（合集）內(nèi)控管理制度

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的內(nèi)控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

內(nèi)控管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則:

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　�。ǘ�）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理機構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　�。ㄋ模┻m應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素:

　　（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置與權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標風險，合理確定風險應對策略。

　�。ㄈ�）控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果、采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

　　（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　第六條企業(yè)應當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。

　　第七條企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除認為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應當根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。

　　第九條國務院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。

　　為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

　　股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。

　　董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

　　監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

　　經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　第十二條董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

　　企業(yè)應當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。

　　審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。

　　企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

　　第十五條企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置，人員配備和工作的獨立性。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　第十六條企業(yè)應當指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容:

　�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、辭退與辭職。

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。

　　（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的`員工離崗的限制性規(guī)定。

　　（五）有關(guān)人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。

　　董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

　　企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。

　　第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風險評估

　　第二十條企業(yè)應當根據(jù)社定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。

　　第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。

　　（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。

　�。ㄋ模┴攧諣顩r、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)內(nèi)部風險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風險，應當關(guān)注下列因素:

　　（一）經(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。

　�。ǘ�）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

　�。ㄈ�）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

　　（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　�。�六）其他有關(guān)外部風險因素。

　　第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。

　　第二十五條企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，財務適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

　　風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。

　　風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備財務適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。

　　風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十八條企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　　控制措施一般包括:不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。

　　第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任

　　企業(yè)應當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。

　　企業(yè)各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。

　　企業(yè)應當依法設置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格。

　　大中型企業(yè)應當設計總會計師，設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權(quán)重疊的副職。

　　第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

　　第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度。科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)

　　第三十六條企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。

　　企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。

　　重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

　　企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點:

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。

　�。ǘ�）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

　�。ㄈ�）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部監(jiān)督

　　第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

　　內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。

　　專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應當指定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。

　　第四十六條企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

　　內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十七條企業(yè)應當以書面或者其他適當形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

內(nèi)控管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風險防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務的正常運營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標是保證銀行業(yè)務的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風險，增強內(nèi)部管理，提高業(yè)務效率。

　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級分明、責權(quán)對等、風險可控、全面覆蓋、持續(xù)改進。

　　第二章內(nèi)部控制架構(gòu)

　　第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個層級：董事會/監(jiān)事會層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會/監(jiān)事會層級負責制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第七條高級管理層層級負責內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第八條操作層級負責具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監(jiān)控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第三章內(nèi)部控制目標與要求

　　第九條內(nèi)部控制的目標是保障銀行業(yè)務的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風險評估、風險控制、監(jiān)督與審計、信息與通訊、業(yè)務和運營流程的有效性、內(nèi)部控制意識和培訓等要求。

　　第十一條風險評估要求銀行對風險進行合理評估，建立風險評估模型，及時發(fā)現(xiàn)和評估可能存在的風險，并制定風險控制措施和預案。

　　第十二條風險控制要求銀行制定風險控制政策和流程，建立風險控制體系和內(nèi)控指標，開展風險防控工作，并對風險進行定期監(jiān)測和評估。

　　第十三條監(jiān)督與審計要求銀行建立內(nèi)審部門，對銀行的全面風險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止風險擴大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實、準確和完整，及時傳達內(nèi)部控制政策和要求，加強內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務和運營流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務和運營流程，確保各項業(yè)務能夠按照規(guī)定流程和方法進行，提高業(yè)務效率，降低操作風險。

　　第十六條內(nèi)部控制意識和培訓要求銀行要加強內(nèi)部控制意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的認識和理解，組織內(nèi)部控制培訓，提升員工的內(nèi)控能力和水平。

　　第四章內(nèi)部控制職責

　　第十七條董事會/監(jiān)事會層級負責制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第十八條高級管理層層級負責內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第十九條操作層級負責具體的`內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監(jiān)控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第二十條內(nèi)審部門負責對銀行的全面風險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見，加強內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。

　　第二十一條各部門負責落實和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運行。

　　第五章內(nèi)部控制流程

　　第二十二條風險評估流程包括風險識別、風險分析、風險評價、風險控制措施的制定和執(zhí)行。

　　第二十三條風險控制流程包括風險控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風險控制體系的建立、風險控制指標的設定和監(jiān)測、風險控制措施的落實和效果評估。

　　第二十四條監(jiān)督與審計流程包括內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)督部門的監(jiān)督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

　　第二十六條銀行全體員工都應當遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責和義務。

　　第二十七條內(nèi)部控制部門應當加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，加強內(nèi)部控制的宣傳和培訓。

　　第二十八條內(nèi)審部門應當對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見。

　　第二十九條監(jiān)管部門應當對銀行的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，對違規(guī)行為進行處罰。

　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進

　　第三十條銀行應當建立內(nèi)部控制評估機制，定期評估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提升內(nèi)部控制的水平。

　　第三十一條銀行應當根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務變化情況，對內(nèi)部控制制度和流程進行動態(tài)調(diào)整和改進。

　　第三十二條銀行應當積極引入先進的科技手段，應用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會/監(jiān)事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監(jiān)事會進行修改和審議。

內(nèi)控管理制度3

　　1、引言

　　隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務管理水平

　　通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

　　財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

　　3。1財務內(nèi)控觀念薄弱

　　根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務人員業(yè)務素質(zhì)較低

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4。1加強基礎(chǔ)建設，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的'精確性。

　　4。2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

　　4。3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務上的審計和領(lǐng)導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。

　　4。4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務相關(guān)專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術(shù)運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

　　5、結(jié)語

　　綜上所述，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

內(nèi)控管理制度4

　　根據(jù)工作需要，結(jié)合單位實際，特制定以下內(nèi)部控制制度：

　　一、崗位工作責任制

　　政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。

　　1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業(yè)績考核，簽批對外文書，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據(jù)項目的特點、類別、合理確定項目負責人、協(xié)調(diào)采購會議時間安排、采購文件審核、發(fā)送中標通知書等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標活動、整理已辦結(jié)項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專家進行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質(zhì)疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員(包括招標采購中評標委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應商有利害關(guān)系的，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務類都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務。

　　三、文明辦公制度

　　1.實行政治和業(yè)務學習制度。每周除參加區(qū)政府辦公室統(tǒng)一組織的政治學習外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進行業(yè)務學習，特別是學習與政府采購相關(guān)的法律、法規(guī)，進一步提高工作人員的政策業(yè)務水平。

　　2.提倡文明用語，對來電來訪者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務觀念。

　　3.嚴格執(zhí)行考勤制度。全體人員應遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規(guī)定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關(guān)的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節(jié)約，反對浪費，杜絕一切不必要的開支，自覺愛護公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的'事項，確保無誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務、人事、工資等內(nèi)容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經(jīng)單位負責人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專人負責管理，財務印章由財務人員負責管理，未經(jīng)單位負責人批準不得私自轉(zhuǎn)交他人代管，凡是出現(xiàn)未經(jīng)單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書檔案和專業(yè)檔案應按照檔案資料的內(nèi)容進行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業(yè)檔案一般在項目完成后一周內(nèi)歸檔。聲像檔案隨時歸檔。

　　2.檔案人員要嚴格執(zhí)行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經(jīng)單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。

　　3.檔案人員要增強保密觀念，經(jīng)常檢查設施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關(guān)好門窗。

　　4.銷毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負責人簽字批準后方能進行，銷毀時要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛(wèi)生等工作，室內(nèi)禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務管理制度

　　1.財務報銷程序

　�、�.報銷人需把報銷的票據(jù)整理完整。

　�、�.報銷票據(jù)上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經(jīng)手人。

　　③.會計人員必須認真審核原始票據(jù)的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕辦理，并向單位負責人說明情況。

　　④.財務人員審核領(lǐng)導簽字、財務印章及報銷金額，據(jù)實予以報銷。

　　⑤.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現(xiàn)場勘察或制定技術(shù)參數(shù)所發(fā)生的費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負責人簽字確認，經(jīng)主任審批后，財務人員方可報銷。

　　⑥.所有報銷票據(jù)、財政受權(quán)支付票據(jù)、報銷審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　　①.投標及履約保證金的收取

　　供應商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進行收款、蓋章，并將票據(jù)交給交款人。不接受以個人名義和現(xiàn)金形式交納的保證金。

　�、�.投標及履約保證金的退付

　　根據(jù)申請退款人提交的領(lǐng)款單，核實項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權(quán)拒絕辦理)，且核實并完善相關(guān)手續(xù)后辦理退款事宜。一律以轉(zhuǎn)賬方式退還，不退付現(xiàn)金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴格實行工作人員廉政八不準：

　　1、不準違反工作程序，違規(guī)操作；

　　2、不準濫用權(quán)利、謀私、玩忽職守、假公濟私；

　　3、不準在工作中扯皮、推諉或無故拖延；

　　4、不準在政府采購過程中替供應商向招標代理機構(gòu)、采購人或評標人員說情、打招呼。

　　5、不準將招標保密事宜透露給他人；

　　6、不準利用職務之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；

　　7、不準與采購人或供應商串通進行損害第三方利益的活動；

　　8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動。

內(nèi)控管理制度5

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構(gòu)以強化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對企業(yè)內(nèi)部控制進行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。

　　壽險是金融業(yè)中經(jīng)營風險的特殊行業(yè)，壽險公司的風險具有潛在性、長期性和復雜性的特點，壽險業(yè)風險的識別、預警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務。而內(nèi)部控制是企業(yè)風險控制的第一道防線，在風險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復和迅速發(fā)展，壽險公司的內(nèi)部控制建設逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠不能適應發(fā)展形勢的需要，制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。

　　一、充分認識實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義

　　(一)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強化壽險公司內(nèi)部控制的必要手段

　　近年來，我國壽險公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設取得了一定成效，在確保經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內(nèi)部控制建設意識淡薄。一些公司領(lǐng)導和員工對內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認識誤區(qū)，對內(nèi)部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設納入公司經(jīng)營管理全過程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問題;其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠比健全問題突出。各級公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導和反饋機制滯后，內(nèi)部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位;第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內(nèi)部控制建設。

　　(二)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風險防范長效機制的有效途徑

　　壽險業(yè)風險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營的全過程。與保險監(jiān)管機構(gòu)相比，公司更能夠及時地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風險。因此，推動壽險公司加強內(nèi)部控制建設，建立風險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制，是保險監(jiān)管機構(gòu)履行風險防范職責的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場秩序?qū)⒏�多地依靠公司嚴格、健全的�?nèi)部控制體系來實現(xiàn)。實際上，查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內(nèi)部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實現(xiàn)“治理水質(zhì)”;同時，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導致大量的業(yè)務財務數(shù)據(jù)失真，那么以財務業(yè)務數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴重影響償付能力監(jiān)管的科學性和有效性。因此，實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動壽險公司加強內(nèi)部控制和風險管控，是建立風險防范長效機制的重要途徑。

　　(三)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑

　　加強壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規(guī)范了經(jīng)營行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對壽險公司內(nèi)部控制建設實施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項違規(guī)行為和償付能力風險都可以在內(nèi)部控制制度建設和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機構(gòu)找準了內(nèi)部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風險問題的重點監(jiān)管領(lǐng)域，通過采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風險管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。

　　二、我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧

　　為了進一步提升我國壽險公司內(nèi)部控制水平，自恢復保險業(yè)務以來，我國保險監(jiān)管機構(gòu)出臺了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風險防范的需要，不斷推進自身的內(nèi)部控制建設�？v觀我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個階段。

　　(一)萌芽階段(1980年—1996年)

　　(二)起步階段(1997年-1998年)

　　1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設的責任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內(nèi)部稽核部門建設等規(guī)范性要求�！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內(nèi)部控制建設，壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進入了起步階段。

　　1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內(nèi)部控制提出了進一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標，特別強調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設的系統(tǒng)性要求。面對嚴格的外部監(jiān)管，各壽險公司對內(nèi)部控制重視程度進一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設計的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進展，但是內(nèi)部控制建設和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。

　　(四)重點發(fā)展階段(20xx年至今)

　　20xx年以來，中國保監(jiān)會更加重視和關(guān)注保險公司的內(nèi)部控制建設，將其作為風險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場檢查為重要手段，以資金運用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險業(yè)風險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進了我國壽險公司內(nèi)部控制建設的完善和發(fā)展。

　　為進一步推動壽險公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對壽險公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》。結(jié)合我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評價標準和評價規(guī)程;二是開展了20xx年度壽險公司內(nèi)部控制評估工作。組織各壽險公司開展內(nèi)部控制自我評估工作，完成了20xx年度壽險法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)的內(nèi)部控制自我評估工作;三是開展了內(nèi)部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進行內(nèi)部控制專項檢查。對該公司內(nèi)控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內(nèi)控機制;四是研究探索內(nèi)審責任人制度。研究制定了《壽險公司內(nèi)審責任人管理規(guī)定》 (征求意見稿)，明確了內(nèi)審責任人的任職管理、職責、權(quán)利和義務等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內(nèi)部控制評價過程中，部分公司管理層對內(nèi)部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標準和程序需要細化;在內(nèi)部控制專項檢查中，需要準確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改;在內(nèi)審責任人的管理中，需要客觀評價內(nèi)審責任人的職責履行情況，切實維護其獨立性和落實責任追究機制。

　　三、深入推進我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點思考

　　目前，我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐已經(jīng)進入實質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際，建立一整套壽險公司內(nèi)部控制的指導、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進公司內(nèi)部控制建設的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風險的能力，是擺在保險監(jiān)管機構(gòu)面前的一項重大課題。

　　(一)強化內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用

　　從國際保險監(jiān)管趨勢上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險監(jiān)管機構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險監(jiān)管體系建設狀況看，在風險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險監(jiān)管機構(gòu)仍然擔當“主體”責任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務業(yè)務合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現(xiàn)和查處市場違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風險和問題，并最終建立風險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)應進一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內(nèi)部控制建設、提升自我管控意識和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設的外部監(jiān)管壓力，不斷推進全行業(yè)內(nèi)部控制建設水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的.基礎(chǔ)性作用。

　　(二)通過法制建設強化管理層對公司內(nèi)部控制的責任

　　企業(yè)是內(nèi)部控制建設的主體，管理層對內(nèi)部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責任。因此，在我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內(nèi)部控制機制負有的責任，建立和落實管理層的責任追究和激勵約束機制。

　　1.研究建立內(nèi)部控制建設責任追究制度。對于內(nèi)部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關(guān)負責人的內(nèi)部控制管理責任。

　　2.建立壽險公司內(nèi)審責任制度。出臺《壽險公司內(nèi)審責任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責任人的職責，賦予內(nèi)審責任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責時應享有的權(quán)利，建立問責機制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進內(nèi)審責任人和內(nèi)審部門有效履行職責。

　　3.強化董事會的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內(nèi)部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。

　　(三)完善和落實壽險公司內(nèi)部控制的科學評價機制

　　對各壽險公司內(nèi)部控制實施科學評價是保險監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項基礎(chǔ)性工作。對于已出臺的《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內(nèi)部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。

　　1.進一步修改完善《辦法》。認真總結(jié)《辦法》實施過程中出現(xiàn)的問題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價提供操作指南。

　　2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內(nèi)部控制自我評估工作的指導和監(jiān)督，定期對壽險公司內(nèi)部控制進行專項檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點，督促各公司對評估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時進行整改。

　　3.適當借助中介機構(gòu)的力量。對部分內(nèi)部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)鑒證。

　　(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管

　　伴隨市場主體的日益增多，實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標準。因此，要結(jié)合實施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對各壽險公司內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制評級，在此基礎(chǔ)上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評級結(jié)果劃分內(nèi)部控制風險等級。對于評價較好的公司，在分支機構(gòu)批設、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進行政策扶持;對于評價較差的，要進行重點監(jiān)管，加大檢查力度，真正實現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價結(jié)果與高管人員、分支機構(gòu)、產(chǎn)品服務等市場準人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內(nèi)部控制建設滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對于高風險產(chǎn)品審批與分支機構(gòu)審批要予以限制和約束。

　　(五)加強對壽險公司內(nèi)部控制建設的指導和交流

　　目前，我國壽險公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術(shù)和理念，積極進行了內(nèi)部控制體系建設，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強調(diào)業(yè)務發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識淡薄，內(nèi)部控制建設整體滯后。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內(nèi)部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導性文件。1999年，中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導原則》(以下簡稱《指導原則》)對推進公司內(nèi)部控制建設起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導原則》已經(jīng)不能適應新形勢的需要。保險監(jiān)管機構(gòu)應當在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標準，進一步修訂和出臺《指導原則》;另一方面，推動全行業(yè)加強內(nèi)部控制建設的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設的先進典型和經(jīng)驗做法，推動各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制建設與監(jiān)管方面的研討會，共同研究當前我國壽險公司內(nèi)部控制的重要問題，增進行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。

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內(nèi)控管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權(quán)利義務的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進行審查；

　　（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；

　�。ㄆ撸┴撠熀贤�的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門進行業(yè)務指導，對相關(guān)人員進行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門合同管理職責：

　　（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　�。ǘ�）負責所承辦合同的談判；

　　（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現(xiàn)的.問題；

　�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　　（一）對方是否具有主體資格；

　　（二）對方是否具有履約能力；

　　（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；

　　（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務關(guān)系的條款應當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ浴：贤瑓f(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規(guī)定的義務，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務部門應當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

內(nèi)控管理制度7

　　一、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足

　　當前，我國縣級公立醫(yī)院在在國家相關(guān)財務內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫(yī)院財務管理具體業(yè)務細節(jié)梳理過程中，建立了針對性的醫(yī)院財務風險防范預警機制、財務內(nèi)控管理方法、財務內(nèi)控管理標準等醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度相對完善，當在醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。

　�。ㄒ唬┛h級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理理念缺失

　　當前，依然存在較多縣級公立醫(yī)院運用傳統(tǒng)經(jīng)驗型管理模式對醫(yī)院財務進行管理，管理過程中習慣于以行政方式來管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識，使當前縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進理念基礎(chǔ)的管理模式下，雖然財務管理人員在實際業(yè)務處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務內(nèi)控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會導致內(nèi)控制度形同虛設，使一些有章不循的財務管理行為滋生。

　　（二）縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理體系不完善

　　雖然，國務院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準則，且縣級公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財務內(nèi)控管理方面的制度，但由于當前縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識體系，導致縣級公立醫(yī)院相關(guān)財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫(yī)院財務管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫(yī)院相關(guān)財務內(nèi)控管理制度實行過程中缺乏執(zhí)行力。

　�。ㄈ�）縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理投入不足

　　財務管理的執(zhí)行效果會隨著內(nèi)控部門的設置而逐步顯著，但設置內(nèi)控部門無疑會增加縣級公立醫(yī)院的運行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會不斷增加公立醫(yī)院的財務管理成本，因此大多數(shù)縣級公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財務內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理投入不足，導致醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。

　　二、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的完善措施

　�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內(nèi)控意識

　　要不斷提高縣級公立醫(yī)院全員對財務內(nèi)控管理重要性的認識，將內(nèi)控管理責任具體落實到科室及個人，在醫(yī)院財務內(nèi)控管理實施過程中做到全員參與，進而促進縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實現(xiàn)其效果。

　�。ǘ�）在體系構(gòu)建上：健全內(nèi)控管理制度體系

　　健全的內(nèi)部財務內(nèi)控管理制度體系是縣級醫(yī)院財務管理的重要建設內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實現(xiàn)對醫(yī)院財務監(jiān)督的目的，因此通過制定切實可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責任管控制度，才能促進縣級醫(yī)院各部門的財務內(nèi)控管理，發(fā)揮財務內(nèi)控管理的現(xiàn)實意義。

　�。ㄈ�）在業(yè)務執(zhí)行上：加強日常收支業(yè)務監(jiān)督

　　醫(yī)院財務內(nèi)控管理是醫(yī)院財務會計管理及現(xiàn)代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會計核算與監(jiān)督的財務管理基本職能在縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理中的重要性不容小覷�？h級公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營活動中做好收支賬務核算等基礎(chǔ)工作的同時，根據(jù)醫(yī)院財務運行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。

　�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩崿F(xiàn)自身節(jié)約成本效益

　　加強醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此一定要完善費用成本開支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領(lǐng)域的成本管控，以期實現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理效果。

　　（五）在監(jiān)督審計上：強化財務審計的執(zhí)行力

　　財務監(jiān)督審計是縣級公立醫(yī)務財務內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫(yī)院應定期實行藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領(lǐng)域的專項審計，以便隨時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚長避短，強化財務審計的.執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財務內(nèi)控管理。

　　三、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措

　　（一）管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新

　　縣級公立醫(yī)院應在財務內(nèi)控管理中嚴格管理人員崗位授權(quán)，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監(jiān)督人員與財務管理人員崗位相分離原則，不斷對會計職能崗位結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，實現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財務管理制度執(zhí)行提供組織保障。

　�。ǘ�）管理制度創(chuàng)新

　　內(nèi)控管理本身就是對一項管理制度進行有效執(zhí)行，但僅僅加強財務內(nèi)控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強完善醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進醫(yī)院財務內(nèi)控管理的執(zhí)行。

　　（三）資產(chǎn)保護創(chuàng)新

　　資產(chǎn)保護與醫(yī)院財務管理密切相關(guān)，是縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。縣級公立醫(yī)院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領(lǐng)用等，也包括基礎(chǔ)設施建設及基礎(chǔ)設施的維修維護，只有在堅持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。

內(nèi)控管理制度8

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。

　　3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務及時備款。

　　4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結(jié)存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計劃內(nèi)借款：借款人-部門負責人-財務部 計劃外借款：借款人-部門負責人-總經(jīng)理-財務部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠時，保管員應據(jù)實檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2、原料收購部門根據(jù)當日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復印件及當?shù)卮逦瘯�提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

　　財務依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業(yè)務，須到財務辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導批準后（計劃內(nèi)部門領(lǐng) 導簽字、計劃外的`需總經(jīng)理簽字）財務予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務報銷。

　　如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負責人簽 字方可報銷。

　　7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財務。

　　8、月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。

　　9、庫存物品領(lǐng)用時，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財務、統(tǒng)計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標 明領(lǐng)料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

　　10、月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財務報表，財務據(jù)此進行成本核算。

　　11、年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務予以帳務處理。

　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

　　1、對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容，逐項填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。

　　同時設備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

　　2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務應在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設備動力部辦理入帳手續(xù)。

　　3、購進的低值易耗品（價值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。

　　領(lǐng)用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4、當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務部依據(jù)批件進行帳務處理。

　　5、年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。

　　四、往來帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規(guī)定時間報帳。

　　2、已辦理預付款業(yè)務的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應于回來三日內(nèi)報銷差旅費。

　　報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導簽字后，到財務部審核報銷。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

　　2、在市內(nèi)采購的，應于當日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　　3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。

　　4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔。

　　5、報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。

　　7、電力管理部門每月應及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事 人自負。

　　如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總?cè)霂ぁ?/p>

　　10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務月終結(jié)算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務部， 財務據(jù)此進行成本核算。

　　11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機費每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。

內(nèi)控管理制度9

　　一、壽險公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容

　　壽險公司內(nèi)部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，控制經(jīng)營風險，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。

　　壽險公司內(nèi)部控制主體是指對壽險公司內(nèi)部控制承擔直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內(nèi)審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構(gòu)以及公司的所有員工。壽險公司內(nèi)部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營管理活動。所要達到的目標是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營風險和資金運用風險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務等。壽險公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個壽險公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險公司內(nèi)部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預防、制衡、權(quán)責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構(gòu)成。根據(jù)這五個要素，壽險公司內(nèi)部控制應該包括組織機構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險公司內(nèi)部控制制度體系。

　　二、國內(nèi)外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

　�。ㄒ唬﹪�外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

　　從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標的`角度看，建立管控經(jīng)營風險的內(nèi)部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險業(yè)在經(jīng)過長時間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險公司風險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：

　　1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內(nèi)部控制制度的建設

　　從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內(nèi)部控制制度建設的關(guān)系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內(nèi)部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務、財務、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

　　國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關(guān)保險監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構(gòu)應當可以監(jiān)管經(jīng)董事會核準和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時要求其加強內(nèi)控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風險的標準、為投資和流動性管理確立定性和定量的標準。監(jiān)管者有權(quán)要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當?shù)乜刂坪椭斏鞯剡M行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當普通的要求來實現(xiàn)的，即要求董事和管理者進行“良好而謹慎的管理”，而“適當?shù)目刂啤眲t包括保險公司設立識別和控制承擔風險和再保險的各種衡量指標。

　　隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內(nèi)控制度的建設。動態(tài)財務分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設組合下對現(xiàn)金流量的變化進行預測得到的。動態(tài)財務分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風險更明確，并且有利于制定適當?shù)牟呗砸詼p少和管理風險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導中）對該公司進行動態(tài)財務分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務分析結(jié)果。

　　2.將內(nèi)部控制納入公司整個風險管理體系中

　　國外許多公司在實際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風險管理體系，構(gòu)建了專門的風險管理部門或者由專門的部門負責相應的公司內(nèi)部和外部風險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風險管理組織框架�？梢钥闯觯瑑晒�司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風險管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風險官和專門的風險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務部門負責特定風險管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內(nèi)部和外部風險進行全面的風險管理。從國外壽險公司內(nèi)部控制和風險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風險管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設計和有效實施機制來完成的。

內(nèi)控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范集團行政采購行為,加強對采購過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應當符合節(jié)能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細進行采購物資的成本核算，有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執(zhí)行。

　　二、集團行政采購實行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實行集中采購：

　　1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設備、辦公用品和家具；

　　2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標、投標辦法執(zhí)行。

　　3、合同價值5萬元以上的服務項目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團指定的采購定點單位實施采購；如果沒有集中的采購定點單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少彛�分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據(jù)實際，采取公開招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。

　　一、公開招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。

　　二、邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌�組織投標。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進行談判的采購。

　　四、詢價采購是對三家以上的供應商提供的報價進行比較，以確保競爭性價格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應商(廠家)直接購買的方式。

　　第六條實行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標準等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。

　　三、參加談判的所有供應商應在規(guī)定時間內(nèi)提出最后報價及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標供應商。

　　第七條實行詢價采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、定詢價小組成員、價格構(gòu)成、定標準等。

　　二、詢價人擬定合同條款，提出報價供應商名單。

　　三、詢價活動必須公平進行，詢價人應要求供應商書面一次報出不得更改的價格，詢價人確定的中標人是符合采購要求且報價最低的供應商。

　　第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規(guī)商場采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量價格及售后服務。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計劃與申請

　　一、屬行政采購項目，申請部門須擬訂本部門年度采購計劃，并附采購項目的名稱、數(shù)量、估計價值、供貨時間等有關(guān)材料，報行政部審核。

　　二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進行審核后，制定公司年度采購計劃預案。

　　三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實施。

　　四、根據(jù)采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領(lǐng)導、總裁按權(quán)限簽批核準。

　　五、屬于臨時采購項目，申請部門須提供按權(quán)限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時間等有關(guān)資料，報行政部辦理。

　　第十條采購實施

　　一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應商的品種、規(guī)格型號、報價、數(shù)量、性能指標等情況整理填寫<報價審批表>報行政負責

　　人，行政部負責人填寫采購意見報財務部及主管領(lǐng)導審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標、產(chǎn)品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報價審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務部負責人、主管領(lǐng)導及總裁按權(quán)限簽批核準。

　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進度，向財務部申請借款，支付給供應方。

　　五、采購員按合同交貨進度，及時催促供應方按時發(fā)貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機號碼營業(yè)執(zhí)照復印件及資信情況等)應建立一個完整的供應商檔案,報行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進行調(diào)查了解,掌握市場信息,善于收集相關(guān)資料,及時采購到質(zhì)好價廉的物品,建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫,做為核價的.依據(jù)。

　　第十一條驗收與結(jié)算

　　一、貨到，采購員會同使用部門進行驗收,清點貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗收報告。

　　二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應及時上報主管領(lǐng)導處置。

　　四、驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務部銷帳；財務部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

　　六、實施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時,需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準后實施采購。

　　第四章采購監(jiān)督

　　第十二條財務部結(jié)合采購付款、報銷及年度盤點實施監(jiān)督；審計部結(jié)合財務審計或?qū)ｍ梼?nèi)部審計實施監(jiān)督。

　　第十三條被檢查的人必須如實提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責任。

　　一、采購活動中拒絕監(jiān)督，或招標采取走過場，明招暗送，泄露標底的；

　　二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動，使招投標不能正常進行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責，購進的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權(quán)對采購活動中的違法行為進行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團行政部負責解釋，自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)控管理制度11

　　完善有效的內(nèi)部會計控制制度可以有效地提高醫(yī)院管理水平，特別是確保醫(yī)院財產(chǎn)的安全完整，確保會計信息的真實可靠，也是實現(xiàn)醫(yī)院各項經(jīng)濟活動與業(yè)務活動合法合規(guī)的關(guān)鍵保障。然而，現(xiàn)階段，我國醫(yī)院在內(nèi)部會計控制管理中也出現(xiàn)了一系列的問題，尤其是內(nèi)部會計控制制度不完善、會計核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不健全等問題較為突出。因此，加強醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟活動與財務管理，已經(jīng)成為醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容，這對于提高醫(yī)院的整體管理水平也具有重要的作用。

　　1 醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度主要內(nèi)容分析

　　內(nèi)部會計控制主要是為了確保在管理中各項財務會計信息的真實可靠，確保資產(chǎn)安全完整，而在內(nèi)部管理中采取的一系列制度管理措施。對于醫(yī)院而言，內(nèi)部會計控制制度管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面：

　　（1）醫(yī)院的貨幣資金控制管理。主要是通過執(zhí)行不相容職務分離、崗位制約、職務權(quán)限劃分等一系列的制度管理措施，對醫(yī)院的現(xiàn)金收支、存款、流動資金以及其他貨幣資金等進行的控制管理，以確保資金安全完整。

　　（2）固定資產(chǎn)管理。主要是對醫(yī)院內(nèi)部的大型醫(yī)療設備、器械等固定資產(chǎn)從采購到使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)的控制管理，以確保資產(chǎn)安全可靠，并提高資產(chǎn)的使用效率。

　�。�3）藥品及耗材采購支出控制。重點是對醫(yī)院的耗材、藥品等在采購、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制管理，避免管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，確保合法合規(guī)。

　�。�4）收入控制。收入控制主要是為了確保醫(yī)院各項收入的真實可靠，而對醫(yī)院的票據(jù)、賬務、退費等進行的內(nèi)部控制管理，以保證醫(yī)院收入的安全完整。

　　（5）債權(quán)債務控制。主要是通過采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費管理、債務授權(quán)審批、合同簽訂等一系列的制度，以加強醫(yī)院的債權(quán)債務管理，嚴格控制醫(yī)院的應收賬款。

　　2 醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理存在的問題分析

　�。�1）內(nèi)部會計控制管理制度體系不完善。有的醫(yī)院對于內(nèi)部會計控制管理重視不足，尤其是未能在醫(yī)院內(nèi)部建立健全完善的各項管理制度，有的制度也存在著執(zhí)行不力的問題，內(nèi)部會計控制管理流于形式。

　　（2）會計核算不規(guī)范。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，有的醫(yī)院不按照相關(guān)的財務會計制度開展核算，有的甚至存在著賬簿設置不合理、記賬憑證不全等問題，會計信息資料的真實可靠性也得不到保障。

　�。�3）內(nèi)部會計控制監(jiān)督管理體系不健全。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，較為突出的問題就是內(nèi)部會計監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計未能有效開展，造成了內(nèi)部會計控制中的一些問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)解決。

　　3 加強醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度管理的措施

　�。�1）科學的設置醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，應該結(jié)合醫(yī)院的實際情況科學合理的設置內(nèi)部會計控制制度，現(xiàn)階段在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中需要有效應用的會計控制制度主要有不相容職務分離、授權(quán)批準控制、會計憑證與賬簿控制、財務報告控制、會計核對控制、全面預算控制、財產(chǎn)保護控制、風險控制與信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制制度。

　�。�2）提高醫(yī)院財務會計工作的規(guī)范化水平。加強醫(yī)院的內(nèi)部會計控制管理，最為重要的一項內(nèi)容就是提高內(nèi)部財務會計工作的規(guī)范化水平，在醫(yī)院的財務會計工作開展過程中，首先應該加強醫(yī)院的財務現(xiàn)金業(yè)務授權(quán)審批管理，確保每一項財務收支手續(xù)合法完整。其次，應該加強醫(yī)院的票據(jù)管理，通過核查管理制度，確保票據(jù)的`規(guī)范使用。同時，還應該加強醫(yī)院內(nèi)部現(xiàn)金、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的盤點核算，確保財務會計工作管理中賬賬相符、賬實相符。此外，為了提高醫(yī)院財務會計工作效率，在財務會計工作的開展過程中，應該盡可能的采用信息化的手段，通過會計信息系統(tǒng)，確保各項財務會計信息的真實可靠，同時提高財務會計工作效率。

　�。�3）加強醫(yī)院內(nèi)部會計審計管理。內(nèi)部審計監(jiān)督對提高醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理的有效性具有非常重要的作用，在內(nèi)部會計控制管理體系的設計方面，應該重點加強設計工作。首先，應該根據(jù)醫(yī)院的實際情況，建立具有一定獨立性與權(quán)威性的內(nèi)部審計部門，常態(tài)化的開展內(nèi)部審計工作。其次，在審計工作的開展過程中，應該重點加強績效考核審計，檢查醫(yī)院各項經(jīng)營業(yè)務活動的合法合規(guī)性以及財務收支的規(guī)范和理性。

內(nèi)控管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

　　第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章財務收支內(nèi)部控制

　　第五條實行財務收支預算控制。

　　1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。?

　　3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

　　(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

　　(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進行登記。

　　第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

　　第四章對外投資內(nèi)部控制

　　第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場預測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權(quán)財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權(quán)財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

　　第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

　　第二十條銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

　　第二十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第六章購貨與付款內(nèi)部控制

　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。

　　第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務部及所有有關(guān)部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條對存貨數(shù)量較大的'企業(yè)，應實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。

　　第四十一條存貨計價方法。

　　1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

　　2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內(nèi)部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應退回財務部記入"其他應付款"賬戶。

　　第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章收入利潤內(nèi)部控制

　　第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。

　　第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。

　　第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

　　2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

　　2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負債×100%

　　3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章內(nèi)部審計

　　第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務部。

內(nèi)控管理制度13

　　一、以改革為動力，推進公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新

　　國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數(shù)量增加、規(guī)模擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

　　在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標。

　　保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導責任。

　　二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設

　　加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

　　國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

　　保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確�，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

　　三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

　　國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的.過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

　　從管理層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

　　四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

　　保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

　　圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

　　五、以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量

　　首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。

　　隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

　　其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務科技方面有電話語音服務、網(wǎng)絡和電子商務、銀行結(jié)算支付方式；服務管理方面有計算機網(wǎng)絡管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

　　保險公司應在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡化建設的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設備，促進辦公自動化、電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

　　在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。

　　第三，加強代理人管理制度促進服務質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內(nèi)保險業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質(zhì)量、服務渠道、服務方式、服務內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

　　保險服務質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質(zhì)量。

　　第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務。

　　銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務，服務質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

　　六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

　　保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

　　目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想，有些內(nèi)部控制制度對部分分支機構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。

　　保險公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構(gòu)，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣�司對分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

內(nèi)控管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為促進公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標：

　�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。

　　（三）確保風險管理體系的有效性。

　　（四）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　第四條公司內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制應當滲透公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營

　　管理，尤其是設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制應當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

　　第五條內(nèi)部控制應當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條內(nèi)部控制應當包括以下要素：

　　（一）內(nèi)部控制環(huán)境。

　　（二）風險識別與評估。

　　（三）內(nèi)部控制措施。

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

　　（五）監(jiān)督評價與糾正。

　　第七條公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。

　　董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

　　監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

　　高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。

　　第九條公司應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

　　第十條公司應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　第十一條公司應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

　　第十二條公司應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十三條公司設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，應當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

　　第十四條公司應當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

　　第十五條公司應當明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

　　涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

　　第十六條公司應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的`職責和權(quán)限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關(guān)系。

　　公司應當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

　　第十七條公司應當根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

　　授權(quán)應適當、明確，并采取書面形式。

　　第十八條公司應當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和監(jiān)控。

　　下級機構(gòu)應當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

　　第十九條公司應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

　　第二十條公司應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

　　第二十一條公司應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。

　　第二十二條公司應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。

　　第二十三條公司應當實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十四條公司應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國銀監(jiān)會

內(nèi)控管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設，進一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動，有效防范和管控內(nèi)部運營風險，建立健全科學有效的內(nèi)部制約機制，促進公立醫(yī)院服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現(xiàn)合法合規(guī)、風險可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運營目標，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務組織形式和職責分工制度;是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風險評估、內(nèi)部控制建設、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價。

　　第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應當以規(guī)范經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動有序開展為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息化為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應的、權(quán)貴一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應當覆蓋醫(yī)療教學科研等業(yè)務活動和經(jīng)濟活動，要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務流程，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設中的領(lǐng)導作用;主要負責人是內(nèi)部控制建設的首要責任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責;醫(yī)院領(lǐng)導班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設工作。

　　第九條醫(yī)院應當設立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，主要負責人任組長。領(lǐng)導小組主要職責包括:建立健全內(nèi)部控制建設組織體系，審議內(nèi)部控制組織機構(gòu)設置及其職責;審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內(nèi)部控制文化培育，推動內(nèi)部控制建設常態(tài)化。

　　第十條醫(yī)院應當明確本單位內(nèi)部控制建設職能部門或確定牽頭部門，組織落實本單位內(nèi)部控制建設工作，包括研究建立內(nèi)部控制制度體系，編訂內(nèi)部控制手冊;組織編制年度內(nèi)部控制工作計劃并實施;推動內(nèi)部控制信息化建設;組織編寫內(nèi)部控制報告等。

　　第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計部門或確定其他部門牽頭負責本單位風險評估和內(nèi)部控制評價工作，制定相關(guān)制度;組織開展風險評估;制定內(nèi)部控制評價方案并實施，編寫評價報告等。

　　第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門負責本單位廉政風險防控工作，建立廉政風險防控機制，開展內(nèi)部權(quán)力運行監(jiān)控;建立重點人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫(yī)院醫(yī)務管理部門負責本單位醫(yī)療業(yè)務相關(guān)的內(nèi)部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備的引進和使用過程中的管理，規(guī)范醫(yī)療服務行為，防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟活動的醫(yī)療業(yè)務(即實施該醫(yī)療業(yè)務可以獲取收入或消耗人財物等資源)風險，及時糾正存在的問題等。

　　第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內(nèi)部控制建設和實施的有效性負責，應對相關(guān)業(yè)務和事項進行梳理，確定主要風險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，制定相應的控制措施，持續(xù)改進內(nèi)部控制缺陷。

　　第三章風險評估管理

　　第十五條本辦法所稱風險評估，是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識別、分析本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動存在的風險，確定相應的風險承受度及風險應對策略的過程。

　　第十六條風險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境、業(yè)務活動、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應當及時對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的風險進行重新評估。

　　第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門應當自行或聘請具有相應資質(zhì)的第三方機構(gòu)開展風險評估工作，風險評估結(jié)果應當形成書面報告，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十八條醫(yī)院應當根據(jù)本單位設定的內(nèi)部控制目標和建設規(guī)劃，有針對性地選擇風險評估對象。風險評估對象可以是整個單位或某個部門(科室)，也可以是某項業(yè)務、某個項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風險評估應當重點關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制組織建設情況。包括是否建立領(lǐng)導小組，是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制等。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制機制建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制制度建設情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制隊伍建設情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價、輪崗等機制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓等。

　　（五）內(nèi)部控制流程建設情況。包括是否建立經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的內(nèi)部控制流程;是否將科學規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應用是否完整有效等。

　　（六）其他需要關(guān)注的內(nèi)容。

　　第二十條業(yè)務層面的風險評估應當重點關(guān)注以下方面:

　　（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃;預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規(guī)，是否符合價格和收費管理相關(guān)規(guī)定，是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時提供有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟�，是否審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

　�。ㄈ�）政府采購管理情況。包括是否實現(xiàn)政府采購業(yè)務歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購業(yè)務相關(guān)檔案等。

　　（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況是否及時處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。

　　（五）建設項目管理情況。包括是否實行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的`招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)等。

　�。�六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。

　�。ㄆ撸┽t(yī)療業(yè)務管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規(guī)定引進和使用藥品、耗材、醫(yī)療設備的規(guī)則;是否落實醫(yī)療服務項目規(guī)范;是否定期檢查與強制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標準的相符性;是否對存在問題及時整改等。

　�。ò耍┛蒲许椖亢团R床試驗項目管理情況。包括是否實現(xiàn)科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

　�。ň牛┙虒W管理情況。是否實現(xiàn)教學業(yè)務歸口管理;是否制定教學相關(guān)管理制度;是否按批復預算使用教學資金，是否�？顚Ｓ玫取�

　�。ㄊ�）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務準入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關(guān)部門核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。

　�。ㄊ�一）醫(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務歸口管理;是否明確內(nèi)部責任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機制等。

　�。ㄊ�二）信息系統(tǒng)管理情況。包括是否實現(xiàn)信息化建設歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設總體規(guī)劃;是否符合信息化建設相關(guān)標準規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng)，是否實現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統(tǒng)安全等。

　　第四章單位層面的內(nèi)部控制建設

　　第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設主要包括:單位決策機制，內(nèi)部管理機構(gòu)設置及職責分工，決策和執(zhí)行的制衡機制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導小組每年至少召開一次會議，研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等制訂內(nèi)部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫(yī)務、教學、科研、預防、資產(chǎn)(藥品、設備、耗材等)、醫(yī)保、財務、人事、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、采購、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。

　　第二十三條醫(yī)院應當按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的原則，在職責分工、業(yè)務流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫(yī)院應當建立健全內(nèi)部管理制度，包括運營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度、安全管理制度等，并將權(quán)力制衡機制嵌入各項內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條醫(yī)院應當加強關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務培訓，明確崗位職責和業(yè)務流程，關(guān)鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運營管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

　　第二十六條醫(yī)院應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)要求建立健全會計機構(gòu)，明確會計機構(gòu)的職責和權(quán)限，依法合理設置會計工作崗位，配備具備資格條件的會計工作人員，加強會計人員專業(yè)技能培訓。醫(yī)院應當建立健全內(nèi)部財務管理制度，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，對醫(yī)院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量、記錄和報告，確保財務會計信息真實完整，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的控制職能。

　　第二十七條醫(yī)院應當充分利用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制建設，將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強信息平臺化、集成化建設，實現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內(nèi)部控制信息化建設情況進行評價，推動信息化建設，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務事項處理過程與結(jié)果的公開和透明。

　　第五章業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設

　　第二十八條預算業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價等內(nèi)容。

　　（二）明確預算管理委員會、預算牽頭部門、預算歸口管理部門和預算執(zhí)行部門的職責，分級設立預算業(yè)務審批權(quán)限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置預算業(yè)務關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責權(quán)限，確保經(jīng)濟業(yè)務活動的預算編制與預算審批，預算審批與預算執(zhí)行，預算執(zhí)行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務規(guī)范;加強預算論證、編制、審批、下達、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

　�。ㄎ澹�強化對醫(yī)療、教學、科研、預防、基本建設等活動的預算約束，使預算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務活動全過程。強化預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用"的全過程預算績效管理機制。

　　第二十九條收支業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全收入、支出業(yè)務管理制度。收入管理制度應當涵蓋價格確定、價格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

　　（二）醫(yī)院收入、支出業(yè)務活動應當實行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責，各項收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業(yè)務應當實行分類管理，明確各類業(yè)務事項的歸口管理部門及職責;設立收入、支出業(yè)務的分類審批權(quán)限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置收入、支出業(yè)務關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責權(quán)限，確保醫(yī)療服務價格的確認和執(zhí)行、收入款項的收取與會計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務卡管理等業(yè)務工作流程，加強醫(yī)療服務價格管理、醫(yī)療收費、退費、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務審核、款項支付等重點環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當依法組織各類收入。嚴格執(zhí)行診療規(guī)范、價格政策和醫(yī)保政策，定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據(jù)管理，建立票據(jù)臺賬，專人管理。

　　（六）醫(yī)院應當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動各項支出標準和范圍，規(guī)范報銷流程，加強支出審核和支付控制;實行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應當建立債務管理制度。實行事前論證和集體決策，定期與債權(quán)人核對債務余額;醫(yī)院應當嚴格控制債務規(guī)模，防范風險。

　�。ò耍┽t(yī)院應當加強成本管理，推進成本核算，開展成本分析，真實反映醫(yī)院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務實績效管理基礎(chǔ)，提升單位內(nèi)部管理水平。

　　第三十條采購業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）建立健全采購管理制度，堅持質(zhì)量優(yōu)先、價格合理、陽光操作、嚴格監(jiān)管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等方面內(nèi)容。

　�。ǘ�）采購業(yè)務活動應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確各類采購業(yè)務的審批權(quán)限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫(yī)務、醫(yī)保、財務、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機制。

　�。ㄈ�）合理設置采購業(yè)務關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責權(quán)限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當優(yōu)化采購業(yè)務申請、采購文件內(nèi)部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統(tǒng)計分析等業(yè)務工作流程及規(guī)范，并加強上述業(yè)務工作重點環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫(yī)療設備等集中采購規(guī)定。政府采購項目應當按照規(guī)定選擇采購方式，執(zhí)行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

　�。ǘ�）醫(yī)院資產(chǎn)應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限，履行審批程序。

　�。ㄈ�）合理設置各類資產(chǎn)管理業(yè)務關(guān)鍵崗位，明確崗位職責及權(quán)限，確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實物管理與會計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和對外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務規(guī)范，加強各類資產(chǎn)核查盤點、債權(quán)和對外投資項目跟蹤管理等重點環(huán)節(jié)控制。

　　（五）醫(yī)院應當加強流動資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應收及預付款項;合理確定存貨的庫存，加快資金周轉(zhuǎn)，定期盤點。

　　（六）醫(yī)院應當加強房屋、設備、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設;按規(guī)定配置大型醫(yī)用設備并開展使用評價，推進資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，定期盤點清查。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應當加強對外投資管理。對外投資應當進行可行性論證，按照規(guī)定報送相關(guān)主管及財政部門審核審批;加強項目和投資管理，開展投資效益分析并建立責任追究制度。

　�。ò耍┽t(yī)院所辦企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設。

　　第三十二條基本建設業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監(jiān)督機制。

　�。ǘ�）明確建設項目決策機構(gòu)、歸口管理部門、財務部門、審計部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設項目管理中的職責權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制、糾紛協(xié)調(diào)機制。

　�。ǘ�）明確合同歸口管理部門及其職責權(quán)限，明確合同承辦業(yè)務部門、財務部門、審計部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結(jié)合。

　　第三十四條醫(yī)療業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全診療規(guī)范和診療活動管理制度，嚴格按照政府主管部門批準范圍開展診療活動，診療項目的收費應當符合物價部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監(jiān)督檢查機制。

　　（二）醫(yī)療業(yè)務活動應當實行歸口管理，明確內(nèi)部醫(yī)務管理部門、醫(yī)保部門、物價部門在醫(yī)療活動和診療項目價格政策執(zhí)行方面的職責。

　�。ㄈ�）醫(yī)院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權(quán)限;明確診療項目的內(nèi)部申請、審核和審批權(quán)限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當加強對臨床科室診療活動的監(jiān)督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費應當與物價項目內(nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價部門溝通協(xié)調(diào)機制，定期分析診療服務過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價政策風險，對存在的問題及時組織整改。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當設置行風管理崗位，定期檢查臨床科室和醫(yī)務人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴格執(zhí)行本部門的申請機制，建立與紀檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

　�。�六）醫(yī)院應當建立與醫(yī)療業(yè)務相關(guān)的委員會制度，明確委員會的組織構(gòu)成和運行機制，加強對藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進的專業(yè)評估和審查，各臨床科室應當建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進的內(nèi)部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　�。ǘ�）明確科研項目歸口管理部門及其職責權(quán)限，明確科研項目組織部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權(quán)限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化科研項目申請、立項、執(zhí)行、結(jié)題驗收、成果保護與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理，鼓勵科研項目成果轉(zhuǎn)化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。

　　第三十六條教學業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全教學業(yè)務管理制度，建立教學業(yè)務工作的決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　�。ǘ�）明確教學業(yè)務歸口管理部門及其職責權(quán)限，明確教學業(yè)務管理部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學管理中的職責權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設置教學業(yè)務管理崗位，明確崗位職責權(quán)限，確保教學業(yè)務預算編制與審核、教學資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化教學業(yè)務管理的工作流程、工作規(guī)范，建立部門問溝通配合機制;按批復預算使用教學資金，專款專用，加強教學經(jīng)費使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）開展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的醫(yī)院應當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務與收費的相關(guān)管理制度，嚴格診療行為和費用監(jiān)管。

　�。ǘ�）醫(yī)院應當明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的歸口管理部門及其職責權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務部門、信息部門、醫(yī)保部門、財務部門、審計部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務管理工作中的職責權(quán)限。

　　（三）建立互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的工作流程、業(yè)務規(guī)范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行重點管控。

　　第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負責建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務與收費，資源與信息共享，績效與利益分配等內(nèi)容。

　�。ǘ�）各成員單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務的歸口管理部門及其職責權(quán)限。建立風險評估機制，確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營管理政策的貫徹執(zhí)行，促進醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。

　�。ǘ�）信息化建設應當實行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設項目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機制。

　�。ㄈ�）合理設置信息系統(tǒng)建設管理崗位，明確其職責權(quán)限。信息系統(tǒng)建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設計開發(fā)與系統(tǒng)驗收、運行維護與系統(tǒng)監(jiān)控等。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務活動需要，編制中長期信息化建設規(guī)劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的信息系統(tǒng)建設進行整體規(guī)劃，提高資金使用效率，防范風險。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應當落實信息化建設相關(guān)標準規(guī)范，制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標準;各信息系統(tǒng)應當按照統(tǒng)一標準建設，能夠完整反映業(yè)務制度規(guī)定的活動控制流程。

　�。�六）醫(yī)院應當將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點嵌入信息系統(tǒng)，設立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責權(quán)限，明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應當嚴格執(zhí)行崗位操作規(guī)范，遵守相關(guān)業(yè)務流程及數(shù)據(jù)標準;應當建立藥品、可收費醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對應關(guān)系;設計校對程序，定期或不定期進行校對。

　�。ㄆ撸┘訌妰�(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內(nèi)部控制報告

　　第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報告，是指醫(yī)院結(jié)合本單位實際情況，按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。

　　第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。

　　第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。

　　第四十三條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制報告，各級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機構(gòu)報告后，形成部門內(nèi)部控制報告向同級財政部門報送。

　　第四十四條醫(yī)院應當根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐，按照財政部門發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告。反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括:會議紀要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務流程圖、風險評估報告、內(nèi)部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫(yī)院應當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

　　第七章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督

　　第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門對本單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性進行評價，出具評價報告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指內(nèi)部審計部門、內(nèi)部紀檢監(jiān)察等部門對醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實施情況進行的監(jiān)督。

　　第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構(gòu)實施。已提供內(nèi)部控制建設服務的第三方機構(gòu)，不得同時提供內(nèi)部控制評價服務。

　　第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門應當制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的職責、權(quán)限、程序和要求等，有序開展監(jiān)督工作。

　　第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評價分為內(nèi)部控制設計有效性評價和內(nèi)部控制運行有效性評價。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制設計有效性評價應當關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設計是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務;是否對重要經(jīng)濟活動及其重大風險給予足夠關(guān)注，并建立相應的控制措施;是否重點關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領(lǐng)域;是否根據(jù)國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化，適時調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點和控制措施。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制運行有效性評價應當關(guān)注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動在評價期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發(fā)生。

　　第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評價報告至少應當包括:真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據(jù)、評價范圍、評價程序和方法、風險及其認定、風險整改及對重大風險擬采取的控制措施、評價結(jié)論等內(nèi)容。

　　第五十一條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制評價報告，各級主管部門匯總所屬醫(yī)療機構(gòu)報告后，形成部門內(nèi)部控制評價報告向同級財政部門報送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評價報告的審批結(jié)果組織整改，完善內(nèi)部控制，落實相關(guān)責任。

　　第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等外部門對本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，要及時整改落實，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度有效實施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行）的通知>》(衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

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