2024年稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題3份
在日常學(xué)習(xí)和工作中，我們最不陌生的就是練習(xí)題了，做習(xí)題在我們的學(xué)習(xí)中占有非常重要的位置，對掌握知識、培養(yǎng)能力和檢驗(yàn)學(xué)習(xí)的效果都是非常必要的，一份什么樣的習(xí)題才能稱之為好習(xí)題呢？以下是小編精心整理的2024年稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題 1
(1)下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，錯(cuò)誤的有( )。
A. 稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B. 稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C. 稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為
D. 稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
E. 稅收執(zhí)法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
(2)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有( )。
A. 納稅人履行納稅義務(wù)
B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C. 由于稅法的廢除
D. 洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備
E. 納稅人經(jīng)營破產(chǎn)
(3)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。
A. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B. 娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售
C. 日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D. 汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
E. 地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工
(4)我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有( )。
A. 納稅人申報(bào)方式選擇權(quán)
B. 申請延期繳納稅款權(quán)
C. 稅收監(jiān)督權(quán)
D. 依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理
E. 依法進(jìn)行稅務(wù)登記
(5)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有( )。
A. 個(gè)人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅
B. 對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅
C. 我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅
D. 娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E. 以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
(6)下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有( )。
A. 出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具
B. 出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C. 出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物
D. 出口企業(yè)出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E. 出口企業(yè)出口古舊圖書
(7)下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律主義的具體原則的有( )。
A. 課稅要素法定原則
B. 課稅要素明確原則
C. 依法稽征原則
D. 實(shí)體從新原則
E. 實(shí)質(zhì)課稅原則
(8)下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有( )。
A. 開采原煤的國有企業(yè)
B. 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)
C. 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者
D. 開采錫礦石的個(gè)人
E. 銷售食用鹽的超市
(9)銷售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有( )。
A. 以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品
B. 以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C. 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板
E. 利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力
(10)下列費(fèi)用中，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有( )。
A. 廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用
B. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用
C. 進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收
D. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
E. 進(jìn)口前的境外考察費(fèi)
(11)下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起180天內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A. 海關(guān)專用繳款書
B. 增值稅專用發(fā)票
C. 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D. 農(nóng)產(chǎn)品收購憑證
E. 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
(12)國際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國際稅法的.表述正確的有( )。
A. 國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家和國際組織之間簽訂的法律文件
B. 我國承認(rèn)的國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法
C. 國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法
D. 國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性
(13)已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅的有( )。
A. 底盤發(fā)生更換的車輛
B. 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C. 因自然災(zāi)害報(bào)廢的車輛
D. 公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛
E. 被盜車輛
(14)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有( )。
A. 航空煤油
B. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
C. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
D. 子午線輪胎
E. 汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎
(15)按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A. 代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D. 聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
(16)下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有( )。
A. 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B. 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C. 某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝
D. 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料
E. 娛樂城同時(shí)提供臺球、電子游戲等娛樂活動
(17)下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C. 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
E. 銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
(18)按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策陳述，正確的有( )。
A. 對社保基金投資管理人運(yùn)用社�；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征營業(yè)稅
B. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營業(yè)稅
C. 中國境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
D. 自2011年1月1日至2012年12月31日，郵政企業(yè)為郵儲銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入照章征稅營業(yè)稅
E. 轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅
(19)下列選項(xiàng)中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。
A. 國家稅收主權(quán)原則
B. 國際稅收分配公平原則
C. 國際稅收管轄權(quán)原則
D. 常設(shè)機(jī)構(gòu)原則
E. 國際稅收中性原則
(20)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A. 胭脂
B. 高檔護(hù)膚類化妝品
C. 指甲油、藍(lán)眼油
D. 演員化妝用的上妝油、卸裝油
E. 香皂、洗發(fā)水
參考答案與解析
(1) :B，D，E
選項(xiàng)B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用；選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性與合理性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性；選項(xiàng)E，稅收執(zhí)法檢查的客體是稅收執(zhí)法行為。
(2) :B，D
稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。
(3) :A，D，E
選項(xiàng)B，娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，交營業(yè)稅及消費(fèi)稅，不交增值稅；選項(xiàng)C，香水精移送生產(chǎn)護(hù)膚品，假如是高檔護(hù)膚品，則屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅；假如生產(chǎn)低檔護(hù)膚品，則要繳納消費(fèi)稅，但不繳納增值稅。
(4) :A，B，C
選項(xiàng)D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。
(5) :B，D，E
選項(xiàng)A，自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。選項(xiàng)C，我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營業(yè)稅。
(6) :A，B，C，D
出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。
(7) :A，B，C
稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力(利)義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
(8) :A，C，D
資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。進(jìn)口礦產(chǎn)品是不征資源稅的。
(9) :D，E
以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。
(10) :A，B，C，E
進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格：
(1)廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用，但是保修費(fèi)用除外；
(2)進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；
(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅；
(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用；
(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。(21) :B，C，E
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)專用繳款書不需要認(rèn)證。
(12) :B，D，E
稅收協(xié)定是主權(quán)國家之間協(xié)調(diào)國際稅收關(guān)系的法律文件，屬于國際法的范疇。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”，從兩個(gè)范本的基本內(nèi)容也可以看出國際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等。國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法。
(13) :B，D
已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅：(1)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。
(14) :A，B，D
選項(xiàng)A，航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅；選項(xiàng)C，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，子午線輪胎，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于“汽車輪胎”稅目的征收范圍。
(15) :A，C，E
選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
(16) :A，D
選項(xiàng)B屬于兼營行為；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)E都是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。
(17) :A，E
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格；銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額。
(18) :A，B，C
選項(xiàng)D，部政企業(yè)為郵儲銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征營業(yè)稅；選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動產(chǎn)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
(19) :A，B，E
國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。
(20) :A，B，C
香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。
稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題 2
多選題
1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場又沒有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)格=市場零售價(jià)÷(1+35%)
5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)都相同
6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的.有( )。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(fèi)(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項(xiàng)A，只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)B，鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)C，翻新輪胎不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項(xiàng)A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅；納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅依據(jù)。
5.答案：ACD
解析：選項(xiàng)B，征收增值稅的貨物不一定就在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E消費(fèi)稅有從量征收的情形，所以消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶除外)代扣代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅�？鄢鸭{消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項(xiàng)目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題 3
1. 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式
C.刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證
D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
[答案]BCD
[解析]從一定意義上講,刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證，但是這是相對來說的不能絕對，因?yàn)楸旧矶惙ㄒ彩怯幸欢ǖ膹?qiáng)制力的。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實(shí)現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范，兩者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調(diào)整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應(yīng)施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。第三，就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說。對稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。
2. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A.稅種的性質(zhì)
B.應(yīng)納稅額的大小
C.交通條件
D.信息化程度
E.納稅人的守法程度
[答案]ABC
[解析]確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質(zhì)，應(yīng)納稅額的大小和交通條件。
3. 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款
[答案]AC
[解析]稅收保全措施的內(nèi)容為：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
4. 下列選項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( )。
A.屬于非立法行為的行為規(guī)范
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向后發(fā)生效力
[答案]ABDE
[解析]稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；不具有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。
5. 下列關(guān)于課稅對象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有( )。
A.所得稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的'規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船稅的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
E.增值稅以增值額為課稅對象，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)
[答案]ABDE
[解析]計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定。
6. 關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力
E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式
[答案]ABDE
[解析]稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用。
7. 下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A.國家稅收主權(quán)原則
B.避免國際重復(fù)征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
[答案]ACD
[解析]國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。
8. 關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項(xiàng)正確的有( )。
A.寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍
B.銷售再生水免征增值稅
C.對污水處理勞務(wù)免征增值稅
D.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油免征增值稅
E.對利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退政策
[答案]BCE
[解析]選項(xiàng)A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍；選項(xiàng)D，銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。
9. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E.將購買的貨物用于在建工程
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)
B.D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為。
10. 下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有( )。
A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C.采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中攙兌廢渣比例不低于30%的水泥
D.利用風(fēng)力生產(chǎn)電力
E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油
[答案]ACE
[解析]選項(xiàng)B，以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值稅即征即退政策；選項(xiàng)D，利用風(fēng)力生產(chǎn)電力實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
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