量。

　　(7) :A,B,C

　　白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅;從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅額。

　　(8) :A,B,D

　　經(jīng)營音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍;航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。

　　(9) :A,B

　　外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅。未經(jīng)打磨的木制一次性筷子、汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎都屬于消費稅征稅范圍。

　　(10) :C,D

　　稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　(11) :C,E

　　購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購稅的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

　　(12) :B,C,D

　　選項A，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項E，稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。

　　(13) :A,C,E

　　卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。

　　(14) :A,C,D,E

　　一般納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，分支機構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在分支機構(gòu)所在地申報納稅。卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點與一般企業(yè)是有所不同的，卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，是由總機構(gòu)申報納稅的。

　　(15) :A,B,D

　　選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征收;選項E，分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。

　　(16) :C,D,E

　　春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”�！白庥拐{(diào)制”是唐朝實行的。明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”。清朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”。

　　(17) :A,D

　　選項B屬于兼營行為;選項C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項E都是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

　　(18) :D,E

　　選項A、C不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅;選項B應(yīng)繳納增值稅。

　　(19) :A,B,D,E

　　農(nóng)用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅;轉(zhuǎn)讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費稅

　　=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬元)

　　該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅

　　=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

　　(20) :A,C,D

　　選項A，納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅;選項B，不動產(chǎn)在境外，不屬于我國營業(yè)稅征稅范圍;選項E，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　(21) :A,C,E

　　人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

　　(22) :B,D

　　運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅;郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅;受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍;納稅人單獨提供林木管護勞務(wù)行為，屬于營業(yè)稅征稅范圍。

　　(23) :A,B

　　選項C，增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，不能作為抵扣運費進項稅的憑證;選項D，增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣;選項E，一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額。

　　(24) :A,C,D

　　受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)

　　(25) :A,B,C

　　課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素;課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍;稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象間的比例關(guān)系，從這個角度說，稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的;課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的;課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的。

　　(26) :D,E

　　選項A，代為開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用;選項B，納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額;選項C，試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額。

　　(27) :B,C,E

　　對個人出租的商業(yè)用房，按5%的稅率征收營業(yè)稅。采用預(yù)收租金方式結(jié)算的，

　　納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天。

　　應(yīng)納營業(yè)稅=14400×5%=720(元)

　　應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=720×7%=50.4(元)

　　應(yīng)納教育費附加=720×3%=21.6(元)

　　合計應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加=720+50.4+21.6=792(元)

　　(28) :A,C,D

　　集資款、白酒品牌使用費、運輸裝卸費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。銷售卷煙時收取的包裝物押金不應(yīng)并入銷售額計征消費稅，逾期未收回的包裝物押金才需要并入銷售額征稅。

　　(29) :A,C,E

　　選項B，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù);選項D為營業(yè)稅征稅范圍。

　　(30) :B,C,D,E