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應(yīng)付賬款管理制度
在日新月異的現(xiàn)代社會中，越來越多地方需要用到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編整理的應(yīng)付賬款管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
1.0目的
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，清晰各項(xiàng)辦事流程，便于公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的開展，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。 2.0適用范圍
公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫
無4.0職責(zé)與權(quán)限
4.1財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核與執(zhí)行；
4.2各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核、特定業(yè)務(wù)的登記；4.3財(cái)務(wù)管理部具有審計(jì)權(quán)，對各部門費(fèi)用使用負(fù)審核責(zé)任。
4.4按《公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》被授權(quán)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的最終審批。 5.0工作程序5.1費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)5.2員工借款業(yè)務(wù)5.3對外付款業(yè)務(wù)5.4內(nèi)部特殊付款業(yè)務(wù)
5.1.1費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及通用流程5.1.1.1費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限
部門經(jīng)理及以下員工的費(fèi)用由公司管理層審批，管理層費(fèi)用由公司董事長審批，公司董事長費(fèi)用由集團(tuán)董事長審批。權(quán)限內(nèi)流程完畢同意開支。（具體審批權(quán)限參照《公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》）。
5.1.1.2費(fèi)用報(bào)銷總流程見下圖:
5.1.2《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的使用范圍：員工已自行墊款的業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：辦公用品費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、交通費(fèi)用、餐費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工獎金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、離職員工薪酬、員工活動費(fèi)用、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)。
5.1.2.1差旅費(fèi)、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。報(bào)備綜
合管理部專人審核和記錄，報(bào)銷時(shí)需綜合管理部簽字確認(rèn)，同時(shí)需提供財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的合法報(bào)銷單據(jù)。（員工的交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼及誤餐費(fèi)由綜合管理部統(tǒng)一報(bào)銷）5.1.2.2員工出差費(fèi)用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。 5.1.2.3出租車費(fèi)報(bào)銷
5.1.2.3.1享受自備車補(bǔ)貼的人員不得報(bào)銷市內(nèi)出租車費(fèi),但發(fā)生在出差地的交通費(fèi)用除
外。
5.1.2.3.2員工如確因事項(xiàng)緊急，而公務(wù)車輛無法滿足的情況下，必須征得部門經(jīng)理同意后，可申請報(bào)銷出租車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)分次（或分單）注明往返地點(diǎn)、事由。 5.1.2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.1.2.4.1招待費(fèi)用報(bào)銷程序：所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（含出差發(fā)生的），在填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）時(shí)，“用途”欄目僅注明“招待費(fèi)”字樣、以及相應(yīng)金額即可，但同時(shí)必須附有《招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單》（QR-CW-01），并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，該清單須由報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人共同簽字。費(fèi)用報(bào)銷審批同費(fèi)用報(bào)銷必須一事一單與其他費(fèi)用分開填列有關(guān)單據(jù)，在報(bào)銷時(shí)必須附有填寫完整的《招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采購費(fèi)用
5.1.2.5.1各職能部門的辦公用品應(yīng)由綜合管理部統(tǒng)一采購和管理；如無法統(tǒng)一采購的，需綜合管理部予以確認(rèn)方可報(bào)銷。
5.1.2.5.2辦公設(shè)備(如：電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、U盤、計(jì)算器等；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（如：計(jì)算機(jī)房設(shè)備、視頻會議系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等的采購等)由各需要公司、部門按流程申報(bào)計(jì)劃或提交采購申請，由綜合管理部統(tǒng)一采購和控制管理。管理層審批通過后由綜合管理部負(fù)責(zé)落實(shí)購置。
5.1.2.5.3負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送各有關(guān)部門及人員。 5.1.3各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷控制
5.1.3.1費(fèi)用的合同管理：同類性質(zhì)的費(fèi)用單筆單項(xiàng)超過10000元的（如印刷費(fèi)用、廣告費(fèi)、采購費(fèi)、裝修費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、評估費(fèi)等），須簽訂書面合同或協(xié)議，并以列明細(xì)清單走審批流程（審批手續(xù)按“采購管理規(guī)定”）報(bào)銷時(shí)需提交相關(guān)書面資料方可報(bào)銷。 5.1.4費(fèi)用報(bào)銷要求及原則5.1.4.1報(bào)銷時(shí)間要求
各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷原則上在當(dāng)月送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象，發(fā)票開票時(shí)間超過三個(gè)月的不予報(bào)銷。(如員工固定費(fèi)用定于當(dāng)月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費(fèi)用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)
5.1.4.2費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的使用要求
5.1.4.2.1《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的填寫內(nèi)容，不得涂改。
5.1.4.2.2報(bào)銷單的時(shí)間、內(nèi)容、所屬公司及部門、金額等事項(xiàng)必須逐一填寫清楚。 5.1.4.2.3若《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）的付款內(nèi)容包含有符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)或物品，則報(bào)銷人應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。
5.1.4.2.4如果報(bào)銷款項(xiàng)涉及公司不同的法律主體，必須堅(jiān)持“分別不同法律主體制單、所屬不同項(xiàng)目金額應(yīng)劃分清楚”的原則分別制作《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02），而不應(yīng)將多個(gè)法律主體的付款混在一起申請報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)管理部成本的歸集和會計(jì)賬務(wù)核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶各項(xiàng)費(fèi)用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報(bào)銷人負(fù)責(zé)盡快取得符合財(cái)務(wù)要求的正式發(fā)票。
5.1.4.2.6報(bào)銷人應(yīng)與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數(shù)、所屬部門和職務(wù)。
5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、部門員工活動費(fèi)用、福利費(fèi)支出、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)，公司與員工之間用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。注意：報(bào)銷人不得超越上述使用范圍。
5.1.4.2.8外購的物品報(bào)銷時(shí)要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。 5.1.4.3費(fèi)用報(bào)銷憑證的要求
5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：公交車票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類統(tǒng)一收據(jù)、商品購銷發(fā)票、汽車類發(fā)票、住宿類發(fā)票、各種服務(wù)類發(fā)票等等，應(yīng)有稅局、財(cái)政部門監(jiān)制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷，另外：財(cái)務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據(jù)、發(fā)票抬頭名稱混淆、涂改、錯誤的，一律拒絕辦理報(bào)銷付款，并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、提交有關(guān)部門處理。
5.1.4.3.2《費(fèi)用報(bào)銷單》（QR-CW-02）和“《銷單據(jù)粘貼單》（QR-CW-04）使用財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一購買或編制的憑證，粘貼應(yīng)整齊規(guī)范，填寫報(bào)銷單應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。
5.1.4.3.3單據(jù)張數(shù)的填寫：根據(jù)內(nèi)附單據(jù)的實(shí)際數(shù)量以小寫數(shù)字填寫。
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