稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計算題）

　　無論在學(xué)習(xí)或是工作中，許多人都需要跟考試真題打交道，考試真題有助于被考核者了解自己的真實水平。你所見過的考試真題是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計算題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計算題）

　　稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案計算題 1

　　計算題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元;采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。

　　(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受非試點地區(qū)乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得貨物運輸發(fā)票,注明運費10萬元。

　　(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的`增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

　　(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù))，進項稅額均已于上月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)該企業(yè)當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額( )萬元。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　　(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額( )萬元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　　(3)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　　(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元;贈送關(guān)聯(lián)單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。

　　(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設(shè)單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。

　　(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。

　　(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營收入80萬元，成本56萬元;另外，為本公司其他部門運送物品，運輸勞務(wù)的市場價格為30萬元，成本26萬元。

　　建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計稅方法計稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　　(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　　(3)甲建筑公司非獨立核算運輸隊提供運輸勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　　(4)甲建筑公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )萬元。

　　A.275.43

　　B.282.38

C.380.68

　　D.380.88

　　稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案計算題 2

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是（）。

　　A、車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權(quán)出售

　　B、國有土地使用權(quán)出讓

　　C、土地使用權(quán)贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅的依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價格

　　3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的'陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定

　　B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應(yīng)付的價格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費;

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。