- 相關(guān)推薦
國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》關(guān)于缺陷認定的知識點
導語：2016年國際注冊內(nèi)部審計師備考緊張進行中，為助力同學們更好地備考，下面是小編為大家整理的國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》關(guān)于缺陷認定的知識點，希望對同學們有所幫助!更多具體信息請持續(xù)關(guān)注應屆畢業(yè)生培訓網(wǎng)!
1、分類
內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷;
內(nèi)部控制評價工作組應當根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為：
實質(zhì)性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。
(1)實質(zhì)性缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致組織嚴重偏離控制目標。
(2)重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于實質(zhì)性缺陷，但仍有可能導致組織偏離控制目標。
(3)一般缺陷，是指除實質(zhì)性缺陷、重大缺陷之外的其他缺陷。
2、具體認定標準
由組織根據(jù)上述要求自行確定。
組織內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲蚋呒壒芾韺訄蟾妗?/p>
實質(zhì)性缺陷應當由董事會予以最終認定。
組織對于認定的實質(zhì)性缺陷，應當及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內(nèi)。
延伸閱讀：
一、控制矩陣的應用
步驟1：識別業(yè)務目標
步驟2：識別與業(yè)務目標相關(guān)的風險
步驟3：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和重要性評估每個風險。
風險發(fā)生的可能性：一般可分為高、中、低三種
風險的影響程度：很重要、不重要
步驟4：識別控制方法。包括：減少風險(如重組流程)，風險轉(zhuǎn)移，風險共擔以及接受風險等。
步驟5：評估控制方法的充分性。(方法設計情況。)
步驟6：測試控制方法的有效性。(方法執(zhí)行情況。)
步驟7：對控制方法的充分性和有效性作出最終評價。
二、內(nèi)部審計部門管理的主要目的
實現(xiàn)內(nèi)部審計業(yè)務目標;
促使內(nèi)部審計資源得到充分和有效的利用;
提高內(nèi)部審計質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計職責;
促使內(nèi)部審計活動符合內(nèi)部審計準則的要求。
三、公司治理的最佳實務
治理環(huán)境：文化、結(jié)構(gòu)和政策為良好治理提供基礎(chǔ)。
·總體評價治理結(jié)構(gòu)和政策。
·評價治理環(huán)境和道德規(guī)范。
·評價董事會/審計委員會的具體活動。
·評價風險管理結(jié)構(gòu)和活動。
·評價內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)和組織。
治理流程：支持治理環(huán)境的具體活動。
·評價欺詐控制和溝通過程。
·評價補償政策和相關(guān)流程。
·評價金融治理過程。
·評價戰(zhàn)略計劃和制定決策的治理活動。
·評價治理的績效指標。
治理程序：治理活動實施和運作的具體程序和關(guān)鍵做法。
·評價內(nèi)部和外部治理的報告程序。
·評價提升和跟蹤治理問題的程序。
·評價治理的變化和改進程序。
·評價治理的支持軟件和技術(shù)。
【國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》缺陷認定的知識點】相關(guān)文章：
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》試題及答案02-26
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》模擬試題及答案02-27
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》沖刺題及答案03-02
國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》關(guān)于營銷內(nèi)部審計的知識點03-29
國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》關(guān)于職業(yè)道德規(guī)范的知識點03-29
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》測試題及答案02-26
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》考前沖刺題及答案03-02