2017年稅務師考試《稅法一》鞏固試題

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2017年稅務師考試《稅法一》鞏固試題

　　單項選擇題

　　(1)某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元;經(jīng)主管稅務機關核準本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3500元，增值稅稅額595元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為(　　)元。

　　A. 509.27

　　B. 1104.27

　　C. 4009.27

　　D. 590.27　　(2)位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為2000元，其城建稅和教育費附加應按以下(　　)辦法處理。

　　A. 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元

　　B. 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加126元

　　C. 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加120元

　　D. 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

　　(3)下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的陳述，正確的是(　　)。

　　A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅

　　B. 放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人

　　C. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅

　　D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

　　(4)稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇

　　B. 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

　　C. 納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利

　　D. 稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的

　　(5)下列關于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A. 卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應按5%的稅率計算繳納消費稅

　　B. 卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報繳納

　　C. 卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅

　　D. 卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應一并征收消費稅

　　(6)某市卷煙廠2012年1月委托某縣城卷煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供的煙葉成本為80000元，支付加工費10000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為36%，受托方無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時應代收代繳的城市維護建設稅為(　　)。

　　A. 975元

　　B. 1200元

　　C. 1275元

　　D. 2531.25元

　　(7)依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A. 公路管理和養(yǎng)護業(yè)務應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　B. 自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

　　C. 代開了發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

　　D. 自開票納稅人的聯(lián)運業(yè)務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

　　(8)下列關于化妝品的消費稅處理，正確的是(　　)。

　　A. 外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　B. 外購已稅化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　C. 外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　D. 外購已稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

　　(9)某鹽場2012年12月生產(chǎn)液體鹽150萬噸，銷售30萬噸;另以自產(chǎn)液體鹽100萬噸和外購液體鹽130萬噸共加工成固體鹽150萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為12元/噸和20元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為10元/噸。2012年12月該鹽場應納資源稅(　　)萬元。

　　A. 1700

　　B. 1440

　　C. 1930

　　D. 2060

　　(10)下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是(　　)。

　　A. 納稅人

　　B. 計稅依據(jù)

　　C. 納稅環(huán)節(jié)

　　D. 課稅對象

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