養(yǎng)殖合作社財務(wù)管理制度

時間：2025-10-31 11:15:17 小英財務(wù)管理我要投稿

養(yǎng)殖合作社財務(wù)管理制度范本（精選6篇）

　　財務(wù)管理制度是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理，下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于養(yǎng)殖合作社的財務(wù)管理制度，提供給大家參考!

養(yǎng)殖合作社財務(wù)管理制度范本（精選6篇）

　　養(yǎng)殖合作社財務(wù)管理制度 1

　　一、管理機(jī)構(gòu)

　　理事會負(fù)責(zé)本社資產(chǎn)財務(wù)管理的全面工作。監(jiān)事會負(fù)責(zé)本社的財務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。

　　二、管理內(nèi)容

　　合作社資產(chǎn)財務(wù)管理包括流動資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、對外投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯農(nóng)民專業(yè)合作社及其成員的合法財產(chǎn)。

　　三、資產(chǎn)管理

　　本社的資產(chǎn)實(shí)行內(nèi)部牽制制度管理和臺賬登記責(zé)任管理。在資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)上，實(shí)行“五分開”，即購置計劃與審批、審批與采購、采購與驗(yàn)收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開，相互牽制、相互監(jiān)督。建立資產(chǎn)臺賬登記責(zé)任制度，確定專門理事對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收和保管、使用進(jìn)行登記，建立臺賬，落實(shí)責(zé)任。凡造成資產(chǎn)損失或者浪費(fèi)，又不能補(bǔ)救的，其直接和間接損失由責(zé)任人賠償。財務(wù)部要根據(jù)本社實(shí)際，分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產(chǎn)的折舊年限和比例，以實(shí)事求是的原則確定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)清查，向理事會呈報實(shí)物資產(chǎn)清查報告，提出實(shí)物資產(chǎn)管理問題解決方案。加強(qiáng)對本社商標(biāo)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的管理，防止無形資產(chǎn)流失。

　　四、財務(wù)賬款管理

　　本社現(xiàn)金、各種存款、賬目、支票和印鑒要按規(guī)定妥善管理。支票和印鑒不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管現(xiàn)金、存款和賬目造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。本社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。本社應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;在規(guī)定時間內(nèi)未收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　五、財務(wù)審批管理

　　本社財務(wù)支出由理事長負(fù)責(zé)審批。財務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。在1000元以內(nèi)費(fèi)用開支，由理事長直接審批;在5000元以上費(fèi)用開支，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;在10000元以上的.開支和投資(或者理事長向合作社出資額度以上的費(fèi)用開支和理事長向合作社出資額度2倍以上重大項(xiàng)目建設(shè)投資)，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。財務(wù)人員辦理各項(xiàng)支出，原始憑證(支出計劃審批、發(fā)票、驗(yàn)收、入庫等憑證)必須齊全，憑證必須有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。監(jiān)事會在每月財務(wù)軋賬前對財務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行審核，對未按規(guī)定支出的，提出質(zhì)詢，責(zé)令整改糾正，甚至責(zé)令由責(zé)任人賠償。

　　六、財務(wù)公開辦法

　　本社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”。每月將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn);每年向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。財務(wù)人員必須熱情接待社員提出的與其有關(guān)的財務(wù)查詢。

　　七、購銷價格管理

　　本社購銷產(chǎn)品、生產(chǎn)資料的價格確定的確定及變更要經(jīng)理事會通過，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

　　八、社員賬戶管理

　　本社建立社員賬戶，由財務(wù)人員詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量(額)。社員與非社員要分開核算。國家財政扶持補(bǔ)助、其它捐贈的資金和財產(chǎn)，不得分配給成員，不得記入成員賬戶，僅作盈余分配依據(jù)之一，成員退社后不再享有。

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　　為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。

　　一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)。

　　合作社設(shè)立財務(wù)室，分別設(shè)會計、出納。其職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　(二)核算經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　(三)編制會計報表，正確反映合作社經(jīng)營成果。

　　(四)堅(jiān)守財經(jīng)紀(jì)律，抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財產(chǎn)。

　　二、貨幣資金的管理。

　　(一)現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開展工作，按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開支。

　　(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對帳一次，合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開，各負(fù)專責(zé)。

　　三、固定資產(chǎn)的管理。

　　(一)專人專賬管理。固定資產(chǎn)要指定專人負(fù)責(zé)，做到賬實(shí)相符。

　　(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。

　　(三)變賣管理。變賣或處理固定資產(chǎn)，應(yīng)由合作社理事會集體研究變賣方案，報縣農(nóng)經(jīng)站評估確認(rèn)，再提交社員(或代表)大會討論通過方可變賣固定資產(chǎn)。

　　四、對外投資的管理。

　　對外投資用現(xiàn)金、實(shí)物無形資產(chǎn)向其他單位或個人投資、必須經(jīng)理事會研究同意方可投資。投資時應(yīng)辦理書面協(xié)議。

　　五、收入與支出的管理。

　　(一)收入管理。

　　合作社對收入管理范圍：

　　1、社員會費(fèi);

　　2、社員股金;

　　3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金等;

　　4、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤收入;

　　5、接受的捐贈款物;

　　6、政府和有關(guān)部門的'扶持資金;

　　7、其他。

　　(二)支出管理。

　　合作社在經(jīng)營和管理過程中的費(fèi)用開支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，計入成本。

　　費(fèi)用開支范圍主要包括：

　　1、合作社日常辦公費(fèi);

　　2、本社經(jīng)營所發(fā)生的經(jīng)營性支出;

　　3、科研、咨詢、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支;

　　4、職工工資和福利費(fèi)用;

　　5、本社福利事業(yè)支出和對特別困難社員的補(bǔ)助;

　　6、社員和職工的物質(zhì)獎勵;

　　7、其他符合財務(wù)制度規(guī)定的支出。

　　(三)本社接受內(nèi)外部無償資助。均按收時的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動放棄共有資產(chǎn)。

　　(四)本社稅后利潤按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金。

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　　1、本組織的經(jīng)費(fèi)均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。

　　3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。

　　4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。

　　5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的.責(zé)任。

　　6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn)，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。

　　7、對上級批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，要按照專項(xiàng)資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。

　　8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。

　　9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。

　　10、每年初，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃，作好經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算，報理事會審批。

　　11、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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　　一、為了加強(qiáng)合作社財務(wù)管理，依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

　　二、理事會負(fù)責(zé)合作社的.財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括社員會費(fèi)、社員股金、經(jīng)營收益、專項(xiàng)撥款、社會捐助和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

　　六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在元以內(nèi)，由理事長直接審批;元以上，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;重大項(xiàng)目建設(shè)及投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。

　　七、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：

　　(1)提取公積公益金;

　　(2)提取風(fēng)險金;

　　(3)向投資者分紅;

　　(4)向社員分配。

　　八、合作社設(shè)會計一名，會計負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳，作好資金收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支、帳款劃轉(zhuǎn)和支取。

　　九、合作社銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、收益分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

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　　合作社為規(guī)范其財務(wù)行為,結(jié)合合作社的實(shí)際情況,都會制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度。以下整理了合作社財務(wù)管理制度的范本,請參考。

　　一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實(shí)際,制定本制度。

　　二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

　　六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,一般經(jīng)費(fèi)開支在xxxxx元以內(nèi),由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,經(jīng)理事會集體審核后,由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。

　　八、合作社設(shè)會計和出納各一名,會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

　　十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,做到公開、公正、公平,實(shí)行透明化管理。購銷價格的.確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶,詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

　　十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

　　十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

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　　第一條為本社的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條本社財務(wù)主管的職能是：

　　(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二) 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(三) 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五) 合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六) 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七) 完成本社交給的其他工作。

　　第三條本社財務(wù)部門由會計、出納工作人員組成。

　　第四條本社各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

　　(一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二) 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析

　　(四) 承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一) 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀。

　　(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。

　　(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第九條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十二條財務(wù)工作人員對本社實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十三條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十四條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十五條本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總理事長簽字。

　　第十六條理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第十七條財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　第十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提取。

　　第二十條本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第二十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　會計檔案管理

　　第二十三條凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第二十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第二十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。

　　第二十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第二十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：