2017年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測(cè)題及答案
合抱之木，生于毫末;九層之臺(tái)，起于壘土;千里之行，始于足下。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測(cè)題及答案,歡迎來(lái)閱讀！
計(jì)算題
1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)：(1)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款90萬(wàn)元，分3次支付租金，每次支付30萬(wàn)元，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款。(2)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價(jià)120萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。(3)將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價(jià)50萬(wàn)元，修理費(fèi)4萬(wàn)元，材料費(fèi)6萬(wàn)元。該設(shè)備修理完畢后在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.8萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。(4)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個(gè)月轉(zhuǎn)售。(5)進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價(jià)格50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元。上述設(shè)備、材料進(jìn)口關(guān)稅稅率分別為15%、20%。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
(1)租賃方式進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。 A、4.5 B、13.5 C、6 D、18
(2)對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。 A、0.28 B、24 C、24.2 D、24.4
(3)運(yùn)往境外修理的設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境，應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。 A、2.24 B、1.68 C、12 D、9.18
(4)對(duì)于業(yè)務(wù)(4)，應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。 A、0 B、7.875 C、9.375 D、15
(5)對(duì)于業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。 A、10 B、8 C、2 D、0
2、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。該外貿(mào)公司向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出25輛，每輛取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(2)月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款45萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷(xiāo)售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。
向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率8%。)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：(1)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。 A、360 B、363.6 C、367.2 D、368.3 (2)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅和增值稅分別為( )。 A、78.57萬(wàn)元、166.96萬(wàn)元 B、81.36萬(wàn)元、170.59萬(wàn)元 C、85.4萬(wàn)元、181.48萬(wàn)元 D、93.27萬(wàn)元、196.22萬(wàn)元(3)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費(fèi)有()。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、城市建設(shè)維護(hù)稅(4)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。 A、4 B、4.6 C、9 D、13.6 (5)該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。 A、17.17 B、4.45 C、15.96 D、16.59
參考答案：計(jì)算題
1、答案:(1)B(2)D(3)B(4)C(5)A
解析:
(1)應(yīng)納關(guān)稅=90×15%=13.5(萬(wàn)元)。
(2)應(yīng)納關(guān)稅=(120+1.5+0.5)×20%=24.4(萬(wàn)元)。
(3)應(yīng)納關(guān)稅=(4+6+0.8+0.4)×15%=1.68(萬(wàn)元)。
(4)應(yīng)納關(guān)稅=100× [1-18/(12×4)]×15%=9.375(萬(wàn)元)
(5)應(yīng)納關(guān)稅=50×20%=10(萬(wàn)元)。
2、答案:(1)D(2)C(3)AC(4)B(5)D
解析:
(1)①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=20×30=600(萬(wàn)元);②進(jìn)口小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)=600×2%=12(萬(wàn)元);③進(jìn)口小轎車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi)=(600+12)×3‰=1.836(萬(wàn)元);④進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價(jià)格=600+12+1.836=613.836(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納關(guān)稅613.836×60%=368.3(萬(wàn)元)。
(2)①進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(613.836+368.3)÷(1-8%)=1067.54(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1067.54×8%=85.4(萬(wàn)元);②進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=(613.836+368.3+85.4)×17%=181.48(萬(wàn)元)，或：1067.54×17%=181.48(萬(wàn)元)
(3)該加工貨物不是消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，B選項(xiàng)不正確;進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅，D選項(xiàng)不正確。
(4)①加工貨物關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=20+3=23(萬(wàn)元);②加工貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅=23×20%=4.6(萬(wàn)元)。
(5)①加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(23+4.6)×17%=4.69(萬(wàn)元);
②銷(xiāo)項(xiàng)稅額=52.65÷(1+17%)×17%×25=191.25(萬(wàn)元);③進(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+181.48)÷30×28+4.69=174.66(萬(wàn)元);④應(yīng)納稅額=191.25-174.66=16.59(萬(wàn)元)。
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