稅務師考試《稅法二》強化測試試題附答案

時間：2024-06-06 22:06:24 注冊稅務師我要投稿

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2017稅務師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）

　　強化測試試題一：

2017稅務師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）

　　1、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有(　)。

　　A、工商營業(yè)執(zhí)照

　　B、貼息貸款合同

　　C、企業(yè)出租門店合同

　　D、已繳納印花稅的憑證副本

　　E、實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

　　2、下列合同中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(　)。

　　A、商品房銷售合同

　　B、土地使用權轉讓合同

　　C、專利申請權轉讓合同

　　D、土地使用權出讓合同

　　E、商標專用權轉讓合同

　　3、下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A、印花稅一般實行就地納稅

　　B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，可在三年內(nèi)分次貼花

　　C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應向稅務機關提出申請，經(jīng)稅務機關核準發(fā)給許可證后，按稅務機關確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅

　　D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費

　　E、對借款合同的應納稅額不足1角的，免貼印花

　　4、以不屬于印花稅的納稅義務人的有(　)。

　　A、合同的保人

　　B、合同的鑒定人

　　C、立據(jù)人

　　D、權利許可證照的領受人

　　E、電子應稅憑證的簽訂人

　　5、關于印花稅的納稅義務人，下列表述正確的有(　)。

　　A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

　　B、訂立財產(chǎn)轉移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

　　C、書立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人

　　D、在國外書立憑證轉國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

　　E、領取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人

　　6、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有(　)。

　　A、加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額

　　B、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為所租賃設備的金額

　　C、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為所保管貨物的金額

　　D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額

　　E、建設工程設計合同的計稅依據(jù)為設計收取的費用

　　7、下列憑證中應貼印花稅票的有(　)。

　　A、無息貸款合同

　　B、房屋產(chǎn)權證

　　C、商標注冊證

　　D、購銷合同副本

　　E、衛(wèi)生許可證

　　8、下列憑證免征印花稅的有(　)。

　　A、非銀行金融機構之間的借款合同

　　B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

　　C、機構購買封閉式證券投資基金交易合同

　　D、個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營性活動的房屋租賃合同

　　E、由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證

　　9、以下關于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

　　B、對一項信貸業(yè)務只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

　　C、借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目的印花稅

　　D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅

　　E、借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計稅貼花

　　10、依據(jù)印花稅的有關規(guī)定，技術轉讓合同包括(　)。

　　A、專利申請轉讓合同

　　B、專利權轉讓合同

　　C、專利實施許可合同

　　D、非專利技術轉讓合同

　　E、專有技術使用權轉讓合同

　　1、【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B、D免征印花稅。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，按技術轉讓合同計算繳納印花稅。

　　【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，可在三年內(nèi)分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。

　　【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】AB

　　【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務，不繳納印花稅。

　　【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，領取權利許可證照的以領受證照的當事人為納稅人。

　　【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】ADE

　　【答案解析】財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃費的金額;倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費的金額。

　　【該題針對“印花稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】BC

　　【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同和權利許可證照。合同副本和無息貸款屬于免稅范圍，選項E不是印花稅的征稅范圍。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】BCE

　　【答案解析】非銀行金融機構之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。

　　【該題針對“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】BCE

　　【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經(jīng)按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。

　　【該題針對“印花稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】AD

　　【答案解析】技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。專有技術使用權轉讓合同屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　強化測試試題二：

　　1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　2、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

　　3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應酬

　　B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移

　　C.將資產(chǎn)用于市場推廣

　　D.將資產(chǎn)用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時( )。

　　A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。