企業(yè)內部審計與風險管理的關系論文

時間：2024-08-04 21:04:12 其他類論文我要投稿

　　摘要：企業(yè)在社會發(fā)展中，為了促進工作的優(yōu)化實施，需要分析內部審計與風險管理關系，研究了兩者之間在實施過程中存在的問題，并針對其問題的產生，為其提出有效的實施意見，以供相關人員參考。

企業(yè)內部審計與風險管理的關系論文

　　關鍵詞：企業(yè)；內部審計；風險管理

　　在現代企業(yè)內部審計工作中，需要增加組織價值，將組織的基本目標作為宗旨，以實現全面審計。內部審計工作在參與過程中，與風險管理存在較大關系，它不僅能為內部設審計工作提供一定的發(fā)展機遇，還能使企業(yè)內部實現獨立、客觀的執(zhí)行活動，并發(fā)揮其創(chuàng)造價值。

　　一、企業(yè)內部審計與風險管理的關系

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　　內部審計與風險管理工作相互依存、相互作用。根據我國發(fā)布的企業(yè)風險管理框架進行分析，在內部審計工作中，需要將其作為風險管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內部審計范圍的不斷擴大，不僅要對內部審計對象進行有效控制，還要制約企業(yè)風險管理工作。并且，內部審計人員還要通過檢查、評價以及制定報告的方式，促進風險管理過程的充分發(fā)揮與實施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實現風險管理工作的優(yōu)化性，還能將風險工作控制在能夠接受的范圍內。

　　（二）相互作用

　　內部審計與風險管理相互作用，在內部審計工作中，是以組織作為價值發(fā)展的，保證組織目標的有效實現。并且，企業(yè)風險管理也是實現宗旨的唯一出路，所以，需要準確、評估并反映出風險，使其控制力度下，為了將內部控制在核心內容下，在風險管理工作中，需要將其控制在內部審計工作中，保證審計目標的有效實施。同時，內部審計工作也是風險管理工作中最為主要的部分，在對風險管理進行獨立審查期間，可以為其提出一定的評價和建議，不僅能促進系統(tǒng)維護的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對于審計內部的相關人員，需要根據風險制定計劃，明確機構的發(fā)展目標以及內部審計工作重點，促進風險管理與內部審計程序的協(xié)調性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。

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　　在風險管理工作中，可以體現出內部審計工作的職能。因為內部審計能夠促進企業(yè)風險管理工作的有效執(zhí)行，能夠對整個企業(yè)進行有效評價，并為其設立合理、科學、能夠理解的識別、評估風險系統(tǒng)，保證相關工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風險管理工作中承擔其責任。這種責任意識在工作執(zhí)行期間，能夠促進企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風險、促進戰(zhàn)略目標的形成。企業(yè)在遇到一些問題期間，在管理人員支持下，需要在內部審計部門中設立風險管理流程，保證能夠推進風險管理工作開展的有序性。

　�。ㄋ模╋L險導向審計

　　將傳統(tǒng)審計工作轉變?yōu)轱L險導向審計，傳統(tǒng)的審計方法在執(zhí)行過程中，已經無法滿足其現代化發(fā)展需求，該審計方式出現較多問題，如：審計資源浪費現象比較嚴重、內部審計重心偏移、審計工作效率比較低，都會導致風險問題的產生。但風險導向審計則不同，該審計方式需要審計人員認識到組織需要面對的問題，并根據風險評估思路，對內部控制工作進行有效評價，在內部審計、內部控制與風險管理工作，促進審計效率的有效提升。

　�。ㄎ澹⿷�(zhàn)略性審計

　　將內部審計轉化為戰(zhàn)略性審計，風險管理工作滲透到企業(yè)管理各個方面，與企業(yè)的長期發(fā)展存在較大關。在對企業(yè)進行管理期間，常常會發(fā)生一些新變化，因為風險管理的主要對象是戰(zhàn)略目標，其存在的風險與企業(yè)生存、發(fā)展有關。戰(zhàn)略目標的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財務審計轉變?yōu)閼?zhàn)略性審計，這樣不僅能為審計工作指明正確方向，還能使內部審計工作作用充分發(fā)揮。

　　二、內部審計與風險管理問題

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　　在日常工作實施期間，內部審計機構一般不對財務部門、其他經營部門進行審計，一般是二級部門對其審計。在對總公司的財務部門進行審計工作期間，表現為一種形式，但公司中也會出現一些違法違規(guī)行為，造成這些現象主要是因為一些部門只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會內部審計工作無法實現良好的發(fā)展效果，還無法促進企業(yè)的良性發(fā)展。

　　（二）審計獨立性不強

　　企業(yè)內部審計獨立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機構權責機構設置不合理，我國企業(yè)的內部審計機構以及財務機構等都是一種常規(guī)部門，一般情況下，都是主管財務對其指導，在該情況下，不僅降低了內部審計機構的獨立性，形成的內部審計結果會受利益的影響，降低其獨立性與客觀性。并且，對于內部的審計人員來說，常常會受到領導的壓力，參與到企業(yè)風險管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進風險審計工作的有效執(zhí)行，從而影響了內部審計工作的獨立性。（三）管理片面性企業(yè)決策人員在內部審計工作以及風險管理工作中，對其理解比較片面。我國企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經營效益，沒有重視到企業(yè)內部的深層次管理，對其存在的風險較為忽視。企業(yè)決策人員對內部審計、風險管理工作沒有充分認識主要表現在，內部審計與風險管理之間的聯系出現阻隔，不僅會導致企業(yè)決策工作在對其評價期間，向經濟效益方面傾斜，還會使內部審計人員忽視工作積極開展的重要性。

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　　內部審計人員的業(yè)務能力以及綜合素質不高。在企業(yè)內部管理工作中，管理知識發(fā)揮其重要作用。根據我國相關規(guī)定的分析，內部審計人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質量。但在實際發(fā)展中，內部審計人員都是來自于財務部門，不僅掌握的知識結構比較單一，審計專業(yè)知識以及風險管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現代化發(fā)展效率，也無法提高審計人員的自身素質。

　　（五）審計領域受限

　　我國內部審計是以國家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現代化內部審計工作主動性不足，只要是企業(yè)對內部審計工作認識不足，單純地認為對財務進行審計，從而導致一些弊端的出現。同時，隨著市場經濟水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競爭市場中，開始轉變經營管理，加強內部控制，但監(jiān)督職能還表現在財務上，無法適應現代企業(yè)對內部的發(fā)展需要，導致審計工作領域無法得以擴展。

　　（六）審計技術落后

　　近幾年，我國內部審計工作使用的都是事后審計、靜態(tài)審計。在具體審計工作期間，都是依靠個人經驗以及職業(yè)知識對其判斷的。并且，也無法體現審計工作的現代化發(fā)展，無法提升實際的工作效率。

　　三、企業(yè)內部審計與風險管理建立

　�。ㄒ唬┌l(fā)揮審計的獨立性與客觀性

　　實現內部審計參與的獨立性與客觀性，為了使內部審計工作在風險管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內部就要為其設置專門的內部審計機構。例如：在企業(yè)內部設立審計委員會，促進內部審計工作的獨立性，保障能夠為內部審計工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。

　　（二）加強對工作的重視

　　企業(yè)需要加強內部審計工作的重視，在實際工作過程中，企業(yè)中的管理人員需要樹立正確的內部的審計態(tài)度，認識到內部審計與風險管理之間的關系，保證企業(yè)在實施期間，能夠將作用充分發(fā)揮起來，這樣不僅能帶動整個企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內部審計人員在參與過程中，認識到風險管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個部門的共識，還加強了風險管理與內部審計工作的實施。

　　（三）增強隊伍工作水平

　　在內部審計工作中，為了實現風險管理工作，需要增強內部工作隊伍的發(fā)展水平，并使內部審計人員的知識結構、業(yè)務能力以及自身素質都得以提高，保證內部審計執(zhí)行工作的科學性，積極參與到風險管理工作中，以促進審計工作效率的有效提升，保證內部審計工作價值的充分發(fā)揮。

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　　促進內部審計領域的擴展性，充分利用技術與方法。在內部審計工作中，將其投入到風險管理工作中，提高其參與程度。在工作實施期間，需要促進內部審計領域，促進財務審計的廣泛性，特別是運營審計、合同審計以及內部控制審計，保證審計的信息化以及社會責任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計技術，在內部執(zhí)行過程中，可以選擇多種審計抽樣方法和選樣技術方法，并利用多種審計風險模型減少其風險性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經營中存在的風險，還能促進企業(yè)的可持續(xù)建設。

　　四、總結

　　基于以上的分析，實現內部審計與風險管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競爭市場中體現優(yōu)勢。因此，對內部審計與風險管理工作進行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實現新時期提出的目標。

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