小公司財務(wù)制度（通用11篇）
在不斷進(jìn)步的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的小公司財務(wù)制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
小公司財務(wù)制度 1
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的'預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
小公司財務(wù)制度 2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行<會計法>，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的`資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的xx，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
小公司財務(wù)制度 3
第一章 總則
一、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
二、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；
4、不準(zhǔn)私事借支公款；
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)；
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn)；
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的`，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償；
第六章 費(fèi)用開支管理
一、人工費(fèi)用管理
第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。
二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費(fèi)用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。
第七章 費(fèi)用報銷管理制度
第一條 報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。
第四條 各項當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費(fèi)用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。
小公司財務(wù)制度 4
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的`出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)制度 5
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有效益流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理"的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強(qiáng)對財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)"帳外帳"、"小金庫"。
第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員;學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。
第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實行"一支筆"審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅持"量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡"的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究，通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到"無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支"。
第九條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。
一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點1000元以下的`零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。
二、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。
三、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處。
四、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算;總務(wù)部門負(fù)責(zé)實物管理，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。
五、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。
第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負(fù)債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負(fù)債水平。
第十一條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時足額上繳財政專戶，實行"收支兩條線"管理，不得坐支和挪用。
第十二條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。
一、學(xué)校所有收費(fèi)項目按規(guī)定到物價部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。
三、學(xué)校"一把手"是收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。
四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報制度和收費(fèi)公示制度，所收各項費(fèi)用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)。所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù);學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管。
六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。
小公司財務(wù)制度 6
1、幼兒園報賬制度。報帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導(dǎo)。
2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務(wù)的`園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費(fèi)支付報銷驗收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費(fèi)報銷單位應(yīng)驗收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權(quán)限批準(zhǔn)后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對備用金實行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。
經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。
小公司財務(wù)制度 7
1、醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準(zhǔn)確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當(dāng)月25日的報表清單核對無誤后報財務(wù)科。
2、各科室所用收款票據(jù)必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。
3、藥房、藥庫每季底結(jié)賬后隨即盤點清查藥品數(shù)量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務(wù)科。
4、防疫科建疫苗進(jìn)銷存明細(xì)賬，對疫苗庫存進(jìn)行詳細(xì)登記，每月一次盤點，保證賬實相符。
5、一體化建一體化明細(xì)賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進(jìn)藥、工資發(fā)放。
6、各科室人員變動情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。
7、現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點現(xiàn)金，核對銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。
8、收款室用收費(fèi)管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實際不符須說明原因。
9、每年12月底由辦公室會同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)。
10、財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和處理。
小公司財務(wù)制度 8
一、目的
為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。
二、適應(yīng)范圍
適用于本餐廳營業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷等各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
三、管理規(guī)定
�。ㄒ唬I業(yè)額的管理
1對所收到的營業(yè)額作認(rèn)真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）
2、認(rèn)真填寫當(dāng)班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。
3、收銀員（當(dāng)班小會）對本餐廳營業(yè)額的存繳負(fù)責(zé)。
4、餐廳于每日早上10：00前將營業(yè)額存入指定銀行或存入指定的`銀行卡
5、為明確責(zé)任，繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。
6、如有特殊情況需動用營業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業(yè)額中抵扣。
7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。
二、備用金的使用及管理
1、備用金是用在營運(yùn)中支付本餐廳零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。
2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。
3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用。
4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢。
�。ㄈ┵M(fèi)用的報銷程序
1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性負(fù)直接責(zé)任。
2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內(nèi)的房租、購置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。
3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：
（1）采購物品的真實性。
�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。
（3）是否有正規(guī)的發(fā)票。
�。�4）辦公用品報銷時需附原始發(fā)票。
�。�5）原材料在自行采購時，報銷時需附經(jīng)過驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。
�。�6）差旅費(fèi)報銷時需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。
�。�7）其他費(fèi)用報銷時需附有關(guān)原始票據(jù)。
�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。
�。ㄋ模I業(yè)收記帳本的填報方法
1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上線和下線，并負(fù)責(zé)將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。
2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。
3、收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營業(yè)額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。
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一、目的
為規(guī)范本餐廳顧客結(jié)帳、收銀工作，特制定本規(guī)范。
二、適用范圍
適用于本餐廳樓面服務(wù)員、收銀員的收銀工作。
三、樓面服務(wù)員結(jié)帳服務(wù)規(guī)定
顧客用餐完畢欲結(jié)帳，服務(wù)人員應(yīng)先做好菜品及酒水的核對與確認(rèn)工作，以便隨時配合顧客的結(jié)帳要求。
1、結(jié)帳服務(wù)要領(lǐng)
在結(jié)帳前，服務(wù)人員必須掌握以下幾個重點：
（1）不要讓客人等太久。
�。�2）將賬單雙手遞補(bǔ)給顧客或放在賬盤內(nèi)呈送給顧客。
（3）當(dāng)顧客取錢時，服務(wù)人員不得靠近桌旁，應(yīng)立于桌邊待命，避免顧客產(chǎn)生壓迫感。
2、結(jié)帳服務(wù)流程（回應(yīng)――帳單――核對――修正――結(jié)帳――送客）
�。�1）回應(yīng)：當(dāng)顧客向樓面服務(wù)員發(fā)出結(jié)帳要求時，服務(wù)員應(yīng)快速回應(yīng)：“好的，請稍等�！�
�。�2）帳單：服務(wù)員確認(rèn)顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費(fèi)帳單。
�。�2）核對：收銀員根據(jù)帳單核對顧客臺號、人數(shù)、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯結(jié)，漏結(jié)。
�。�3）修正：如有不符的，要與顧客核對無誤后再行結(jié)帳。
A、沒有上的菜品，應(yīng)立即查詢并請值班經(jīng)理做退菜處理；
B、已經(jīng)在做的菜品，則應(yīng)從減少餐廳損失的角度出發(fā)，說服顧客將菜吃完再結(jié)帳；
C、多打、錯打的酒水及時報值班經(jīng)理處理，漏打的及時補(bǔ)上。
D、查看是否有上米飯，如漏打及時補(bǔ)上，錯打或多打請值班經(jīng)理處理。E、其他需要協(xié)助修改的及時請值班經(jīng)理處理。
�。�4）結(jié)帳：當(dāng)確認(rèn)無誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應(yīng)輕聲問：“請問由哪位付帳呢？”收款時應(yīng)唱收唱找“先生/小姐，您好，收您____元，需找您____元，請稍等�！�
（5）送客：找零并送客至門前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶好您的隨身物品�！薄皻g迎下次光臨！”
3、不同付款方式的注意要點
�。�1）現(xiàn)金結(jié)帳
如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳，要當(dāng)著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔，并將點出的數(shù)目與顧客核對無誤后再離開，將款項送至收銀處。
收銀員清點余額后，會將收據(jù)或發(fā)票及找零放回帳盤，由服務(wù)員退回，此時，服務(wù)員應(yīng)回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產(chǎn)生被要求給小費(fèi)的印象。
�。�2）信用卡結(jié)帳
如果顧客用信用卡結(jié)帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將刷卡聯(lián)用結(jié)帳夾送到顧客身邊請其簽字認(rèn)可。等收銀臺將顧客的簽名核對無誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。
�。�3）簽帳單
對于總經(jīng)理同意簽單消費(fèi)的帳單，服務(wù)員須立即知會餐廳值班經(jīng)理，由總經(jīng)理簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。
�。�4）免費(fèi)餐券
餐廳于促銷活動期間發(fā)行的一些免費(fèi)的菜品兌換券或現(xiàn)金抵用券，當(dāng)餐券發(fā)出后，服務(wù)人員應(yīng)熟悉每種餐券的使用方法，當(dāng)顧客以免費(fèi)餐券付款時，得以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結(jié)帳，帳單上必須注明以免費(fèi)券付款，當(dāng)顧客消費(fèi)金額超過指定金額時，差額則請顧客以現(xiàn)金支付。
四、收銀員收銀服務(wù)流程規(guī)定
1、當(dāng)收到顧客要求結(jié)帳的信息后，要重新核對帳單是否與實際上菜相符；
2、收到顧客的'現(xiàn)金后，要確認(rèn)鈔票的真假和其數(shù)目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢交給負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事；發(fā)現(xiàn)數(shù)目不對或不夠時，要馬上通知負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結(jié)帳；對于數(shù)目與帳單正好相符的，應(yīng)告之負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”
3、收到信用卡時，要確定信用卡的真實性和有效性。要確認(rèn)顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好，放入已結(jié)帳的收銀單中。
4、給顧客開發(fā)票。（如有停車票則負(fù)責(zé)保管和發(fā)送，并做好記錄）
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為庇護(hù)國家財產(chǎn)的平安完整，財務(wù)科特制定以下平安守衛(wèi)制度：
一、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度和有價證券的管理制度。
財務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準(zhǔn)時送存銀行。
出入院處只準(zhǔn)保留允許數(shù)額范圍的現(xiàn)金，當(dāng)日收取的'現(xiàn)金必需交送款人員送存銀行。
門診收費(fèi)處要準(zhǔn)時結(jié)帳，定期查庫。對收取的現(xiàn)金，要準(zhǔn)時交送款人員送存銀行，個人保留的現(xiàn)金不得超過允許的范圍。
二、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行平安守衛(wèi)制度，下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發(fā)覺隱患要準(zhǔn)時向有關(guān)部門匯報。
三、財務(wù)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行檔案管理制度，應(yīng)歸檔的一切單據(jù)和憑證必需按時送交檔案保管處。
四、財務(wù)科微機(jī)要有專人管理，專人使用，為了保障數(shù)據(jù)平安，未經(jīng)允許嚴(yán)禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò)接口。
五、各收費(fèi)處要妥當(dāng)保管好收據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)章和各種有價證券。
六、出具支票或發(fā)票必需填寫金額。
七、各收費(fèi)窗口必需杜絕無關(guān)人員進(jìn)入工作場所。
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第一章 總則
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。
2、編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
4、醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5、醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。
6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2、在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1、醫(yī)療收入。
門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費(fèi)水平來計算。
住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費(fèi)水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。
3、其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1、人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。
2、藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。
3、衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。
4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報。
第四章財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價在800元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。
2、固定資產(chǎn)的分類：
⑴房屋及建筑物。
�、茖I(yè)設(shè)備。
�、且话阍O(shè)備。
�、葓D書。
�、善渌惞潭ㄙY產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)管理要求
�、排鋫湎鄳�(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。
�、平⒔∪芾砣墡�、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。
⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。
�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。
�、史课菪蘅樢凑栈窘ㄔO(shè)程序報醫(yī)院審批。
�、斯潭ㄙY產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。
�、虒ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2、建立庫存物資的`購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強(qiáng)對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。
第五章對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金�？顚Ｓ�，不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。
4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。
2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項管理
1、醫(yī)院加強(qiáng)對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2、對應(yīng)收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3、個人不得因私借公款。
第七章財務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。
二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務(wù)的完成。
二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
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